應(yīng)收賬款管理制度（精選14篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的應(yīng)收賬款管理制度（精選14篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
應(yīng)收賬款管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個方面的內(nèi)容。
第三條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度
第十二條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條 公司財務(wù)部內(nèi)主管應(yīng)收賬款的.會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度
第十七條 財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門報來的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績；
第二十條 財務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司后應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章 應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。
第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第七章 應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內(nèi)對外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度 篇2
1.目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。
2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.管理組織與職責分工
4.1財務(wù)部
4.1.1財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。
4.1.2負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
4.1.2.1按照總公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2經(jīng)營部
4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.2.3負責清收二年以上的應(yīng)收賬款。
4.3物流部
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5.工作內(nèi)容
5.1應(yīng)收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。
5.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部，對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。
5.1.3經(jīng)營部在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)重點考查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的客戶。
5.1.4經(jīng)營部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過公司授權(quán)審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇?wù)機構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2應(yīng)收賬款的催收
5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的`應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。
5.3應(yīng)收賬款的清查
5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。
5.3.2經(jīng)營部、財務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。
5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4應(yīng)收賬款的考核
5.4.1公司每月對應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標指標，對超額完成應(yīng)收帳款回收目標指標的業(yè)務(wù)員予以專項獎勵，對未完成應(yīng)收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。
5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應(yīng)收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。
5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績效工資。
5.5應(yīng)收賬款的獎懲標準
5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營部予以獎勵。
5.5.2對應(yīng)收帳款回收低于季度指標的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。
5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。
5.6應(yīng)收賬款的考核程序：
5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。
5.6.2對應(yīng)收帳款回收獎勵，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。
5.6.3對未完成應(yīng)收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。
5.7應(yīng)收賬款管理費用
5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.8壞賬核銷管理程序
5.8.1壞賬損失確認原則
5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失;
5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;
5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;
5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;
5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。
5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。
6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。
應(yīng)收賬款管理制度 篇3
第一章總則
第一條目的
為確�？ɡ瓕崢I(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指
公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條應(yīng)收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)收賬款。
第四條應(yīng)收賬款的計價
應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。
第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責
第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務(wù)部
(一)負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務(wù)操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條營銷中心
(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對照合同，根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條業(yè)務(wù)員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對于逾期xx天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶信用政策制定
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的.信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。
第十二條營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。
第四章應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條計劃財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前xx天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其
天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1.各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;
3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收;
2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章問題賬款管理
第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。
1.發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核;
2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。
第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：
(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的
3天內(nèi)重新填寫提出。
第三十三條“問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條壞賬的確認
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項;
(二)計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準備。壞賬準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。
應(yīng)收賬款管理制度 篇4
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負責收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
�。�1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的`，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。
1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）
2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權(quán)利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度 篇5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的`，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度 篇6
1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實際付款形成的預(yù)收款
1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務(wù)部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2.4負責確定在應(yīng)收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。
2.3.1財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回
2.3.6財務(wù)部負責編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進行
賬款催收。對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應(yīng)收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。
2.4.1負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交信用
3.1.1應(yīng)收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān)，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認：1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2.1應(yīng)收賬款的會計處理參照本公司財務(wù)核算制度
3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項,也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當期費用。
4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2.1信用標準:是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時
企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
4.2.7財務(wù)部負責監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的.經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。
5.1公司應(yīng)收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。
5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標準如下:
5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應(yīng)收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。
5.6公司要對逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應(yīng)收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
6.1財務(wù)部每月要對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評審會，評價各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收
6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當年應(yīng)收賬款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應(yīng)該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7.2.2應(yīng)收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。
8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。
應(yīng)收賬款管理制度 篇7
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和營銷部門,財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的'關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應(yīng)的責任。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認后財務(wù)負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門應(yīng)嚴格對照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應(yīng)檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應(yīng)收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應(yīng)責任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準。
應(yīng)收賬款管理制度 篇8
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責管理應(yīng)收賬款。
第三條 信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責權(quán)對應(yīng)、責任清楚。
第四條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準則中應(yīng)收賬款科目相同。
第二章 應(yīng)收賬款限額管理
第五條 財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務(wù)部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務(wù)中心等接到客戶的.緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準緩交申請。
緩交批準后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務(wù)中心等負責應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應(yīng)收賬款管理制度 篇9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應(yīng)包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細表〉以及編制的`清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務(wù)部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務(wù)部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當年的銷售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導(dǎo)責任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
應(yīng)收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自2010年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司2010年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按2010年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度 篇10
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和營銷部門，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收、客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營銷部，營銷經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責該客戶的營銷員對客戶的訪問、調(diào)查收集
B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營銷員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的.定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、調(diào)查、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔保
1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個月內(nèi)），由經(jīng)辦營銷員報請營銷經(jīng)理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營銷、財務(wù)審核無誤后財務(wù)部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經(jīng)營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)
2、超過信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準。
3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔保書》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準，否則一律不予簽單。
第十三條：營銷員負責每日各自客戶簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間及時處理。
第十四條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營銷部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和營銷員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保和店內(nèi)中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十八條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和營銷部。營銷部門應(yīng)于月后2日前上報本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
第十九條：營銷部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第二十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：營銷員收帳時應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時客戶現(xiàn)場反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過1個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
第二十六條：營銷員在客戶消費和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退單不報或積壓退單；
3、不依規(guī)定圖利；
4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營銷員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：營銷員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應(yīng)負責賠償該項損失
第二十九條：營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營銷人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償20％以上的金額。
第三十條：營銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營銷員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負責人姓名、營業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)營銷經(jīng)理、店總批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。
第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：營銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，監(jiān)交人為所屬上級領(lǐng)導(dǎo)，凡營銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條：營銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營銷人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)
第三十九條：營銷人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（營銷部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應(yīng)收賬款管理制度 篇11
一、應(yīng)收賬款的功能及副作用
應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因為應(yīng)收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。
3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應(yīng)收賬款管理目標
應(yīng)收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要擔負的成本之間做出權(quán)衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，及對應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應(yīng)收賬款管理制度及措施
信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應(yīng)的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的'每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
（4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
�。�5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實際壞賬損失率大于或低于預(yù)計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。
2、強化應(yīng)收賬款的回收管理。
�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。
�。�2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。
3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)，如超過合理范圍，應(yīng)采取措施及時改善。
筆者結(jié)合工作實際建議如下：
�。�1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款進行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
�。�2）改進內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對策。
�。�3）對應(yīng)收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應(yīng)收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據(jù)。
�。�4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計。嚴防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
�。�5）建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)當監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。
�。�6）定期召開應(yīng)收賬款分析會議，針對每一筆應(yīng)收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關(guān)決策部門提出解決建議。
應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過程，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應(yīng)收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導(dǎo)全面負責，財務(wù)部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應(yīng)收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。
應(yīng)收賬款管理制度 篇12
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售部共同確定�？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
第四條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻舻男畔①Y料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的'交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第九條：財務(wù)部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員核對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1、超過1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
3、超過30天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認為壞賬：
3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應(yīng)收賬款管理制度 篇13
為進一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規(guī)定的單位或個人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價與有效簽單人及時通知前廳和財務(wù)部稽核。
2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的.協(xié)議客戶消費后必須在結(jié)賬單上簽名確認，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統(tǒng)計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認無誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營業(yè)部門核對，核對無誤后再與客戶確認。
5、結(jié)賬收款：營銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應(yīng)請示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
二、發(fā)票開具規(guī)定；
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
三、收賬責任：
所有應(yīng)收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經(jīng)理為總責任人，但營銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當月應(yīng)收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應(yīng)評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關(guān)部門。
2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。
應(yīng)收賬款管理制度 篇14
為進一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
一、加強應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)注意的事項
1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應(yīng)。這種負面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應(yīng)收賬款回收時間上的風險，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導(dǎo)致店面財務(wù)狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實際情況決定。
3、加強內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的'執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應(yīng)收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應(yīng)收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
三、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛帳。
（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛帳。
2、應(yīng)收賬款的催收
�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
（2）各店面財務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據(jù)賬期對應(yīng)收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
�。�3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結(jié)算回款的客戶信息及時反饋于公司財務(wù)部。
�。�4）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。
�。�5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由財務(wù)開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
�。�6）簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（2）店面會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
�。�3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
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