單位財務內(nèi)部控制制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的情況越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的單位財務內(nèi)部控制制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

單位財務內(nèi)部控制制度1

　　一、財務機構(gòu)及財務人員職責

　　（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　�。ǘ�）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

　　1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

　　2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

　　3、提供真實完整的會計資料。

　　4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。

　　5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

　　6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

　�。ㄈ�）財會部門內(nèi)部應當建立牽制、互控制度。會計事項的'處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。

　　具體內(nèi)容包括：

　　1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

　　3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

　　4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

　�。ㄋ模┴敃�部門內(nèi)部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員�；�核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。

　　審核的主要內(nèi)容包括：

　　1、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內(nèi)。

　　2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

　　3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

　　4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

　�。ㄎ澹┴敃�主管人員必須符合以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。

　　2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關(guān)知識。

　　3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

　　4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

單位財務內(nèi)部控制制度2

　　一、前言

　　內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強的制度性，實質(zhì)是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務報告等相關(guān)信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務的特殊屬性，加強內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。

　　二、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制工作存在的幾點問題

　　目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。

　　（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領(lǐng)導及財務部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導認為會計內(nèi)控是財務部門的事，與其他部門無關(guān)，財務部門想實施會計內(nèi)控但得不到領(lǐng)導及其相關(guān)部門的支持，因而無法堅持。

　�。�2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務核算處理工作也缺乏標準，相關(guān)復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。

　�。�3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行�；蛘撸�有些事業(yè)單位在結(jié)合實際工作的基礎上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候，會因為高層領(lǐng)導的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權(quán)責不清。這導致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒有得到切實有效的落實。

　�。�4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮�！稌�計法》對從事會計工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人員業(yè)務素質(zhì)較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構(gòu)和崗位設置時，不相容職務相互分離的原則沒有得到執(zhí)行，或是在機構(gòu)和崗位設置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關(guān)人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。

　　三、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制強化的措施

　　1.加強領(lǐng)導，增強內(nèi)部控制意識

　　良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內(nèi)部會計控制，首先應將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負責人的業(yè)績考核結(jié)合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設，自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質(zhì)，提高建立健全會計內(nèi)控的責任意識。再次，相關(guān)部門要強化內(nèi)控意識，實施會計內(nèi)控不僅是財務部門的事，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應具備內(nèi)控理念，與財務部門共同承擔內(nèi)控責任。

　　2.日常管理工作需強化，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展

　　在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網(wǎng)絡信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應的會計基礎工作規(guī)范，運用標準化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務工作。

　　3.內(nèi)部控制制度得到健全，財務管理水平得到改善

　　內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結(jié)合財務管理工作的重要性及財務監(jiān)督工作的重要性。

　　4.促使內(nèi)部審計工作得到進一步強化，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化

　　審計部門要在開展實際工作的'過程中，對單位完成內(nèi)控制度的工作進行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務會計工作的質(zhì)量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進行嚴罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。

　　在實際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結(jié)實際工作中存在的問題，結(jié)合科技手段完善財務制度和內(nèi)控制度，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要。

　　參考文獻

　　1.譚善華.完善農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的對策.沿海企業(yè)與科技，20xx，12（33）.

　　2.金希萍，馬慧知.環(huán)境因素制約著行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的加強與完善.中國管理信息化（綜合版），20xx，04（15）.

　　3.韋海.事業(yè)單位新會計制度與內(nèi)部控制規(guī)范實施探討.中國總會計師，20xx，05（23）.

　　4.黃菊芳.論如何加強事業(yè)單位內(nèi)部會計控制.廣西農(nóng)業(yè)機械化，20xx（02）.

　　5.劉玉廷.《內(nèi)部會計控制規(guī)范》：新形勢下加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑.會計研究，20xx（09）.

　　6.蓋地.對制定企業(yè)統(tǒng)一會計核算制度的看法.中國財經(jīng)報，20xx（002）.

單位財務內(nèi)部控制制度3

　　近些年來，國家為達到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟中的運行效益，促進我國國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項目的建設力度，尤其是水利建設項目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規(guī)定，20xx年到20xx年，用于水利建設的年平均投入將會在20xx年的基礎上翻一番。按此推算，未來10年投放于水利建設上的資金將達4萬億，平均每年4000億。這時，加大對資金的管理力度，增強對水利專項資金的管理，促進水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時，我國財政部也先后制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范－工程項目（試行）》，給水利工程項目建設的資金管理提供了一個很好的依據(jù)。但是在水利工程項目建設的過程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設的全過程，通過內(nèi)部會計控制的方式來加強對工程建設資金管理談一些看法。

　　一、將會計控制融于水利工程項目建設的全過程，完全發(fā)揮其財務管理功能

　　水利工程的項目建設包括前期的規(guī)劃、勘測、設計和招投標，隨后進入項目的施工、監(jiān)理以及竣工驗收，是一個系統(tǒng)性的組織管理過程。水利工程項目財務管理的內(nèi)部會計控制主要包括這樣五個基本環(huán)節(jié)：項目決策過程中的風險控制、勘測設計及資金的概預算控制、招投標過程中的合同控制、施工過程控制以及竣工驗收控制。財務控制貫穿于項目建設的全過程，在豐富了財務管理工作內(nèi)涵的同時也給工程的財務管理起到了積極作用。機構(gòu)在對工程的具體特點進行分析的基礎上，應該選擇一個合理的方式來對施工資金預算進行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準確性、工程建設費用的計取、匯總的合理性等。在施工管理控制過程中，控制的關(guān)鍵點在于項目施工合同的執(zhí)行、項目專項資金的使用、工程投資于進度的控制、施工費用的控制等。在整個施工過程中，會計人員或者是會計機構(gòu)都應該參與進來，對關(guān)鍵控制點予以重點把握。會計人員應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會計機構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗收環(huán)節(jié)，會計人員或者是會計機構(gòu)的主要工作是就項目收尾工作開展全方位的清理工作，對各個施工單位所提交的工程竣工決算書進行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進行決算審計；對項目的投入與收益進行分析。在整個竣工驗收階段，會計控制都應該參與進來。

　　二、針對關(guān)鍵控制點建立崗位責任制，根本上實現(xiàn)內(nèi)部會計控制

　　由于水利工程建設是一個系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進來的單位較多，參與人員復雜，這給工程的內(nèi)部會計控制增加了難度。因此，工程建設單位應該根據(jù)水利工程的這些特點，以工程的內(nèi)部會計控制為核心，通過找出內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵點，對工程項目進行針對性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，同時還可以使得內(nèi)部控制制度精簡，增加內(nèi)部會計控制的活力，不會由于制度過多而挫傷業(yè)務人員的工作積極性。在對各個部門及崗位進行設立的過程中，應該盡量將不相容的崗位獨立開來，同時采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對應的崗位責任制。通常而言，崗位業(yè)務不相容的主要包括：項目的決策和項目可行性分析工作；資金的概預算與預算審核工作；資金的支付與項目實施的具體運行；竣工審計與竣工決算。同時，還應該根據(jù)項目的相關(guān)業(yè)務建立一個完善的授權(quán)和審批制度，對授權(quán)方式、程序以及具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權(quán)人的職責范圍以及工作要求等進行嚴格要求。再次，在確定崗位時，還應該根據(jù)業(yè)務人員的具體工作特點，諸如工作經(jīng)驗以及專業(yè)知識等來詳細考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點，才能夠保證權(quán)力受到控制，有效的防止違紀行為的發(fā)生。

　　三、做好內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，完善基礎建設項目的'內(nèi)部控制制度

　　工程建設單位應該建立起工程項目的監(jiān)督機制，在對執(zhí)行監(jiān)督檢查工作的人員以及機構(gòu)的職責和權(quán)限等加以明確，通過定期與不定期相結(jié)合的方式對之進行檢查。作為水利工程項目控制中的一個重要方面，內(nèi)部審計要與工程具體的實際情況相結(jié)合，諸如工程投資規(guī)模的大小以及工程建設周期的長短等，設立一個具有獨立決策與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計機構(gòu)對整個工程項目進行的財務情況進行監(jiān)督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作的工作重點是對所使用的資金的合法性和使用效率進行審計，而當前的內(nèi)部審計工作則還將內(nèi)部會計控制工作的運行情況等納入其中，形成了一個對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督。

　　總之，應當建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范水利工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化水利工程建設全過程的監(jiān)控，確保水利工程項目的質(zhì)量、進度和資金安全。

單位財務內(nèi)部控制制度4

　　內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強調(diào)以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財務和會計系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標而應對風險的自我約束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策措施。

　　一、財務內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的主要問題

　　事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業(yè)單位的機制不像企業(yè)那么靈活，會計人員系統(tǒng)學習過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專業(yè)培訓。，許多人對內(nèi)控有片面的理解，認為所謂會計監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。

　�。ㄒ唬�、財務內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務職能，宗旨是為社會服務。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定得收入來源。可以看出：事業(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務的管理，不重視財務管理、經(jīng)濟管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機構(gòu)職責權(quán)限界定不清、不相容職務未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識不強，是許多單位領(lǐng)導缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)度比如，有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內(nèi)部控制，認為有了部門預算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。

　�。ǘ�）、預算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財政預算管理的`制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財政預算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預算，完全按統(tǒng)一的定額進行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點的經(jīng)費需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復的預算執(zhí)行。同時，也影響其他項目資金按核定預算執(zhí)行，進而制約了內(nèi)部會計控制要求的預算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預算存在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預算與單位內(nèi)部綜合預算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預算。二是預算的執(zhí)行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是預算執(zhí)行中還存在預算內(nèi)容不實、預算約束不強和預算執(zhí)行不了的情況。

　�。ㄈ�）、經(jīng)濟責任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結(jié)論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責任審計顯得無足輕重。二是經(jīng)濟責任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價。

　　二、加強財務內(nèi)部控制制度

　　（一）、完善內(nèi)部控制制度推進內(nèi)部會計控制制度建設，是維護財經(jīng)紀律、抓好增收節(jié)支、強化財政管理職能的重要措施。針對當?shù)鼐唧w情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內(nèi)部會計控制的相關(guān)條款的基礎上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財務會計管理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計控制制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計機構(gòu)和崗位設置合理、職責權(quán)限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產(chǎn)損失風險，切實規(guī)范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。通過培訓，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內(nèi)部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權(quán)利。

　�。ǘ�）加強預算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務活動，加強預算管理是確保業(yè)務目標實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發(fā)，結(jié)合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應進一步強化預算的剛性約束。應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。

　�。ㄈ�）領(lǐng)導重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟責任制，將責任風險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟責任制即按領(lǐng)導分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責，相應授權(quán)，從而實現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。也應把內(nèi)部控制作為一項日常工作來抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導政績的一個方面。

　　總之，單位的內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應時代發(fā)展，做到與時俱進。

【單位財務內(nèi)部控制制度】相關(guān)文章：

單位內(nèi)部控制制度05-17

事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度07-24

內(nèi)部控制制度03-21

醫(yī)院財務內(nèi)部控制的制度03-18

公司內(nèi)部控制制度04-05

醫(yī)院內(nèi)部控制制度03-14

醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度06-11

企業(yè)內(nèi)部控制制度01-10

內(nèi)部控制管理制度09-07