預(yù)算管理制度優(yōu)選12篇
在日常生活和工作中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的預(yù)算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預(yù)算管理制度 篇1
適用范圍：
公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算規(guī)范目的：工程預(yù)算及結(jié)算做到透明、公平、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、控制得當(dāng)，以最低及準(zhǔn)確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
規(guī)范內(nèi)容：
預(yù)算管理
第一條：預(yù)算的劃分
100萬(wàn)元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號(hào)）。屬招標(biāo)工程范圍的預(yù)算必須委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行標(biāo)底的編制，報(bào)建設(shè)局的造價(jià)審查處進(jìn)行核定，作為開(kāi)標(biāo)的標(biāo)底。由成本管理部組織中介機(jī)構(gòu)、中標(biāo)單位的預(yù)算核對(duì)工作。
100萬(wàn)元以下（項(xiàng)目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對(duì)講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機(jī)房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護(hù)、初（詳）勘、樣板房及會(huì)所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
第二條：編制程序及預(yù)算的確定：
100萬(wàn)元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對(duì)預(yù)算的編制單位進(jìn)行篩選，簽訂編制預(yù)算的合同，各專業(yè)預(yù)算人員進(jìn)行專業(yè)圖紙的核查，參與招標(biāo)書造價(jià)條款的編制，并同時(shí)提供委托計(jì)算書，材料設(shè)備控制價(jià)格、報(bào)建文件、圖紙等進(jìn)行標(biāo)底的計(jì)算委托。
第二步：跟蹤中介機(jī)構(gòu)編制情況，按抽查法對(duì)標(biāo)底的第一稿及與承包商核對(duì)后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預(yù)算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對(duì)。
第四步：甲方調(diào)整合理的預(yù)算單價(jià)及材料單價(jià)后，確定包干預(yù)算。
第五步：確定后的預(yù)算返回項(xiàng)目經(jīng)理部與其交底。
100萬(wàn)元以下的工程（項(xiàng)目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預(yù)算師）
按投標(biāo)方式一次包干單價(jià)
項(xiàng)目范圍：樁基（含預(yù)制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護(hù)、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
操作方式：發(fā)招標(biāo)書，通過(guò)規(guī)范的工程報(bào)價(jià)招標(biāo)及評(píng)標(biāo)（按招投標(biāo)規(guī)范執(zhí)行）確定合理的包工單價(jià)
按投標(biāo)方式一次包干總價(jià)項(xiàng)目范圍：
電話、供電（臨時(shí)及永久）、室外排水、有線電視、保安對(duì)講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂(lè)、煤氣、機(jī)房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護(hù)、樣板房及會(huì)所的二次裝修、營(yíng)銷活動(dòng)設(shè)施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項(xiàng)目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標(biāo)書，收標(biāo)書及開(kāi)標(biāo)，通過(guò)規(guī)范的工程報(bào)價(jià)招標(biāo)及評(píng)標(biāo)（按招標(biāo)規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價(jià)。
其余工程按雙方核對(duì)預(yù)算，按實(shí)際竣工量結(jié)算。
項(xiàng)目范圍：消防、供電、室外給水等項(xiàng)目。
操作方式：第一步：項(xiàng)目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過(guò)招標(biāo)結(jié)果的經(jīng)濟(jì)及質(zhì)量綜合性，確定材料及設(shè)備的型號(hào)及品牌（資料存檔）
第二步：項(xiàng)目經(jīng)理部專業(yè)預(yù)算人員進(jìn)行專業(yè)圖紙的核查后，進(jìn)行各細(xì)部逐一計(jì)算的預(yù)算編制。
第三步：進(jìn)行雙方工程量及價(jià)格的核對(duì)，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預(yù)算。
第三條：預(yù)算編制的要求
1、項(xiàng)目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項(xiàng)目的總工期制定項(xiàng)目經(jīng)理部及成本管理部的預(yù)算編制計(jì)劃
2、100萬(wàn)以上的.工程項(xiàng)目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個(gè)月內(nèi)核對(duì)完畢
3、100萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對(duì)完畢
4、100萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目要求全部按內(nèi)部招標(biāo)方式確定造價(jià)，實(shí)行單價(jià)及總價(jià)包干。
5、預(yù)算必須作到預(yù)算做的早、審的快、定的準(zhǔn)
6、選擇投資大或工期緊的預(yù)算先審及確定
7、核實(shí)圖紙的完整性
8、正確熟練使用預(yù)算定額及預(yù)算軟件
9、編制說(shuō)明要詳細(xì)，含圖紙編號(hào)、圖紙名稱、套用的定額、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、不包含的項(xiàng)目、不清楚而暫定的項(xiàng)目等。
10。編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說(shuō)明必須采用萬(wàn)科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見(jiàn)附表）
11、預(yù)算存檔編號(hào)
第四條：預(yù)算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費(fèi)用定額、材料價(jià)格、招標(biāo)文件、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、
第五條：工程量的確定
1、按詳細(xì)的施工圖及甲方確定的方案計(jì)算
2、根據(jù)預(yù)算定額的計(jì)算規(guī)則及定額所示的計(jì)量單位計(jì)算
3、了解現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況、土壤的種類、運(yùn)距、放坡坡度、運(yùn)距等
4、按分部分項(xiàng)的順序逐項(xiàng)計(jì)算及匯總
5、要求計(jì)算細(xì)致，核對(duì)無(wú)誤。核對(duì)后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算。
6、100萬(wàn)以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計(jì)算后的預(yù)算及與承建商核對(duì)后的預(yù)算，并同時(shí)提供與承建商工程量的核對(duì)差異情況說(shuō)明，要求細(xì)致，成本管理部必須逐項(xiàng)核實(shí)確認(rèn)。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實(shí)際尺寸計(jì)算。
8、圖紙標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項(xiàng)、漏項(xiàng)的問(wèn)題在標(biāo)底預(yù)算中注明，在確定預(yù)算前，項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算人員要主動(dòng)發(fā)現(xiàn)及解決，及時(shí)落實(shí)及調(diào)整工程量，以減少或避免設(shè)計(jì)變更及簽證同時(shí)準(zhǔn)確掌握工程成本。
第六條：預(yù)算定額單價(jià)的確定
1、單價(jià)包干項(xiàng)目按招標(biāo)確定價(jià)結(jié)算（不含稅金）。
2、進(jìn)口材料設(shè)備的安裝均套用國(guó)內(nèi)同類品種的預(yù)算單價(jià)計(jì)費(fèi)。
3、選用的預(yù)算單價(jià)與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)
4、設(shè)計(jì)中的分項(xiàng)工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時(shí)，必須編制補(bǔ)充單價(jià)
5、除定額說(shuō)明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計(jì)要求施工超定額損耗的由萬(wàn)創(chuàng)、工程及預(yù)算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購(gòu)合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號(hào)標(biāo)書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)不計(jì)取稅金。
第七條：進(jìn)度款的核定
1、乙方報(bào)價(jià)———項(xiàng)目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對(duì)工程形象進(jìn)度進(jìn)行核定———項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算組核實(shí)（按預(yù)算、確定方法執(zhí)行）進(jìn)度預(yù)算及編制當(dāng)月設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的預(yù)算——報(bào)成本管理部核定（2天完成）——項(xiàng)目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的進(jìn)度預(yù)算及保證準(zhǔn)確度，項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預(yù)算后
15天內(nèi)，對(duì)確定的主體預(yù)算進(jìn)行分類計(jì)算（結(jié)構(gòu)、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開(kāi)關(guān)、設(shè)備安裝等），按建筑面積或套計(jì)算單位造價(jià)后，按當(dāng)月完成的形象進(jìn)度進(jìn)行計(jì)算。
第八條：土建的預(yù)算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結(jié)構(gòu)部分包括：腳手架、垂直運(yùn)輸、超高補(bǔ)貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結(jié)構(gòu)，砌體及墻板，金屬構(gòu)件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內(nèi)外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內(nèi)墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風(fēng)空調(diào)的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設(shè)備等結(jié)算管理
第九條：結(jié)算的依據(jù)
分項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收證明、工程擋案的甲方移交確認(rèn)書、預(yù)算、材料設(shè)備限價(jià)、合同及補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、圖紙、涉及造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要等
第十條：編制程序（項(xiàng)目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項(xiàng)目結(jié)算審核工作計(jì)劃。
第二步：100萬(wàn)以上的工程：項(xiàng)目部預(yù)算組必須對(duì)原預(yù)算及不清楚的問(wèn)題及時(shí)與成本部聯(lián)系，成本部有必要進(jìn)行關(guān)于前期預(yù)算編制問(wèn)題的結(jié)算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項(xiàng)工程的材料設(shè)備限價(jià)價(jià)格表、圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、涉及造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要、圖紙部分未施工項(xiàng)目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設(shè)備的領(lǐng)用清單、承建商的結(jié)算報(bào)價(jià)等結(jié)算依據(jù)。
第四步：工程量的計(jì)算及與承建商的核對(duì)
第五步：預(yù)算單價(jià)的核對(duì)。
第六步：?jiǎn)瘟星謇砑坠┑念A(yù)算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見(jiàn)附表）。
第七步：確定結(jié)算造價(jià)后，10萬(wàn)以上工程報(bào)成本管理部進(jìn)行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結(jié)算編制的要求
1、項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算組負(fù)責(zé)全部工程的結(jié)算；
2、主體工程項(xiàng)目按乙方提供結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)核對(duì)完畢（總體結(jié)算按竣工驗(yàn)收后5個(gè)月內(nèi)完成，配合銷售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項(xiàng)目按乙方提供結(jié)算后10—30天內(nèi)核對(duì)完畢；
4、先提前選擇供電、自來(lái)水、煤氣、電話工程結(jié)算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實(shí)竣工圖紙的完整性；
6、編制說(shuō)明要詳細(xì)，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等；
7、編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說(shuō)明必須采用萬(wàn)科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見(jiàn)附表）
8、結(jié)算必須項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結(jié)算造價(jià)。
9、項(xiàng)目經(jīng)理部建立與乙方的結(jié)算報(bào)送及審核情況登記臺(tái)帳，便于時(shí)間的掌握及責(zé)任的界定。
10。項(xiàng)目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用單的原件進(jìn)行存檔，便于結(jié)算扣減。
11。填寫竣工結(jié)算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結(jié)算定額單價(jià)的確定
1、以預(yù)算、合同及招標(biāo)價(jià)為主
2、同預(yù)算項(xiàng)目相同的分項(xiàng)，單價(jià)必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)按相應(yīng)的定額單價(jià)套入。
4、設(shè)計(jì)中的分項(xiàng)工程做法在定額上即不能換算又不能套用時(shí)，必須編制補(bǔ)充單價(jià)
5、除定額說(shuō)明容許換算外，其余不得任意調(diào)整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項(xiàng)目計(jì)費(fèi)直接在預(yù)算的二號(hào)標(biāo)書單價(jià)中扣出，不計(jì)任何費(fèi)用。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項(xiàng)目不計(jì)取稅金。
第十三條：結(jié)算造價(jià)的確定
1、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證分類計(jì)算并當(dāng)月結(jié)算
2、預(yù)算造價(jià)+設(shè)計(jì)變更+現(xiàn)場(chǎng)簽證+人工補(bǔ)差+材料差價(jià)+增加項(xiàng)目=結(jié)算造價(jià)，要求分項(xiàng)計(jì)算并編制分項(xiàng)匯總表。
3、確定現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況、土壤的種類、運(yùn)距、放坡坡度、運(yùn)距等
4、扣除甲供材料的多用材料費(fèi)（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算實(shí)際用量的差量乘甲方訂貨單價(jià)）
5、扣除預(yù)算中的未施工項(xiàng)目的造價(jià)
6、材料價(jià)差嚴(yán)格按項(xiàng)目部的材料限價(jià)調(diào)整
第十四條：結(jié)算分析
1、從施工全過(guò)程及各部門的管理中，項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結(jié)，完善管理。
2、后附：預(yù)算、結(jié)算審核封面，預(yù)結(jié)算編制說(shuō)明內(nèi)容，竣工結(jié)算前需完善手續(xù)會(huì)簽單，特殊工程預(yù)算招標(biāo)履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領(lǐng)用量表
附表10：工程預(yù)算招投標(biāo)履行表
預(yù)算管理制度 篇2
第一章總則
第一條
為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條
預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章
預(yù)算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條
財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條
企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條
預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條
業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條
籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、
經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、
配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條
財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預(yù)算的編制日程:
年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)
任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率
標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)
預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條
在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的'執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條
下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條
提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條
確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條
預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者
經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條
財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:
一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);
二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條
預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標(biāo)原則:
以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
(二)激勵(lì)原則:
預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;
(三)時(shí)效原則:
預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則:
對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級(jí)考評(píng)原則:
企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條
為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
預(yù)算管理制度 篇3
為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、只能部門預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制訂本制度。
第一章總則
第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，是對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。
第2條預(yù)算管理旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計(jì)劃開(kāi)展，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的約束和激勵(lì)機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。
第3條醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理。
第4條醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過(guò)在各級(jí)部門加強(qiáng)預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理模式。
第二章預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)
第5條預(yù)算管理要實(shí)行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。
第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。
第7條醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長(zhǎng)期目標(biāo)，長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。
第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算部門和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項(xiàng)資源；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。
第三章預(yù)算編制及審批
第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。
第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制仿真指引下進(jìn)行。
第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：
1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的`原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由各科室、職能部門具體負(fù)責(zé)編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。
第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：
1、醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
2、醫(yī)院經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向；
3、費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；
4、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
第13條預(yù)算編制要求：
1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；
2、預(yù)算的水平需與各個(gè)科室、職能部門業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對(duì)等；
3、預(yù)算需明確財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；
4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。
第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、科教項(xiàng)目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出預(yù)算、科教項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。
第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測(cè)算編制收入支出預(yù)算。
第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。
第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現(xiàn)收支平衡。
第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。
預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個(gè)階段。
1、準(zhǔn)備階段
預(yù)算管理辦公室對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)預(yù)算編報(bào)的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。
2、編制階段。
預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門和各科室預(yù)算編制工作。
3、審批階段。
醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后報(bào)上級(jí)主管部門，上級(jí)主管部門審批通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對(duì)醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
醫(yī)院根據(jù)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。
第19條預(yù)算編制的程序。
1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。
2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財(cái)政部門、上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過(guò)醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。
3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。
4、預(yù)算管理辦公室對(duì)歸口職能部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總、初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。
5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。
6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報(bào)主管部門審批，審批通過(guò)后形成醫(yī)院正式預(yù)算。
7、預(yù)算管理辦公室向各部門下發(fā)預(yù)算方案。
第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整
第20條預(yù)算責(zé)任分解。
上級(jí)主管部門批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的預(yù)算執(zhí)行部門或個(gè)人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：
（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；
（2）分級(jí)組織實(shí)施原則。
第21條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財(cái)政部門、上級(jí)主管部門的有關(guān)要求，定期向上級(jí)主管部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況。
第22條預(yù)算調(diào)整。
經(jīng)財(cái)政部門和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。
第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第五章預(yù)算分析及考核
第24條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強(qiáng)預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
1、由財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對(duì)各歸口職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。
2、預(yù)算分析的內(nèi)容：
�。�1）對(duì)職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析各部門預(yù)算完成情況；
（2）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；
�。�3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報(bào)告。
第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績(jī)效考核工作中，由績(jī)效管理部門或財(cái)務(wù)部門實(shí)施考核。
第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。
第27條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：
1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。
2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。
3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。
4、例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第28條財(cái)務(wù)部門須將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第29條預(yù)算績(jī)效考核包括下列內(nèi)容：
1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；
2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；
3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)情況。第30條績(jī)效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益。
第32條預(yù)算績(jī)效考核的程序。
1、由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實(shí)施；
2、年末預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門、各科室按不同項(xiàng)目形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；
3、職能部門向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)本部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；
4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照、對(duì)預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分；
5、根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲；
6、預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；
7、財(cái)務(wù)部門和職能部門總結(jié)分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。
第六章附則
第32條本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。
第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實(shí)施。
預(yù)算管理制度 篇4
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實(shí)性和可行性原則；
6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：
1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的`預(yù)算指標(biāo)；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；
5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；
3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
預(yù)算管理制度 篇5
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國(guó)家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批，五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督梳徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學(xué)校一切開(kāi)支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅(jiān)持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí)，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對(duì)漏收的要負(fù)責(zé)追回，對(duì)不合理的開(kāi)支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計(jì)算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長(zhǎng)審批，最后校長(zhǎng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng)，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
6、學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學(xué)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第二條學(xué)校年度預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
收入預(yù)算是根據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳核實(shí)的財(cái)政撥款預(yù)算指標(biāo)和學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)收入而編制；支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)而編制。
第三條預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算編制的原則和方法
第四條預(yù)算編制的原則。學(xué)校編制年度收支預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預(yù)算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支必須全部納入學(xué)校年度預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。
�。ㄒ�)依法理財(cái)原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，同時(shí)根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際，科學(xué)合理地測(cè)算每一筆收支項(xiàng)目，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。
（二）公共財(cái)政原則。按照“一保工資、二保運(yùn)轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出，保證建設(shè)和發(fā)展的重點(diǎn)支出需要。
�。ㄈ┣趦�節(jié)約原則。牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，努力提高資金使用效益。
�。ㄋ模┛�(jī)效導(dǎo)向原則。按預(yù)算編制要求，合理劃分基本支出和項(xiàng)目支出，建立健全預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，以績(jī)效為導(dǎo)向，以考評(píng)為手段，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)合理性。
第五條預(yù)算編制的方法。年度收支預(yù)算可采取零基預(yù)算或參考上一年度正常預(yù)算經(jīng)費(fèi)（不含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能以及年度收支增減等綜合因素進(jìn)行編制。正常預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地，不能高估冒算，支出預(yù)算要打足，不能預(yù)留硬缺口。對(duì)支出預(yù)算的編制（不含人員經(jīng)費(fèi)）逐步過(guò)渡到項(xiàng)目化預(yù)算管理方式。
為適應(yīng)教育適度超前發(fā)展，必要時(shí)可以通過(guò)適度舉債進(jìn)行建設(shè)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負(fù)債必須考慮學(xué)校規(guī)模的定位，保證財(cái)務(wù)狀況安全，要有利于學(xué)校的長(zhǎng)期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債管理，對(duì)適度負(fù)債（借款或貸款）進(jìn)行基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、基本辦學(xué)條件改善，事先要進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批同意，在預(yù)算中單列，專款專用。分期償還計(jì)劃要在年度預(yù)算中安排。
第三章預(yù)算編制的程序和內(nèi)容
第六條預(yù)算編制的程序。學(xué)校年度預(yù)算在校內(nèi)各部門上報(bào)的基礎(chǔ)上，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，并與各部門進(jìn)行溝通后匯總，由財(cái)務(wù)處提出預(yù)算草案，征求有關(guān)方面意見(jiàn)并報(bào)經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議、學(xué)校黨會(huì)研究審定后，按照預(yù)算編制的程序和管理權(quán)限上報(bào)主管部門和財(cái)政部門，經(jīng)主管部門和財(cái)政部門審核后，報(bào)請(qǐng)省人批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。為便于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)作進(jìn)一步細(xì)化。公用經(jīng)費(fèi)切塊分配到部門。切塊給部門的包干預(yù)算，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。項(xiàng)目支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門直接下達(dá)到使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
第七條預(yù)算編制的內(nèi)容。
（一）收入預(yù)算
收入預(yù)算的編制根據(jù)學(xué)校各類收入構(gòu)成和國(guó)家有關(guān)文件批準(zhǔn)的收入項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷年組織收入情況和增減變化因素?fù)?jù)實(shí)編制。收入預(yù)算由財(cái)務(wù)處在相關(guān)部門配合下統(tǒng)一編制。
�。ǘ┲С鲱A(yù)算
支出預(yù)算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項(xiàng)目支出。
1、基本支出預(yù)算�；局С鍪侵溉粘I(yè)務(wù)支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處和人事處根據(jù)相關(guān)工資福利政策編制；定額公用支出預(yù)算由各部門根據(jù)工作任務(wù)，結(jié)合未來(lái)支出預(yù)期進(jìn)行測(cè)算編制。
2、項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報(bào)項(xiàng)目，編報(bào)的項(xiàng)目要突出績(jī)效，體現(xiàn)效益，符合國(guó)家和省有關(guān)法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金使用的`用途、范圍，確保學(xué)校中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報(bào)的項(xiàng)目首先要經(jīng)過(guò)充分的論證和測(cè)算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績(jī)效目標(biāo)，又要有測(cè)算過(guò)程、預(yù)期效益。每個(gè)項(xiàng)目的提出都需包含項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、申報(bào)理由等部分，做到指向明確、細(xì)化量化、合理可行。各部門對(duì)于采購(gòu)符合省級(jí)政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)的支出項(xiàng)目，都要編制政府采購(gòu)預(yù)算。
第四章預(yù)算執(zhí)行
第八條學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理，一級(jí)核算，定額包干，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定執(zhí)行”的預(yù)算管理辦法,切塊分配到學(xué)校各部門包干使用。
第九條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后，各部門要按照批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、額度執(zhí)行。各部門應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)支出進(jìn)度意識(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。各部門的行政主要負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行第一責(zé)任人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)，要與項(xiàng)目具體實(shí)施部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)起責(zé)任。財(cái)務(wù)處、國(guó)資處應(yīng)牽頭抓好項(xiàng)目預(yù)算，特別是政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行工作，加強(qiáng)預(yù)算支出調(diào)度，提醒、督促、指導(dǎo)有關(guān)部門加快項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行，加快項(xiàng)目支出預(yù)算資金支付。
第十條嚴(yán)格控制預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，確保財(cái)政撥款資金在預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當(dāng)年的項(xiàng)目支出資金應(yīng)在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，原則上全部收回預(yù)算。對(duì)工作不落實(shí)、執(zhí)行進(jìn)度慢的部門，應(yīng)適當(dāng)壓縮其支出預(yù)算總額。各部門年末預(yù)算結(jié)余資金由學(xué)校收回，嚴(yán)格管理、統(tǒng)籌安排。
第五章預(yù)算調(diào)整
第十一條各部門要切實(shí)細(xì)化預(yù)算編制，對(duì)于年初預(yù)算確有客觀原因不能落實(shí)到具體使用單位和具體項(xiàng)目的，必須在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)提出細(xì)化方案，報(bào)省財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第十二條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。切塊給部門包干預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。
第十三條為保證學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)部門與財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門會(huì)商后，由申請(qǐng)部門提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后財(cái)務(wù)處予以調(diào)整。
第六章預(yù)算績(jī)效管理
第十四條強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，學(xué)校組織相關(guān)部門或托第三方，定期或不定期對(duì)各二級(jí)單位項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)預(yù)期完成情況、項(xiàng)目運(yùn)行情況、資金管理情況等實(shí)施考評(píng)和跟蹤監(jiān)控，各二級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益，保證績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十五條加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效管理，建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，健全分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致的績(jī)效管理體制�？�(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金預(yù)算安排、資金分配等重要依據(jù)。
第十六條拓展績(jī)效評(píng)價(jià)范圍和模式，擴(kuò)重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)范圍，提升績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況按照《安徽中醫(yī)藥學(xué)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法》和相關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行考核、分析、通報(bào)：考核結(jié)果90分以上的，在財(cái)力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果介于80-90分之間，除必要的運(yùn)行支出外，原則上下年度部門預(yù)算不再安排新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果低于80分的，除必要的運(yùn)行支出外，適當(dāng)扣減部門下年度預(yù)算。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況與各部門當(dāng)年的年度考核相掛鉤，預(yù)算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結(jié)果。
第七章決算
第十七條決算草案由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制，在每一預(yù)算年度終了后按照上級(jí)主管部門規(guī)定的時(shí)間編制上報(bào)。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第十九條決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度 篇6
事業(yè)單位預(yù)算管理制度的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.資金控制：通過(guò)預(yù)算，可以有效控制資金的流入和流出，防止資金浪費(fèi)和濫用。
2.決策支持：預(yù)算為管理層提供決策依據(jù)，幫助制定和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。
3.績(jī)效評(píng)估：預(yù)算執(zhí)行情況是衡量事業(yè)單位績(jī)效的重要指標(biāo)，有助于提升工作效率。
4.法規(guī)遵從：符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的`合法性。
5.公信力提升：公開(kāi)透明的預(yù)算管理，增強(qiáng)公眾對(duì)事業(yè)單位的信任。
預(yù)算管理制度 篇7
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的'造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
預(yù)算管理制度 篇8
預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費(fèi)用和資金，特制定本制度。
1。全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算。總預(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。
2。預(yù)算編制的程序和方法
各部門費(fèi)用預(yù)算編制的程序和方法：董事會(huì)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；各部門匯總部門預(yù)算，并初步調(diào)整本部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算；主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事長(zhǎng)，討論通過(guò)或者駁回修改；批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。
資金預(yù)算編制的程序和方法：由財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展；資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分；根據(jù)銷售出納提供的'銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算，包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分；支出部分包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運(yùn)作，計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各期支付的營(yíng)銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貸款合同計(jì)提各期利息支出；余額是收入與支出之差，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負(fù)債規(guī)模和盈虧臨界點(diǎn)確定短期借款的額度。
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算：由工程部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額；財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本。
3。預(yù)算的執(zhí)行
每月核算各核算部門費(fèi)用的實(shí)際支付情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)，以便更好地開(kāi)源節(jié)流，合理安排費(fèi)用支出；根據(jù)每月實(shí)際支付情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好地控制資金，避免公司陷入窘困；財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。
4。預(yù)算執(zhí)行的考核
由財(cái)務(wù)中心組織監(jiān)督、實(shí)施。
預(yù)算管理制度 篇9
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，提高資金使用績(jī)效，根據(jù)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào)）及《江蘇省財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔20xx〕36號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，以提高預(yù)算的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動(dòng)。包括績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。
第三條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行責(zé)任主體，預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金和創(chuàng)收資金，重點(diǎn)是財(cái)政性資金。
第四條預(yù)算績(jī)效管理的基本原則：
（一）績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
�。ǘ┠繕�(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況，圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。
�。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的`有效性，提高全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。
�。ㄋ模┛�(jī)效問(wèn)責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將各單位實(shí)施績(jī)效管理情況逐步納入績(jī)效考核范圍，加快形成“花錢必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的倒逼機(jī)制。
�。ㄎ澹┬畔⒐_(kāi)原則。各單位要按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)制度，完善預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息的逐步公開(kāi)，自覺(jué)接受各方監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責(zé)
第五條學(xué)校院長(zhǎng)辦公會(huì)是預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理日常工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。
第六條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)是學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理工作咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理制度和績(jī)效目標(biāo)的審查，并向院長(zhǎng)辦公會(huì)提交預(yù)算績(jī)效管理建議。
第七條財(cái)務(wù)處預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績(jī)效管理制度，研究制定預(yù)算績(jī)效管理具體實(shí)施辦法以及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
�。ǘ┙M織實(shí)施全校預(yù)算績(jī)效管理工作，按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審。
�。ㄈ⿲�(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)，并將執(zhí)行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報(bào)學(xué)校并反饋各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施。
�。ㄋ模┌凑铡督K省政府購(gòu)買服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開(kāi)展重大項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（五）按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣�(huì)公開(kāi)，接受各方監(jiān)督。
�。┌匆髨�(bào)送預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。
�。ㄆ撸⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。
第八條部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)：
（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，配合財(cái)務(wù)處和學(xué)校開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作。
�。ǘ└櫩�(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況，并將運(yùn)行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處。
�。ㄈ┙M織開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作，并配合財(cái)務(wù)處開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。
�。ㄋ模⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。
第三章績(jī)效目標(biāo)管理
第九條編制績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行，具體編制績(jī)效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報(bào)時(shí)予以明確�？�(jī)效目標(biāo)由各單位在申報(bào)預(yù)算和資金時(shí)填報(bào)。執(zhí)行中申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報(bào)調(diào)整的績(jī)效目標(biāo)�？�(jī)效目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報(bào)績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得申請(qǐng)預(yù)算資金。
第十條績(jī)效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)兩個(gè)部分。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績(jī)效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績(jī)效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
�。ǘ╉�(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)由各部門在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求，編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》。
（三）學(xué)校預(yù)算中納入中長(zhǎng)期預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長(zhǎng)期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。
第十一條財(cái)務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績(jī)效目標(biāo)，審核、匯總部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）績(jī)效目標(biāo)，報(bào)送財(cái)經(jīng)委員會(huì)和院長(zhǎng)辦公會(huì)審核，并根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。
第十二條績(jī)效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財(cái)務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，從預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審后，分別報(bào)學(xué)校辦公會(huì)和黨委會(huì)審核。
第十三條第三方評(píng)審。對(duì)預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目，學(xué)�？筛鶕�(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)申報(bào)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審或按政府購(gòu)買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評(píng)審。
第十四條績(jī)效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達(dá)各部門。
第十五條批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)管理要求和審核流程，由各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)送學(xué)校重新審核績(jī)效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。
第四章績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控
第十六條績(jī)效目標(biāo)批復(fù)后，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)了解和掌握績(jī)效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度；并根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報(bào)送《績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告表》。
第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時(shí)，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校和財(cái)務(wù)處報(bào)告，并及時(shí)糾正和調(diào)整，確�？�(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必要時(shí)通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項(xiàng)目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項(xiàng)目不再實(shí)施或確需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效目標(biāo)調(diào)整報(bào)告，按規(guī)定程序履行績(jī)效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。
第五章項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)
第十九條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是績(jī)效評(píng)價(jià)的主體，并對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十條績(jī)效評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）自評(píng)，財(cái)務(wù)處重點(diǎn)評(píng)價(jià)和第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)；按評(píng)價(jià)內(nèi)容，分為項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)、基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十一條績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)從績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容等幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第二十二條績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定，個(gè)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處會(huì)同各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
�。ㄒ唬┕残灾笜�(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
�。ǘ﹤�(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同部門或項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。
第二十三條績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施，對(duì)跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。對(duì)已完成項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效評(píng)價(jià)，一般應(yīng)于項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完成。對(duì)跨年度項(xiàng)目實(shí)施的階段性績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)在一個(gè)預(yù)算年度終了后進(jìn)行，一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績(jī)效自評(píng)工作一般由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，積極開(kāi)展績(jī)效自評(píng)價(jià)、并及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效報(bào)告，績(jī)效報(bào)告的具體格式由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┗靖艣r，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；
�。ǘ┛�(jī)效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
�。ㄈ┕芾泶胧┘敖M織實(shí)施情況；
�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績(jī)效目標(biāo)完成情況；說(shuō)明未完成績(jī)效目標(biāo)及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u(píng)價(jià)結(jié)論；
�。┫乱徊礁倪M(jìn)工作的意見(jiàn)及建議。
第二十五條重點(diǎn)評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施；第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)由學(xué)校按照政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十六條財(cái)務(wù)處績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)處結(jié)合工作實(shí)際提出并報(bào)學(xué)校審核確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。
第六章績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋意見(jiàn)的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見(jiàn)和整改結(jié)果書面報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)公眾監(jiān)督。
第三十條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評(píng)。
第三十一條建立評(píng)價(jià)結(jié)果與年度預(yù)算安排、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合的機(jī)制，年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報(bào)績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考，促進(jìn)“立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績(jī)效”的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成。
第三十二條逐步建立績(jī)效獎(jiǎng)懲問(wèn)責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效工作第一責(zé)任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績(jī)效管理工作納入對(duì)各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）的年度目標(biāo)責(zé)任制考核。
第七章附則
第三十三條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預(yù)算管理制度 篇10
1 目的和依據(jù)
為了加強(qiáng)云南冶金集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司"或"公司"）財(cái)務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團(tuán)公司及各全資、控股子公司，分支機(jī)構(gòu)，本部各職能部門（以下簡(jiǎn)稱"各單位"）。
3定義
本制度所稱預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算。
4 機(jī)構(gòu)及職責(zé)
4.1集團(tuán)公司股東會(huì)是公司預(yù)算管理權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算。
4.2 集團(tuán)公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算方案的制訂。
4.3集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作；總會(huì)計(jì)師（或公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，下同）協(xié)助董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理；集團(tuán)公司各全資、控股公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，公司本部?jī)?nèi)部相關(guān)職能部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與單位預(yù)算管理工作。
4.4集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
4.5集團(tuán)公司各單位負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報(bào)送相關(guān)資料，配合財(cái)會(huì)部做好集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財(cái)務(wù)預(yù)算編制按照集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：
5.1實(shí)行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅(jiān)持成本費(fèi)用適度從緊原則。
5.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則。
5.4保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財(cái)務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目共同構(gòu)成。
6.2財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項(xiàng)預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)各單位制定、落實(shí)經(jīng)營(yíng)（經(jīng)濟(jì)）責(zé)任制的依據(jù)，采取分級(jí)歸口方式進(jìn)行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項(xiàng)目建設(shè)管理部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。
6.6籌資預(yù)算由財(cái)會(huì)部門依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的證券、資本性投融資計(jì)劃以及對(duì)原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)會(huì)部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團(tuán)公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級(jí)主管部門的要求和公司實(shí)際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報(bào)表形式反映，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。
6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級(jí)編制、集中匯總、層層審批"的程序進(jìn)行。
6.10集團(tuán)公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的`定額由預(yù)算單位編制，財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)審核、匯總，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)省財(cái)政廳。
7 預(yù)算審批程序
7.1集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
7.2以各單位所報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財(cái)會(huì)部匯總、合并并分析提出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論。
7.3財(cái)會(huì)部根據(jù)辦公會(huì)討論意見(jiàn)，按需修正調(diào)整事項(xiàng)修訂編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)。
7.4財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)審查，并提交董事會(huì)審議通過(guò)，董事會(huì)同意后，上報(bào)省國(guó)資委備案。其后由公司董事會(huì)提交股東會(huì)審議，財(cái)會(huì)部按照股東會(huì)審定的預(yù)算下達(dá)各單位。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實(shí)到所有的部門、人員，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
8.2各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標(biāo)。在日�？刂浦�，應(yīng)建立健全各項(xiàng)記錄，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。
8.3各單位須按季報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，要查找原因，并提出改進(jìn)管理的措施和建議。
8.4集團(tuán)公司正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級(jí)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。
8.6 集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總、合并編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。
8.7對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)整遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時(shí)間。
8.9預(yù)算調(diào)整以利潤(rùn)總額為核心指標(biāo)，利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團(tuán)辦公會(huì)批準(zhǔn)；利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；利潤(rùn)總額變動(dòng)幅度在50%以上的，需經(jīng)集團(tuán)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部門按季對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。
9.4財(cái)務(wù)預(yù)算考核由董事會(huì)組織實(shí)施。
10附則
10.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
10.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
10.3本制度自集團(tuán)公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇11
行政事業(yè)單位的預(yù)算控制主要有以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬╊A(yù)算的概念
預(yù)算是指行政事業(yè)單位結(jié)合管理服務(wù)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或者超過(guò)一個(gè)年度的管理服務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測(cè)算和安排的過(guò)程。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
�。ǘ╊A(yù)算的編制
事業(yè)單位預(yù)算管理部門主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案；組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問(wèn)題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對(duì)編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。
單位可以選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。
�。ㄈ╊A(yù)算的.執(zhí)行
對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。
單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向單位決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的全面完成。
�。ㄋ模╊A(yù)算的調(diào)整
需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹╊A(yù)算分析與考核
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、審計(jì)制度、考核與獎(jiǎng)懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，預(yù)算考核嚴(yán)格、有據(jù)。
預(yù)算管理制度 篇12
第一章總則
第一條(制定依據(jù))為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號(hào))等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預(yù)算績(jī)效管理是指為優(yōu)化財(cái)政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運(yùn)用績(jī)效理念和方法，將績(jī)效目標(biāo)編制、運(yùn)行跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區(qū)范圍內(nèi)納入公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障基金預(yù)算和政府性投資計(jì)劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財(cái)政部門發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的全區(qū)各級(jí)黨政組織、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織等。
第四條(管理原則)預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。堅(jiān)持區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部門統(tǒng)籌推進(jìn)，各主管部門分工負(fù)責(zé)。預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jī)效理念、方法貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程，提高預(yù)算支出績(jī)效。
(二)績(jī)效導(dǎo)向、目標(biāo)控制原則。堅(jiān)持規(guī)范性和績(jī)效性并重，事前要設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，不斷提升財(cái)政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。
(三)結(jié)果應(yīng)用、公開(kāi)透明原則。建立健全預(yù)算績(jī)效管理及評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改機(jī)制、信息公開(kāi)機(jī)制、預(yù)算掛鉤機(jī)制和績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制等，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)、結(jié)果、整改等情況向社會(huì)公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監(jiān)督。
(四)穩(wěn)步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預(yù)算績(jī)效管理要求與本區(qū)實(shí)際相結(jié)合，整體謀劃，分步實(shí)施，著重抓好重大發(fā)展、民生類項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理，穩(wěn)步推進(jìn)部門預(yù)算整體支出績(jī)效管理，不斷拓展績(jī)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。
第二章部門職責(zé)
第五條(實(shí)施主體)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施主體包括財(cái)政部門、預(yù)算部門以及下屬各級(jí)預(yù)算單位。
第六條(財(cái)政部門職責(zé))財(cái)政部門是預(yù)算績(jī)效管理的牽頭推進(jìn)部門，其主要職責(zé)是：
(一)制定預(yù)算績(jī)效管理制度、機(jī)制、規(guī)劃及計(jì)劃等；
(二)負(fù)責(zé)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、共性指標(biāo)庫(kù)建設(shè)、中介專家?guī)旖ㄔO(shè)、信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作；
(三)研究和發(fā)布預(yù)算績(jī)效管理共性化指標(biāo)，指導(dǎo)預(yù)算部門、單位研究制定預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性化指標(biāo)。
(四)督促、指導(dǎo)各街鎮(zhèn)、各部門的預(yù)算績(jī)效管理工作，包括目標(biāo)設(shè)定、運(yùn)行跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等；
(五)對(duì)重大發(fā)展類、民生類項(xiàng)目組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，以及對(duì)部門或單位評(píng)價(jià)項(xiàng)目組織開(kāi)展再評(píng)價(jià)，并抓好結(jié)果應(yīng)用工作；
(六)審核各部門、單位提交的部門預(yù)算及項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)；
(七)根據(jù)年度預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施情況提出績(jī)效改進(jìn)建議；
(八)其它應(yīng)由財(cái)政部門承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。
第七條(主管部門職責(zé))主管部門負(fù)責(zé)實(shí)施本部門的預(yù)算績(jī)效管理，其主要職責(zé)是：
(一)制定本部門預(yù)算績(jī)效管理制度和計(jì)劃等；
(二)組織實(shí)施本部門預(yù)算績(jī)效管理，配合財(cái)政部門開(kāi)展重大項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理工作，督促、指導(dǎo)所屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作；
(三)研究制定本部門預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性指標(biāo)，指導(dǎo)和幫助所屬單位研究制定預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性化指標(biāo)；
(四)對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效跟蹤；
(五)組織開(kāi)展部門績(jī)效自評(píng)價(jià)，指導(dǎo)所屬單位開(kāi)展單位績(jī)效自評(píng)價(jià)，抓好結(jié)果應(yīng)用工作，并將評(píng)價(jià)報(bào)告提交財(cái)政部門備案；
(六)其它應(yīng)由預(yù)算部門承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。
第八條(基層單位職責(zé))基層單位具體負(fù)責(zé)實(shí)施本單位的預(yù)算績(jī)效管理工作，其主要職責(zé)是：
(一)按規(guī)定編報(bào)本單位項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效跟蹤；
(二)研究制定本單位預(yù)算績(jī)效指標(biāo)；
(三)配合財(cái)政和主管部門開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jī)效自評(píng)價(jià)，抓好結(jié)果應(yīng)用，公開(kāi)評(píng)價(jià)信息；
(四)其它應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。
第九條(內(nèi)部工作機(jī)制)各級(jí)預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本單位預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)，合力推進(jìn)。單位財(cái)務(wù)部門是本單位預(yù)算績(jī)效管理牽頭部門；業(yè)務(wù)部門是本單位預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施部門，承擔(dān)編報(bào)績(jī)效指標(biāo)、實(shí)施績(jī)效跟蹤、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)。
第三章預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理
第十條(績(jī)效目標(biāo))預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算單位在項(xiàng)目計(jì)劃期內(nèi)，通過(guò)一定的財(cái)政資金投入所要達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理是部門預(yù)算績(jī)效管理的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績(jī)效指標(biāo))績(jī)效目標(biāo)由績(jī)效指標(biāo)構(gòu)成，一般分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。從指標(biāo)構(gòu)成上可以分為：
(一)投入類指標(biāo)：主要衡量各級(jí)財(cái)政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì)資本等方面的投入情況。
(二)管理類指標(biāo)：分為財(cái)務(wù)管理指標(biāo)和項(xiàng)目管理指標(biāo)，主要衡量項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中預(yù)算部門和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類指標(biāo)：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類指標(biāo)。主要衡量項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的影響力等情況。
(五)滿意度指標(biāo)。主要衡量服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人等相關(guān)利益主體對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿意度情況。
第十二條(共性和個(gè)性指標(biāo))共性指標(biāo)是指適用于所有預(yù)算項(xiàng)目的通用指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)預(yù)算單位特定預(yù)算項(xiàng)目設(shè)定的指標(biāo)。共性指標(biāo)及其所占權(quán)重由財(cái)政部門統(tǒng)一制定和發(fā)布，個(gè)性指標(biāo)及內(nèi)部權(quán)重分布由預(yù)算單位研究制定。在設(shè)立績(jī)效指標(biāo)時(shí)，如確有必要或?qū)I(yè)性較強(qiáng)，可以提請(qǐng)相關(guān)部門或?qū)＜覍?duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行論證和評(píng)審。
第十三條(績(jī)效目標(biāo)編制要求)績(jī)效目標(biāo)編制的主要依據(jù)有：區(qū)域、行業(yè)或部門戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃、部門和機(jī)構(gòu)職責(zé)、年度工作計(jì)劃及目標(biāo)、上級(jí)或相關(guān)部門考核標(biāo)準(zhǔn)及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)I(yè)技術(shù)規(guī)范等�？�(jī)效目標(biāo)編制應(yīng)主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標(biāo)編制要與部門職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關(guān)，與年度計(jì)劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標(biāo)編制堅(jiān)持定量和定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)為輔，優(yōu)先采用定量指標(biāo)表述，定性指標(biāo)應(yīng)客觀可考。
(三)突出重點(diǎn)。指標(biāo)設(shè)定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標(biāo)，力求精準(zhǔn)簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目庫(kù)管理)預(yù)算單位在編制和提交預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)一并編制和提交項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)主管部門和財(cái)政部門審核后進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)，通過(guò)審核并納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中追加預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算資金的，也應(yīng)編報(bào)或補(bǔ)報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并納入項(xiàng)目庫(kù)，按預(yù)算調(diào)整程序?qū)徍撕团鷾?zhǔn)。
第十五條(績(jī)效目標(biāo)審核)財(cái)政部門在審核和批復(fù)部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jī)效目標(biāo)，如確有必要或?qū)I(yè)性較強(qiáng)時(shí)，財(cái)政部門可以組織相關(guān)部門及專家對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審和論證�？�(jī)效目標(biāo)審核重點(diǎn)如下：
(一)績(jī)效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要等。
(二)績(jī)效指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重設(shè)置的科學(xué)合理性、針對(duì)性、可行性等。
(三)預(yù)算資金安排與績(jī)效目標(biāo)完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績(jī)效目標(biāo)調(diào)整)績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)確定，未經(jīng)財(cái)政部門審核和批準(zhǔn)，不得隨意進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)預(yù)算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)同步調(diào)整或修正預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并按預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核重點(diǎn)及流程重新提交財(cái)政部門進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。
第十七條(績(jī)效目標(biāo)編制結(jié)果應(yīng)用)在年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算中，對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)充分、績(jī)效指標(biāo)清晰、預(yù)期績(jī)效較高的`項(xiàng)目，財(cái)政部門可以優(yōu)先安排預(yù)算資金；對(duì)應(yīng)編未編預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以不予審核并不予安排財(cái)政資金；對(duì)編制的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)不符合編制要求的，或預(yù)期績(jī)效偏低的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以要求預(yù)算單位重新編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)或調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)。
第四章預(yù)算績(jī)效跟蹤管理
第十八條(預(yù)算績(jī)效跟蹤)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目管理效益。
第十九條(目標(biāo)偏離矯正)預(yù)算單位在實(shí)施績(jī)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)實(shí)際績(jī)效與目標(biāo)績(jī)效發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jī)效目標(biāo)偏差，提高項(xiàng)目執(zhí)行效力，保障預(yù)定的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。
第二十條(財(cái)政績(jī)效跟蹤)財(cái)政部門可以自行、聯(lián)合或要求預(yù)算單位實(shí)施預(yù)算績(jī)效跟蹤管理，提供績(jī)效跟蹤所需數(shù)據(jù)資料等相關(guān)信息，并根據(jù)績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度，嚴(yán)格預(yù)算資金執(zhí)行審核，控制預(yù)算資金撥付進(jìn)度。
第二十一條(績(jī)效跟蹤結(jié)果應(yīng)用)在績(jī)效跟蹤過(guò)程中，對(duì)實(shí)際績(jī)效嚴(yán)重低于預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A(yù)算資金，直至預(yù)算單位采取有效糾偏措施為止。對(duì)經(jīng)采取矯正措施仍嚴(yán)重低于預(yù)期績(jī)效的項(xiàng)目，或經(jīng)評(píng)審論證預(yù)期績(jī)效偏低甚至無(wú)效的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以提請(qǐng)區(qū)人民政府調(diào)減預(yù)算項(xiàng)目資金或取消該預(yù)算項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施。
第五章預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理
第二十二條(預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià))預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)和相應(yīng)權(quán)重，運(yùn)用科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效評(píng)價(jià)方法，通過(guò)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測(cè)評(píng)、專家評(píng)審論證等，獲得預(yù)算績(jī)效目標(biāo)最終結(jié)果的過(guò)程。
第二十三條(績(jī)效評(píng)價(jià)主體)各級(jí)預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施主體，承擔(dān)本單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作任務(wù)。對(duì)經(jīng)確定的重大發(fā)展類、民生類或金額較大、群眾關(guān)切的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)政部門可以在單位自評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門開(kāi)展績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)開(kāi)展績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門要求如實(shí)準(zhǔn)確完整及時(shí)的提供績(jī)效材料，積極配合績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作。
第二十四條(績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施)年度預(yù)算執(zhí)行完畢，預(yù)算單位要根據(jù)財(cái)政部門年度評(píng)價(jià)計(jì)劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時(shí)組織對(duì)本部門及所屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門。對(duì)跨年項(xiàng)目，可以實(shí)施當(dāng)年度階段性評(píng)價(jià)，等項(xiàng)目完成后再實(shí)施項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)。對(duì)部分效益顯現(xiàn)周期跨年的項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)同意后可以在以后年度實(shí)施績(jī)效總體評(píng)價(jià)。
第二十五條(績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中明確列示：
(一)項(xiàng)目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；
(二)項(xiàng)目管理情況：指為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果：績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等；
(四)績(jī)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；
(五)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、績(jī)效整改措施及績(jī)效改進(jìn)建議等。
第二十六條(績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn))績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量預(yù)算績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度。預(yù)算單位可以根據(jù)實(shí)際情況選擇不同標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
(一)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。
(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(四)其他經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
第二十七條(績(jī)效評(píng)價(jià)方法)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。應(yīng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便易行的原則運(yùn)用一種或多種績(jī)效評(píng)價(jià)方法。
第二十八條(委托第三方評(píng)價(jià))根據(jù)《上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)聘用第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》等文件精神，對(duì)部分專業(yè)性較強(qiáng)、工作量較大或社會(huì)關(guān)注度較高的項(xiàng)目，經(jīng)政府采購(gòu)程序可以引入專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展第三方獨(dú)立績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十九條(績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的重要體現(xiàn)。財(cái)政部門、預(yù)算單位以及第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在完成績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，均應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的統(tǒng)一要求出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告�？�(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。
第三十條(績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量控制)預(yù)算單位要對(duì)績(jī)效自評(píng)價(jià)結(jié)果的完整性、真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性等負(fù)責(zé)。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效自評(píng)價(jià)結(jié)果可以組織再評(píng)價(jià)或提請(qǐng)相關(guān)部門和專家進(jìn)行評(píng)審論證。對(duì)委托第三方開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的，應(yīng)在績(jī)效評(píng)價(jià)服務(wù)費(fèi)用中預(yù)留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據(jù)相關(guān)部門和專家的質(zhì)量評(píng)估情況確定支付金額。
第三十一條(績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)�？�(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用方式包括：
(一)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及整改。預(yù)算單位應(yīng)在及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的同時(shí)，加大整改力度，一并報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改落實(shí)情況。對(duì)財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及相關(guān)整改建議書面反饋給預(yù)算單位，預(yù)算單位應(yīng)在收到書面結(jié)果后30日內(nèi)將整改措施及整改情況書面報(bào)送給財(cái)政部門。財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改督查力度。
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告或通報(bào)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及整改落實(shí)情況，財(cái)政部門應(yīng)建立向區(qū)人大、區(qū)政府及相關(guān)層面報(bào)告制度和向有關(guān)部門和相關(guān)利益主體通報(bào)機(jī)制。其中，重大專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)情況應(yīng)以專題報(bào)告形式提交給區(qū)政府。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門預(yù)算安排相掛鉤。建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和部門預(yù)算安排相掛鉤機(jī)制，將部門預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展情況和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果情況作為改進(jìn)部門預(yù)算管理和安排以后年度部門預(yù)算資金的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展積極或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的，財(cái)政部門在安排預(yù)算資金時(shí)可予以優(yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展不力或達(dá)不到績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果較差或?qū)?jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不力的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制該部門預(yù)算資金安排。
(四)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理考核和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問(wèn)責(zé)。根據(jù)“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門建立健全預(yù)算績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展不力、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差或造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)、低效使用的部門和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責(zé)。
第六章預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)管理
第三十二條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi))預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)是財(cái)政和部門預(yù)算信息公開(kāi)的重要內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)財(cái)政和部門預(yù)算信息公開(kāi)的統(tǒng)一要求和規(guī)定內(nèi)容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政資金使用績(jī)效情況的評(píng)判和監(jiān)督。
第三十三條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)主體)預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)預(yù)算信息公開(kāi)要求同步將預(yù)算績(jī)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門戶網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)年度預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)計(jì)劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統(tǒng)一制定以及督促預(yù)算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對(duì)財(cái)政納入重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。
第三十四條(預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)內(nèi)容)除預(yù)算信息公開(kāi)內(nèi)容之外，預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)還應(yīng)包括：
(一)預(yù)算項(xiàng)目資金投入、立項(xiàng)依據(jù)及績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)等相關(guān)信息；
(二)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)信息；
(三)其他應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專項(xiàng)資金績(jī)效管理)相關(guān)部門在設(shè)立經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)治理和城市建設(shè)與管理等專項(xiàng)資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理的要求，強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金的績(jī)效管理，建立專項(xiàng)資金績(jī)效管理制度，提高專項(xiàng)資金的使用效益。
第三十六條(基本建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效管理)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算績(jī)效管理規(guī)則》(財(cái)建〔20xx〕165號(hào))，基本建設(shè)各管理部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，在可行性研究報(bào)告中設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，并結(jié)合財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)制協(xié)同強(qiáng)化績(jī)效管理。
第三十七條(預(yù)算追加項(xiàng)目績(jī)效管理)根據(jù)本區(qū)預(yù)算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預(yù)算追加項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效，對(duì)除政策性追加的預(yù)算項(xiàng)目追加，應(yīng)在論證時(shí)明確預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，并重點(diǎn)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理和跟蹤評(píng)價(jià)。
第三十八條(參照?qǐng)?zhí)行)各街道、鎮(zhèn)、園區(qū)參照本辦法執(zhí)行，各預(yù)算部門可參照此辦法制定實(shí)施細(xì)則。
第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《松江區(qū)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
【預(yù)算管理制度】相關(guān)文章：
預(yù)算管理制度07-06
預(yù)算管理制度（精選）05-17
預(yù)算管理制度05-17
關(guān)于預(yù)算管理制度08-09
預(yù)算管理制度(精)07-07
公司預(yù)算管理制度10-29
企業(yè)預(yù)算管理制度11-08
預(yù)算管理制度最新11-01
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度08-28
預(yù)算管理制度（合集）10-02