應(yīng)收賬款管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，需要使用制度的場合越來越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的應(yīng)收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應(yīng)收賬款管理制度1
為進(jìn)一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
一、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)注意的事項
1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員，要從思想上真正認(rèn)識到賒銷會給店面帶來負(fù)面效應(yīng)。這種負(fù)面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風(fēng)險：一是應(yīng)收賬款回收時間上的風(fēng)險，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風(fēng)險，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導(dǎo)致店面財務(wù)狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費(fèi)者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實際情況決定。
3、加強(qiáng)內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
二、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
三、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
�。�4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛帳。
�。�5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛帳。
2、應(yīng)收賬款的催收
�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負(fù)責(zé)催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
�。�2）各店面財務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》提交于店長，店長根據(jù)賬期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
�。�3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結(jié)算回款的客戶信息及時反饋于公司財務(wù)部。
（4）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。
�。�5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由財務(wù)開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
�。�6）簽單若有丟失，所造成的`經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
3、餐費(fèi)簽單及傳遞的管理
（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
�。�2）店面會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
應(yīng)收賬款管理制度2
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)
合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；
超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的`，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
�。ㄏ旅媸俏覀児镜膽�(yīng)收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點(diǎn)，謝謝！）
在應(yīng)收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵，因為這會直接決定著業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對應(yīng)收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因為高層非常重視應(yīng)收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應(yīng)的工作。
我們公司的應(yīng)收帳款管理，主要是通過財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門來實現(xiàn)的，其中財務(wù)部門處于比較強(qiáng)勢的監(jiān)督控制地位，主要是管理應(yīng)收帳款，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業(yè)務(wù)部門相對顯得弱勢，負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔(dān)所有回收責(zé)任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）
我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關(guān)于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當(dāng)?shù)臅r候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。
對于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分，不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員，并形成清晰的責(zé)權(quán)利關(guān)系。
應(yīng)收帳款管理的具體操作細(xì)節(jié)： 針對第一類客戶：
客戶要貨的時候，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)的客戶相對固定，因此對于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務(wù)，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財務(wù)。財務(wù)取得訂貨單后，就核查該客戶的應(yīng)收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內(nèi)，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發(fā)票，準(zhǔn)予出貨，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續(xù)。
在上面的程序中，財務(wù)人員是控制關(guān)鍵點(diǎn)。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策，則財務(wù)人員有權(quán)利、也有責(zé)任取消業(yè)務(wù)。如果財務(wù)人員沒有取消該筆業(yè)務(wù)，而是準(zhǔn)予出貨，那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔(dān)責(zé)任。一般來講，財務(wù)人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發(fā)生。
業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應(yīng)收帳款沒有及時回收，業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會予以關(guān)注（財務(wù)人員負(fù)責(zé)每日提供應(yīng)收帳款管理報告，有問題的應(yīng)收帳款一覽無遺），因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。
實施上面的控制程序，一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強(qiáng)化了他們的責(zé)任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題。
針對第二類客戶：
這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當(dāng)客戶要貨時，由業(yè)務(wù)人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結(jié)算憑證，一并提交財務(wù)，財務(wù)核對無誤后開增值稅發(fā)票準(zhǔn)予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認(rèn)后與訂貨單一起提交財務(wù)開票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無法提供支票或支票傳真，則財務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔(dān)責(zé)任。
款到發(fā)貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機(jī)成熟的時候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔(dān)責(zé)任，所以他們也會比較慎重考慮。
總的來看，我們公司應(yīng)收帳款管理的特點(diǎn)主要是：
1、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實實在在的，并因為高層的關(guān)注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員，最終使得管理政策的落實。
2、財務(wù)部門監(jiān)控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的，但是財務(wù)人員在其中處于管家地位，并及時上報應(yīng)收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應(yīng)的條件。
3、形成一種清晰的權(quán)利、責(zé)任關(guān)系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務(wù)人員、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管，都承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并通過一些書面文件使得責(zé)任得到強(qiáng)化，因此每個人都會根據(jù)各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運(yùn)行。
應(yīng)收賬款管理制度3
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的.合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。
（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度4
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和營銷部門,財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門和營銷部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的`展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)
保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認(rèn)后財務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應(yīng)檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認(rèn)的催款對象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應(yīng)收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度5
1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實際付款形成的預(yù)收款
1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負(fù)責(zé)。
2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。
2.3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進(jìn)行會計核算。
2.3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不
2.3.4財務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認(rèn)可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時回
2.3.6財務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行
賬款催收。對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報核銷。
2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。
2.3.8財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。
2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用
3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認(rèn)：1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2.1應(yīng)收賬款的會計處理參照本公司財務(wù)核算制度
3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項,也一致核算到客戶。
3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時記借方。
3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。
4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn):是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔(dān)的其他條件。
4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時
企業(yè)所采取的'收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題
4.2.4銷售負(fù)責(zé)對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表
4.2.5財務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
4.2.7財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實施。在貨物銷售的過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。
5.1公司應(yīng)收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。
5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下:
5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。
5.5銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。
5.6公司要對逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實際收回時計入當(dāng)年績效考核利潤指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
6.1財務(wù)部每月要對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評審會，評價各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收
6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。
6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)申報，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。
7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認(rèn)壞賬損失，計入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。
8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。
8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度6
1 目的
為了加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本辦法。
范圍
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
定義
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。
4
管理組織與職責(zé)分工
4.1.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
4.1.2
根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2.1 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.2 應(yīng)收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催 付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒 客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的.應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi) 容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的， 應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
5.3 應(yīng)收賬款的清查
5.3.1 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。
5.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有 債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購供應(yīng)部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
5.4 應(yīng)收賬款的考核
5.4.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與 銷售額、回款率一并考核。
5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎勵。
應(yīng)收賬款管理制度7
第一章 總則
第一條 目的
為確保xx實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定，
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實現(xiàn)時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計價
應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計劃財務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報;
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對照合同，根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)，建立和維護(hù)公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進(jìn)行報案。
(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況，
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《應(yīng)收賬款管理制度》
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的'賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：
(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項;
(二)計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，計提的壞賬準(zhǔn)備直接計入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為：
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年，不包括2年) 10
2-3年(包括2年，不包括3年) 20
3-4年(包括3年，不包括4年) 30
4-5年(包括4年，不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度8
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應(yīng)收賬款責(zé)任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。
三、應(yīng)收賬款管理及考核
1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
�。�2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應(yīng)收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應(yīng)收賬款的對賬
應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應(yīng)收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的`，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正�；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。
四、應(yīng)收賬款移交
1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認(rèn)的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。
5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：
A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。
4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責(zé)任免除
往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應(yīng)包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的'〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)部按照國家規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。
2、逾期六個月以上的，財務(wù)部或著審計部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
應(yīng)收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責(zé)任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度10
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4．代銷其他廠家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第4章應(yīng)收賬款交接
第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的'工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第5章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度11
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的`生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度12
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。
應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
4、小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
三、賬款催收規(guī)定。
1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
2、財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取消費(fèi)費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
4、營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會計進(jìn)行應(yīng)收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將消費(fèi)簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
5、消費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的`重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費(fèi)簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
2、應(yīng)收帳款會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來應(yīng)收賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
3、應(yīng)收帳款會計于每月5日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
4、應(yīng)收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度13
如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
�。�2）往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
�。�3）往來帳款會計于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的.應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
（4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規(guī)定。
1、營銷部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度14
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
�。�4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
（1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的`欠款實施催收。
（3）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
�。�4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費(fèi)簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
（5）飯費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應(yīng)收賬款管理制度15
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和營銷部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收、客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營銷部，營銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營銷員對客戶的訪問、調(diào)查收集
B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔(dān)保
1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個月內(nèi)），由經(jīng)辦營銷員報請營銷經(jīng)理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營銷、財務(wù)審核無誤后財務(wù)部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經(jīng)營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)
2、超過信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。
第十三條：營銷員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間及時處理。
第十四條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營銷部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和營銷員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的`情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十八條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和營銷部。營銷部門應(yīng)于月后2日前上報本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
第十九條：營銷部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第二十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
第二十二條：清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：營銷員收帳時應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔(dān)全部損失。收款時客戶現(xiàn)場反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過1個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
第二十六條：營銷員在客戶消費(fèi)和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退單不報或積壓退單；
3、不依規(guī)定圖利；
4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：營銷員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失
第二十九條：營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營銷人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
第三十條：營銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營銷員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)營銷經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。
第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：營銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級領(lǐng)導(dǎo)，凡營銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十四條：營銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營銷人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)
第三十九條：營銷人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（營銷部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
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