公司財(cái)務(wù)制度共15篇
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)制度，歡迎閱讀與收藏。
公司財(cái)務(wù)制度1
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等各種法律財(cái)政法規(guī)，樹(shù)立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷耄瑖?yán)格財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開(kāi)支。
2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，做到用款有計(jì)劃，�？顚Ｓ茫瑢�(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報(bào)支。
3、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購(gòu)物，需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預(yù)付款憑證，經(jīng)校長(zhǎng)批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來(lái)會(huì)計(jì)處報(bào)銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5、凡到外地購(gòu)買(mǎi)物品需要匯款者，應(yīng)先填寫(xiě)請(qǐng)匯單，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來(lái)報(bào)銷，不得拖延。
6、加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅(jiān)決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書(shū)簿代辦費(fèi)必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
9、切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的`財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
（2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
�。�3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
�。�4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
公司財(cái)務(wù)制度2
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國(guó)際先進(jìn)省級(jí)電網(wǎng)公司”的深入，公司對(duì)各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開(kāi)展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動(dòng)，監(jiān)察部提出了開(kāi)源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢(shì)下，開(kāi)展庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的概述
�。ㄒ唬⿴�(kù)存物資定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
�。ǘ⿴�(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的目的
庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫(kù)存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式，制定庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施庫(kù)存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)核算、物資對(duì)賬及盤(pán)點(diǎn)等財(cái)務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題
�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，20xx年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級(jí)管理變?yōu)槭�、省二�?jí)管理。市縣合并為“大物流、大財(cái)務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，物資采購(gòu)由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財(cái)務(wù)部集中付款�，F(xiàn)階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算和物資對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)方面等工作為主。20xx年6月企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線，財(cái)務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，物資出入庫(kù)、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊，直接生成會(huì)計(jì)憑證，提高了庫(kù)存物資會(huì)計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題
電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理雖然實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，但是財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有深入?yún)⑴c到庫(kù)存物資管理的全過(guò)程；粗放的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理和分散的采購(gòu)方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有參與到物資計(jì)劃需求階段，物資采購(gòu)超計(jì)劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)物資付款的時(shí)間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時(shí)間，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加；分散的采購(gòu)模式不利于采購(gòu)的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫(kù)存物資的會(huì)計(jì)核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫(kù)存物資不能達(dá)到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
�。ㄒ唬﹪�(guó)外電力公司庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，國(guó)內(nèi)電網(wǎng)公司與國(guó)外某電力公司對(duì)庫(kù)存物資管理的需求預(yù)測(cè)、物資采購(gòu)的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國(guó)外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)管理貫穿整個(gè)采購(gòu)過(guò)程，需求計(jì)劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國(guó)外電網(wǎng)公司有著強(qiáng)大的.信息系統(tǒng)，通過(guò)簡(jiǎn)單的采購(gòu)流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時(shí)送達(dá)到需求部門(mén)。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財(cái)務(wù)管理水平，國(guó)外某電力公司財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動(dòng)資金及現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)防范都體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對(duì)物資的集中管理，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財(cái)務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
因此，選擇“集中采購(gòu)、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求�！敖y(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫(kù)存物資管理模式逐步向集中的庫(kù)存物資管理模式過(guò)渡，物資采購(gòu)按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過(guò)渡到省公司。集中采購(gòu)，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤(rùn)。集中采購(gòu)，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢(shì)：大批量采購(gòu)一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費(fèi)用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節(jié)約采購(gòu)成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機(jī)構(gòu)層層設(shè)置倉(cāng)庫(kù)的現(xiàn)象，避免了庫(kù)存的積壓，減少資金占用情況，使庫(kù)存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫(kù)，減少突擊采購(gòu)造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現(xiàn)更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵(lì)性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理體系，集中管理庫(kù)存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化。
�。ㄋ模╇娋W(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團(tuán)化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購(gòu)、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉(cāng)庫(kù)，合并撤銷縣區(qū)局物資倉(cāng)庫(kù)，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財(cái)務(wù)部為庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財(cái)務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購(gòu)合同支付和出入庫(kù)財(cái)務(wù)管理集中到地市局財(cái)務(wù)部。省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財(cái)務(wù)組，財(cái)務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公�！耙皇∫粋}(cāng)”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時(shí)，大幅度減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開(kāi)端，將為財(cái)務(wù)工作重心從會(huì)計(jì)事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價(jià)值創(chuàng)造為中心奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為高績(jī)效模型的建立提供可能。流程圖見(jiàn)下：
四、建立健全的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財(cái)務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無(wú)縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對(duì)管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理辦法，是提高庫(kù)存財(cái)務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)方式
在不同的財(cái)務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容不相同。財(cái)務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
�。ㄒ唬┙谀繕�(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理，通過(guò)物資價(jià)格體系，物資部門(mén)應(yīng)對(duì)需求計(jì)劃價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財(cái)務(wù)部通過(guò)物資部門(mén)估價(jià)與項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報(bào)物資需求計(jì)劃是否存在重大超支問(wèn)題，避免將需求上報(bào)省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計(jì)劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計(jì)劃的制定。庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計(jì)劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過(guò)構(gòu)建庫(kù)存物資測(cè)算模型，測(cè)算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計(jì)劃并為計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財(cái)務(wù)部需要合理預(yù)測(cè)資金使用時(shí)間，結(jié)合年度的經(jīng)營(yíng)性預(yù)算和資本性投資計(jì)劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭(zhēng)取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對(duì)稱，對(duì)合同付款的條件存在不同的理解。財(cái)務(wù)部門(mén)是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會(huì)給公司造成不必要的損失。財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)也應(yīng)該要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資的賬面價(jià)值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫(kù)存管理”是一種合理計(jì)劃和安排�！傲銕�(kù)存管理”是有效降低庫(kù)存物資管理成本的有效手段。通過(guò)降低庫(kù)存水平不僅可以降低庫(kù)存對(duì)資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高利潤(rùn)水平。
4.會(huì)計(jì)核算
�。�1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項(xiàng)稅核算
企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對(duì)應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
�。�2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫(kù)存物資入庫(kù)發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財(cái)務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財(cái)務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
�。�3）計(jì)提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財(cái)務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫(kù)存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報(bào)批，得到批準(zhǔn)后，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來(lái)款的結(jié)算
每半年地市局財(cái)務(wù)部開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對(duì)往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡，減少長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤(pán)點(diǎn)
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強(qiáng)工程物資和原材料的會(huì)計(jì)核算和對(duì)賬的貫通，物流中心通過(guò)企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)撥、退庫(kù)等業(yè)務(wù)后能自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財(cái)務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財(cái)務(wù)對(duì)賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)借助信息管理系統(tǒng)平臺(tái)和實(shí)物標(biāo)識(shí)等技術(shù)手段，固化庫(kù)存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫(kù)存物資賬物一致。至少每半年物資部門(mén)組織物資盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人員參與。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。
�。ǘ┻h(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財(cái)務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計(jì)劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展對(duì)資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營(yíng)性預(yù)算和資本性性投資計(jì)劃，強(qiáng)化資金的集中管理，使庫(kù)存物資資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對(duì)物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運(yùn)用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會(huì)計(jì)核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的職能將會(huì)分離。省公司財(cái)務(wù)部是庫(kù)存物資價(jià)值管理部門(mén)，庫(kù)存物資會(huì)計(jì)核算給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來(lái)款的結(jié)算
每季度財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對(duì)往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡，減少長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤(pán)點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)制度3
一、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費(fèi)用等）；
三、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式
制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評(píng)定、審核制度
對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。
五、經(jīng)銷商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷商開(kāi)戶制度 ，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。
b.經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
d.負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料,包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款
對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度，通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，包括：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
七、銷售人員的.監(jiān)管
1、加強(qiáng)銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。
3、嚴(yán)格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書(shū)。
c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。
4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對(duì)方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。
2.準(zhǔn)時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進(jìn)制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門(mén)收款，或電話催收；即使是過(guò)期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；
6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門(mén)拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
十、對(duì)于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財(cái)務(wù)制度4
一、引言
一內(nèi)部控制的基本含義
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成，提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制是一項(xiàng)流程，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)改變而進(jìn)行相應(yīng)的修改�！吨袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》給出了如下定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。
二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容
完善的內(nèi)部控制體系是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證，也是防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線和成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，因此對(duì)其主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng)，具體來(lái)說(shuō)，包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì)計(jì)控制、客戶服務(wù)控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。
二、保險(xiǎn)公司以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與實(shí)施的意義
改革開(kāi)放之初，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)只有一家公司經(jīng)營(yíng)，全部保費(fèi)收入只有6億元，XXX年達(dá)到4927億元，20xx年全國(guó)保費(fèi)收入達(dá)到564億元，到2XX7年，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入XX多億元。中國(guó)保監(jiān)會(huì)深圳辦公室2XX2年末曾對(duì)深圳四家外資保險(xiǎn)公司調(diào)研后指出，外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度，主要特點(diǎn)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)包括承保、理賠管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。據(jù)此也可以看出，健全、有效的內(nèi)部控制體系對(duì)于防范保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有極大的作用。建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系有其可能性，也有其現(xiàn)實(shí)意義。
一保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)
保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)學(xué)從屬于管理學(xué)的范疇，它以制度管理為主要特征，從財(cái)務(wù)制度上解決保險(xiǎn)公司管理中的各行為主體的激勵(lì)與約束不對(duì)稱問(wèn)題，協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)就是通過(guò)調(diào)節(jié)、溝通和合作，使個(gè)別、分散的財(cái)務(wù)行動(dòng)整合起來(lái)共同追求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以，將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的核心，對(duì)決策層出資者和執(zhí)行層經(jīng)營(yíng)者都是可行的。縱觀世界各國(guó)，許多成功的企業(yè)都將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看作血液對(duì)生命那樣重要，將強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。也有些保險(xiǎn)公司卻由于忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，造成巨大損失乃至破產(chǎn)。如著名的澳大利亞I保險(xiǎn)公司，由于沒(méi)有嚴(yán)格制定和遵守內(nèi)部控制制度，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，管理層不顧企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與集體決策，惡意擴(kuò)大再保險(xiǎn)范圍，違反財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)表粉飾，也沒(méi)有相應(yīng)的披露與監(jiān)管制度，不僅存在的問(wèn)題沒(méi)有暴露，反而不停的進(jìn)行擴(kuò)張和收購(gòu)，直到它的資產(chǎn)和未來(lái)債務(wù)有了如此之大的缺口，因此于2XX年被政府強(qiáng)制要求清算。
二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分
保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的是促使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。要保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，就必須對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展前做出的`，由于財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素十分復(fù)雜、多變，因此，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃很難做到天衣無(wú)縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制過(guò)程中才能發(fā)現(xiàn)，要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，才能得到調(diào)整。因而，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃積極、可靠的重要保證。
另一方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算，而對(duì)實(shí)施預(yù)算的行動(dòng)不加控制，預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)是難以實(shí)現(xiàn)的。從一定意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算是為財(cái)務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施，而財(cái)務(wù)控制則是對(duì)這些規(guī)劃加以落實(shí)。沒(méi)有控制，任何預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算都是徒勞無(wú)益的。
三內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作
2XX0年月，證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券公司消息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，在招股說(shuō)明書(shū)中專設(shè)一部分用于說(shuō)明其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時(shí)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性做出說(shuō)明，提出改進(jìn)建議，并出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。20xx年月，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法試行》以下簡(jiǎn)稱《評(píng)價(jià)辦法》�！对u(píng)價(jià)辦法》采用公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門(mén)抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式，為全面建設(shè)內(nèi)部控制和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況提供了完整的框架和有效的評(píng)估方法。它被認(rèn)為是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)管邁開(kāi)實(shí)質(zhì)性步伐的標(biāo)志之一，體現(xiàn)出中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)C管部門(mén)已將關(guān)注的重點(diǎn)從內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)本身轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及監(jiān)管上來(lái)。比較而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)水平則較低。但關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司類似的分類監(jiān)管辦法也將在不久出臺(tái)。
三、 當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司建立內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析
一保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在問(wèn)題
不少保險(xiǎn)公司的管理層與員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)尚停留在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度階段或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制即是財(cái)務(wù)監(jiān)督�；蛘哒J(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是一堆堆的手冊(cè)、文件和制度或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等，或者僅僅制定這些制度或措施只是為了應(yīng)付上市或者監(jiān)管的要求。這些認(rèn)識(shí)對(duì)于內(nèi)部控制都是很片面的。
二雖然建立了財(cái)務(wù)集中體系，但仍存在監(jiān)控上的難度
目前國(guó)內(nèi)多家上市保險(xiǎn)公司都實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，目的在于進(jìn)一步強(qiáng)化省級(jí)公司的管理職能，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一處理，加大財(cái)務(wù)垂直控制力度，減少管理層次，增強(qiáng)公司防范和管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高公司集約化經(jīng)營(yíng)管理水平。具體集中的內(nèi)容有：賬務(wù)處理及管理、報(bào)表、稅務(wù)、資產(chǎn)、費(fèi)用、資金、檔案、業(yè)績(jī)信息管理、收付費(fèi)等。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托，下屬營(yíng)銷部實(shí)行報(bào)賬制；省、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)的缺點(diǎn)是復(fù)雜、層級(jí)過(guò)多。由于管理縱向范圍太長(zhǎng)，經(jīng)過(guò)層層傳遞、修飾、“過(guò)濾，上級(jí)管理者對(duì)于下級(jí)、下下級(jí)的信息真實(shí)性難以判斷，異常情況也很難有顯著的表現(xiàn)。
三保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊
目前各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平參差不齊，壽險(xiǎn)公司較產(chǎn)險(xiǎn)公司整體水平更好，大型保險(xiǎn)公司較中小型保險(xiǎn)公司更好。雖然比較而言，中國(guó)整個(gè)壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制水平高于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)，但各壽險(xiǎn)公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)平均水平要高于中小型壽險(xiǎn)公司。一些小型的中資壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上則有比較大的差距。小型壽險(xiǎn)公司規(guī)模較小，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上無(wú)法滿足其管理的需要，是其內(nèi)部控制水平較低的原因。
四、建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控體系措施探討
一結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系
建立企業(yè)內(nèi)部控制體系，既要從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，從基礎(chǔ)入手，以《會(huì)計(jì)法》、《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》和其他相關(guān)法律制度為依據(jù)，以會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督為中心，針對(duì)會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié)，研究制定便于操作和監(jiān)督檢查的、與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，結(jié)合目前的省級(jí)集中財(cái)務(wù)核算體制，企業(yè)管理者要注意真實(shí)情況與異常情況的收集與發(fā)現(xiàn)，這要求企業(yè)管理者一方面需要設(shè)置更為敏感的評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)反饋異常信息，同時(shí)盡量縮短信息流動(dòng)環(huán)節(jié)，同時(shí)要提高對(duì)虛假信息提供者的“造假成本。 例如，美亞保險(xiǎn)公司深圳分公司每個(gè)季度向香港總部報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)60多張，且每張報(bào)表間有著嚴(yán)密的邏輯關(guān)系，有效地防止了虛假報(bào)表行為，從而從源頭上確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
二將內(nèi)部控制納入公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的兩大風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往直接或間接由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所造成。以財(cái)務(wù)管理為核心來(lái)完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，就需要將內(nèi)部控制體系作為風(fēng)險(xiǎn)控制體系的一部分。如加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，而臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)公司則由專門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。雖然模式有所不同，但兩者都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理并將內(nèi)部控制納入到各自的風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi)。
三強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性，各環(huán)節(jié)要做好權(quán)限劃分
根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，企業(yè)需要對(duì)部分崗位進(jìn)行權(quán)限分配與不相容崗位相分離，以避免舞弊的可能性。保險(xiǎn)公司日常管理工作中的權(quán)限管理，包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。對(duì)于這些權(quán)限，尤其是承保、理賠的權(quán)限應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，根據(jù)相關(guān)人員的級(jí)別分級(jí)授權(quán)，并嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)流程細(xì)化到每一個(gè)險(xiǎn)種。從制度上將流程和權(quán)限寫(xiě)入操作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制的權(quán)限管理。分支公司的雙核崗位在行政上屬于分支機(jī)構(gòu)管理，在業(yè)務(wù)上屬于上一級(jí)機(jī)構(gòu)的雙核崗位管理，避免分支機(jī)構(gòu)由于考核壓力，降低業(yè)務(wù)品質(zhì)。
四建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系
包括設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)職能，建立風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系會(huì)議制度，重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)等。注意保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。要切實(shí)提高審計(jì)的地位，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門(mén)，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在中國(guó)，由于歷史性的原因，形成了國(guó)有控股股份制保險(xiǎn)公司、中資股份制保險(xiǎn)公司、中外合資股份制保險(xiǎn)公司三種不同的組織形式的保險(xiǎn)公司。由于股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同，其股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理上存在較大差別。在內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題上，考慮應(yīng)當(dāng)有所不同。尤其是國(guó)有保險(xiǎn)公司，常常會(huì)接受社會(huì)審計(jì)上市公司披露要求、國(guó)資委、保監(jiān)、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)、集團(tuán)同級(jí)機(jī)構(gòu)交叉審計(jì)等模式。但由于國(guó)有保險(xiǎn)公司由于種種原因，或多或少地還存在著傳統(tǒng)的管理觀念，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)還沒(méi)有提高到相應(yīng)程度，這需要保險(xiǎn)公司各級(jí)管理與從業(yè)人員轉(zhuǎn)變觀念，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來(lái)正確對(duì)待內(nèi)部監(jiān)督。
五運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)完善內(nèi)部控制工作
一方面，在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)信息。如美國(guó)友邦保險(xiǎn)深圳分公司自999年0月成立以來(lái)，以信息化管理作為業(yè)務(wù)開(kāi)展的先導(dǎo)，通過(guò)建立業(yè)務(wù)、管理、電腦、培訓(xùn)系統(tǒng)，形成了一套完善的管理體系。公司自行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)了“業(yè)務(wù)管理資訊系統(tǒng)，建立起了面向公眾、公司內(nèi)部和業(yè)務(wù)員的三個(gè)網(wǎng)站，還有手提電腦、掌上電腦、手機(jī)短信等先進(jìn)科技手段的應(yīng)用，在公司、營(yíng)銷員和客戶之間建立一條快速的信息傳遞通道，為及時(shí)有效地管理業(yè)務(wù)、分析市場(chǎng)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供保證。到20xx年，美國(guó)友邦保險(xiǎn)深圳分公司保費(fèi)收入已躍居深圳壽險(xiǎn)業(yè)的第三位。
另一方面，通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。如香港民安保險(xiǎn)深圳分公司的數(shù)據(jù)庫(kù)直接設(shè)在香港總部，美國(guó)友邦保險(xiǎn)深圳分公司數(shù)據(jù)中心設(shè)在上海和香港，并實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，既保證了信息安全，也防止了所有數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
公司財(cái)務(wù)制度5
對(duì)于一家小型公司而言，財(cái)務(wù)制度的建立是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作。建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)制度，有利于規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)水平。本文將從以下幾個(gè)方面探討小公司最簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)制度的建立。
一、制定財(cái)務(wù)流程
小公司的財(cái)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單，主要包括收入和支出兩個(gè)方面。因此，首先需要制定一份詳細(xì)的收支流程圖，明確每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體流程和操作細(xì)節(jié)。例如，對(duì)于收入方面，包括客戶付款、銷售收入、合同收入等，每個(gè)項(xiàng)目都需要有專門(mén)的負(fù)責(zé)人和付款流程；對(duì)于支出方面，包括采購(gòu)、工資、租金等，同樣需要有專門(mén)的負(fù)責(zé)人和支出流程。通過(guò)制定財(cái)務(wù)流程，可以避免流程混亂，提高工作效率。
二、建立財(cái)務(wù)制度
小公司可以根據(jù)自身情況制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，主要包括預(yù)算制度、審批制度、賬務(wù)處理制度、財(cái)務(wù)報(bào)表制度等。預(yù)算制度是預(yù)測(cè)和控制未來(lái)收支情況的基礎(chǔ)，可以制定預(yù)算計(jì)劃、部門(mén)預(yù)算和年度預(yù)算；審批制度是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費(fèi)審批、資金使用審批、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票審批等；賬務(wù)處理制度是指對(duì)公司日常收支進(jìn)行記錄和管理的'制度，包括記賬、賬務(wù)審核、票據(jù)管理等；財(cái)務(wù)報(bào)表制度是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄和分析的制度，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。通過(guò)建立財(cái)務(wù)制度，可以確保財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，為公司的成長(zhǎng)提供必要的支持。
三、控制成本
小公司面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，其中包括成本控制問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)制度中，需要設(shè)立成本控制策略，從而確保公司在花費(fèi)資金時(shí)始終保持警惕。例如，可以采用制定目標(biāo)成本的方法，制定出適當(dāng)?shù)某杀緲?biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)控制和監(jiān)督公司的生產(chǎn)和采購(gòu)成本。此外，還可以對(duì)比花費(fèi)的成本和利潤(rùn)，了解哪些項(xiàng)目在成本和利潤(rùn)方面表現(xiàn)最佳，并對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)整。
四、實(shí)現(xiàn)信息化管理
隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，信息化管理已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采用一些簡(jiǎn)單的信息化工具，如Excel、財(cái)務(wù)軟件等，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化處理。電子化記錄和處理，能夠提高會(huì)計(jì)工作的效率，使數(shù)據(jù)處理更加準(zhǔn)確和及時(shí)，縮短了流程時(shí)間，降低了人力成本。同時(shí)，這些數(shù)據(jù)可以用來(lái)生成各種財(cái)務(wù)報(bào)表，幫助企業(yè)決策。
總之，小公司建立一個(gè)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)制度，需要把握以下幾個(gè)核心要素：制定詳細(xì)的收支流程，建立財(cái)務(wù)制度，控制成本，實(shí)現(xiàn)信息化管理。正確使用這些方法，能夠有效地規(guī)范和管理企業(yè)財(cái)務(wù)，為公司的成長(zhǎng)提供有力的保障。
公司財(cái)務(wù)制度6
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
二、現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的`過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
5.企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
三、銀行存款管理
1.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
四、應(yīng)收賬款管理
1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
公司財(cái)務(wù)制度7
培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認(rèn)真聆聽(tīng)了老師就強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律等方面作的重要講話以及財(cái)務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)的行政違法處罰條例等會(huì)計(jì)知識(shí)的講解，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。
這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)法等內(nèi)容。特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財(cái)務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現(xiàn)在的進(jìn)步和變化中，我們的`財(cái)務(wù)知識(shí)、條例以及會(huì)計(jì)法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)工作的重要性”，我深感責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。
具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì)：
一、提高思想認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定職業(yè)操守
作為檢察系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財(cái)務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓(xùn)，對(duì)我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認(rèn)為在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會(huì)了很多記賬方法，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對(duì)會(huì)計(jì)記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求，并熟知財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
三、工作努力奮進(jìn)，爭(zhēng)做行家里手
現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰(shuí)擁有了知識(shí)，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，我作為一名財(cái)務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵(lì)，在是非面前堅(jiān)持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭(zhēng)取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”，為單位的財(cái)務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)兩天時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會(huì)對(duì)我今后的工作大有裨益。
公司財(cái)務(wù)制度8
公司財(cái)務(wù)制度是指公司為了規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率，而制定的一套規(guī)章制度。它包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)組織制度：明確財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置、職責(zé)、權(quán)限和工作流程，以及與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：規(guī)定會(huì)計(jì)核算的基本方法和程序，包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證管理、管理、編制等。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制度：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控的程序，以及預(yù)算調(diào)整和預(yù)算決算的方法。
4、財(cái)務(wù)報(bào)告制度：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審批、公布和使用的規(guī)則，以及對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息的方式和程序。
5、財(cái)務(wù)審計(jì)制度：規(guī)定內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的程序，以及審計(jì)結(jié)果的處理和反饋機(jī)制。
6、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)的方法，以及風(fēng)險(xiǎn)信息的`報(bào)告和溝通機(jī)制。
7、財(cái)務(wù)控制制度：規(guī)定財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)、原則、方法和程序，以及控制效果的評(píng)價(jià)和改進(jìn)機(jī)制。
8、財(cái)務(wù)決策制度：規(guī)定財(cái)務(wù)決策的程序，包括投資決策、融資決策、利潤(rùn)分配決策等。
公司財(cái)務(wù)制度9
為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會(huì)預(yù)（決）算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。
第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
第三條工會(huì)財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會(huì)主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
第四條工會(huì)會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員須具備會(huì)計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會(huì)會(huì)計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢(qián)、財(cái)、物要分管。
1、工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報(bào)，并對(duì)其負(fù)責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的雙重指導(dǎo)。
2、工會(huì)出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級(jí)工會(huì)銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。
3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊(cè)、文件、印章、會(huì)計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清冊(cè)，會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移交。財(cái)會(huì)人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度
1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會(huì)要獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會(huì)獨(dú)立核算。
2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保�？顚Ｓ茫龅健坝玫煤侠�，群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門(mén)無(wú)正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)或上級(jí)工會(huì)可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令。
4．使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會(huì)主席同意。在報(bào)銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會(huì)主席簽字并注明報(bào)銷事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷。
第七條
工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度。
1、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳，獎(jiǎng)金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各分工會(huì)、
工會(huì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)，不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會(huì)會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會(huì)。
3、工會(huì)會(huì)費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬，會(huì)費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布，并向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)做出報(bào)告，接受審議。
第八條
規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)操作。
1、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱《辦法》）執(zhí)行，其會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì)計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級(jí)工會(huì)或行政部門(mén)撥付的困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的一級(jí)科目總賬，按照二級(jí)科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。
4、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級(jí)工會(huì)要求的`補(bǔ)充資料報(bào)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制后，須及時(shí)向上級(jí)工會(huì)報(bào)送，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任簽名或蓋章，最后由本級(jí)工會(huì)主席審定，方可上報(bào)、歸檔；工會(huì)主席對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
5、會(huì)計(jì)憑證及賬冊(cè)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、國(guó)家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
第九條
加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會(huì)資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保管。
工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對(duì)實(shí)物；對(duì)價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會(huì)因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì)主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。
3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。
4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì)委員會(huì)提出報(bào)廢建議，經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織工會(huì)有關(guān)人員審查后，作報(bào)廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。
第十條
做好年度工會(huì)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督及基層工會(huì)和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
第十一條
工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)的審查與監(jiān)督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度10
一、領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)會(huì)工作
財(cái)會(huì)工作的順利開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開(kāi)的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財(cái)務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。
二、提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì)計(jì)核算，更重要的是要善于理財(cái)，即如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)會(huì)人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)外，還要求熟悉國(guó)家法律、法規(guī)制度，對(duì)社會(huì)環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測(cè)能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。
要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì)計(jì)軟件，使會(huì)計(jì)憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，從而以高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。
突出資金管理
1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制
強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的`籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借還借的良性態(tài)勢(shì)。
2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化
合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最佳購(gòu)存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財(cái)務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機(jī)動(dòng)、多變的結(jié)算方式，加大財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。時(shí)刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
3、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理
盲目投資造成資金浪費(fèi)是資金低效的重要原因。財(cái)務(wù)部門(mén)要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算論證，加強(qiáng)長(zhǎng)期投資的可行性研究，樹(shù)立投資匯報(bào)觀念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資匯報(bào)率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對(duì)投資項(xiàng)目定期審計(jì)，加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。
4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累
財(cái)務(wù)部門(mén)要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
財(cái)務(wù)管理具有靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的效果和問(wèn)題都會(huì)通過(guò)不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)反映出來(lái)，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費(fèi)是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。
財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計(jì)算、預(yù)測(cè)、整理、分析、肯定成績(jī)、揭露問(wèn)題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
公司財(cái)務(wù)制度11
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，分別從資金管理、商品進(jìn)銷存管理、費(fèi)用管理、會(huì)計(jì)檔案管理、銷售收款、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，特制定本制度。
1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，任免各級(jí)財(cái)務(wù)人員。
2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結(jié)算的最小金額至xx元，銀行結(jié)算的最小金額至分。
3.財(cái)務(wù)收支的管理
(1)為減少現(xiàn)金保管的風(fēng)險(xiǎn)，公司庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項(xiàng)時(shí)，盡量采取銀行轉(zhuǎn)帳或匯款的方式。
(2)提取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元及以上的，可向公司申請(qǐng)派車或派人進(jìn)行安保措施。
(3)出納人員每日對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不符的，及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，并積極查找原因，做到帳實(shí)相符。
(4)因工作失誤的原因造成帳實(shí)不符的，出納人員負(fù)有完全賠償責(zé)任;對(duì)于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門(mén)確鑿證據(jù)的，由公司承擔(dān)損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔(dān);對(duì)于庫(kù)存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門(mén)確鑿證據(jù)的，由公司承擔(dān)損失，否則由出納人員自行承擔(dān)。財(cái)產(chǎn)損失的實(shí)際賠償將視具體情況由公司分析確定。
(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進(jìn)行私人交易。一旦查獲，立即開(kāi)除且追究法律責(zé)任。
(6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續(xù)的單據(jù)進(jìn)行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權(quán)拒付。
(7)現(xiàn)金余額要作為移交。
4.商品的進(jìn)銷存管理
業(yè)務(wù)人員做好商品入庫(kù)、銷售開(kāi)單出庫(kù)及庫(kù)存商品保管工作。具體操作參照“進(jìn)銷存管理制度”。對(duì)于庫(kù)存商品帳實(shí)不符的，參照“財(cái)務(wù)收支的管理”辦法執(zhí)行。庫(kù)存商品要作為移交。
5.費(fèi)用管理
財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格審核原始單據(jù)的真實(shí)性和正確性，有標(biāo)準(zhǔn)支出的費(fèi)用，如工資及補(bǔ)貼、社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公積金標(biāo)準(zhǔn)、房租、出差的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼和公雜補(bǔ)貼等，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.會(huì)計(jì)檔案管理：財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證及附件、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、空白發(fā)票等等。
(1)支票管理：需設(shè)一專門(mén)登記薄做詳細(xì)的流水記錄。對(duì)空白支票應(yīng)保管好，對(duì)已簽出的支票應(yīng)由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊(cè)。支票要作為移交。丟失空白支票應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，及時(shí)處理，不可為公司造成損失。
(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購(gòu)買(mǎi)本由專人保管，會(huì)計(jì)人員憑審批好的“開(kāi)立發(fā)票申請(qǐng)單”開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶簽領(lǐng)，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財(cái)務(wù)。空白發(fā)票要作為移交。
(3)印章管理：印鑒與支票應(yīng)分開(kāi)管理，印鑒中的“財(cái)務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”由財(cái)務(wù)主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開(kāi)出支票或三聯(lián)收據(jù)后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核加蓋相應(yīng)的印章方為有效。印章要作為移交。
(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財(cái)務(wù)軟件記帳，每月結(jié)帳并生成報(bào)表后，需要打印當(dāng)月的憑證，并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊(cè)并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫(xiě)公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號(hào)，當(dāng)月第幾本，當(dāng)月共幾本，從開(kāi)業(yè)至當(dāng)月累計(jì)的序列號(hào)。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。
(5)報(bào)表管理：每月15日前需將當(dāng)月申報(bào)的所有報(bào)表打印裝訂成冊(cè)，全年裝訂成一本。報(bào)表要作為移交。報(bào)表管理期限為15年。
(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細(xì)帳(資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益和損益類)分開(kāi)裝訂成冊(cè)。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。
(7)公司保存的銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及合同等會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
(8)會(huì)計(jì)檔案的銷毀：
保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。
保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：
由財(cái)務(wù)審計(jì)中心提出申請(qǐng)，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由綜合管理中心提出銷毀意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。
銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)審計(jì)中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。
監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。
7.銷售收款
財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應(yīng)相互配合，既要保證銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，又要確保銷售款項(xiàng)的按時(shí)收回。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提供銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況，并及時(shí)送票和結(jié)款。對(duì)不能及時(shí)結(jié)款的，應(yīng)取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。
8.資產(chǎn)管理：該部分資產(chǎn)是指除現(xiàn)金外的實(shí)物性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類：房產(chǎn)、電子設(shè)備、辦公家具和運(yùn)輸設(shè)備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的.計(jì)算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計(jì)凈殘值。低值易耗品不做大類分項(xiàng)。該部分資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)管理。財(cái)務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細(xì)帳冊(cè)發(fā)往管理中心進(jìn)行核對(duì)。每年年底財(cái)務(wù)中心組織使用部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并提交盤(pán)點(diǎn)的書(shū)面報(bào)告。
9.內(nèi)部審計(jì)
檢查各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯(cuò)和弊端的改進(jìn)意見(jiàn)。
審計(jì)人員必須每月至少一次對(duì)其貨幣資金進(jìn)行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計(jì)人員負(fù)有不可推卸的連帶責(zé)任。
審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和正確性。
付款審批程序及核準(zhǔn)權(quán)限(重點(diǎn))
為規(guī)范公司員工各項(xiàng)日常運(yùn)營(yíng)的支出、提高處理效率、減少爭(zhēng)議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進(jìn)行審批核準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳，出納人員對(duì)于未完備手續(xù)的票據(jù)有權(quán)不予以辦理。請(qǐng)各員工認(rèn)真對(duì)待，積極配合，嚴(yán)格執(zhí)行。
一、公司報(bào)帳的相關(guān)規(guī)定：
1、公司使用的報(bào)帳單據(jù)類型說(shuō)明：
(1)費(fèi)用報(bào)銷單：?jiǎn)T工個(gè)人報(bào)銷除差旅費(fèi)以外的日常費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證，并按要求完整填寫(xiě)好《費(fèi)用報(bào)銷單》;
(2)差旅費(fèi)報(bào)銷單：?jiǎn)T工個(gè)人報(bào)銷出差費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫(xiě)好《差旅費(fèi)報(bào)銷單》;
(3)支出證明單：所有費(fèi)用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的，需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或?qū)嶋H支出金額，按要求完整填寫(xiě)好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)方認(rèn)可。
(4)借款單：公司原則上不允許個(gè)人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫(xiě)好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元，業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。
(5)付款通知單：費(fèi)用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時(shí)使用。
2、按次報(bào)銷原則：
任何日常費(fèi)用(不含差旅費(fèi)用及外地辦事處費(fèi)用的報(bào)銷)原則上應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生后的次日(工作日)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷;差旅費(fèi)原則上應(yīng)在出差回來(lái)后的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;公司設(shè)外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費(fèi)用原則上按月進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)員應(yīng)編制費(fèi)用的日常收支臺(tái)帳明細(xì)，每周發(fā)至出納郵箱，并在當(dāng)月的最后一周內(nèi)將票據(jù)以快遞方式送達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)中心進(jìn)行報(bào)銷，做到當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月歸集。如遇特殊原因無(wú)法在公司規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)向負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。未按公司規(guī)定時(shí)間逾期報(bào)銷且未經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用自行承擔(dān)。
二、填寫(xiě)付款憑證的注意事項(xiàng)：
(一)付款單據(jù)填寫(xiě)注意事項(xiàng)：
1、費(fèi)用報(bào)銷單：除各個(gè)項(xiàng)目須正常填列外，報(bào)銷的項(xiàng)目必須填列清楚，用途須填寫(xiě)詳細(xì)，如報(bào)市內(nèi)外車費(fèi)，須填寫(xiě)因什么事項(xiàng)、從哪里到哪里去的車費(fèi)。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷單：除該單據(jù)內(nèi)的金額須對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點(diǎn)、往返日期及逗留天數(shù)，都須填寫(xiě)清楚，以便復(fù)核相應(yīng)費(fèi)用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費(fèi)用則使用“費(fèi)用報(bào)銷單”填列，并同時(shí)與“差旅費(fèi)報(bào)銷單”一并報(bào)銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費(fèi)用報(bào)銷統(tǒng)一由一人進(jìn)行提交，不可分次報(bào)銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫(xiě)上出差經(jīng)辦人的姓名)。
3、支出證明單：對(duì)于超過(guò)100元的沒(méi)有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。
4、借支單：
(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準(zhǔn)可持有備用金的人員(以下簡(jiǎn)稱“備用金”人員)，費(fèi)用報(bào)銷按正常程序進(jìn)行。即報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)全額按費(fèi)用金額支付。
(2)員工臨時(shí)借支或“備用金”人員需臨時(shí)調(diào)高額度的，填寫(xiě)借支單，待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員扣除借款后支付差額，若費(fèi)用不足以抵借支的，經(jīng)辦人須繳回差額，無(wú)法繳回差額，于當(dāng)月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。
5、付款通知單：請(qǐng)正確、詳細(xì)地填寫(xiě)付款用途。
6、一張報(bào)銷單僅能有一個(gè)經(jīng)手人和一個(gè)收款人，且兩者要一致。不一致的，經(jīng)辦人須向財(cái)務(wù)審計(jì)中心書(shū)面提交委托收款書(shū)。
7、報(bào)帳人在“經(jīng)辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認(rèn)收款。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的，經(jīng)辦人可不辦理簽收手續(xù)。
8、不按以上規(guī)定正確填寫(xiě)單據(jù)而造成無(wú)法付款或不能及時(shí)付款的后果由經(jīng)手人承擔(dān)。
(二)報(bào)銷憑證的提交要求：
1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫(xiě)公司全稱，不可寫(xiě)員工個(gè)人姓名、汽車加油費(fèi)不可寫(xiě)汽車車牌號(hào)碼、手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷不可寫(xiě)手機(jī)號(hào)碼等。
2、實(shí)物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項(xiàng)目或內(nèi)容上需填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)及金額。若購(gòu)買(mǎi)的物品較多，發(fā)票無(wú)法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)章等)。
3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫(xiě)明項(xiàng)目?jī)?nèi)容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請(qǐng)表》。
4、出租車發(fā)票：不得連號(hào)，如特殊情況需書(shū)面說(shuō)明,報(bào)銷單上須寫(xiě)明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當(dāng)次發(fā)生且有效的，不屬當(dāng)次發(fā)生的費(fèi)用公司不予支付。
5、因熱敏紙質(zhì)票據(jù)的字跡會(huì)在一定時(shí)間后消失，所以凡此類票據(jù)無(wú)需粘貼，復(fù)印后對(duì)復(fù)印件進(jìn)行粘貼，原件可用訂書(shū)機(jī)訂在復(fù)印件上，做為審批的附件。
6、報(bào)銷憑證的原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時(shí)，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過(guò)A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫(xiě)在“粘帖紙”右上角，報(bào)銷單后附所有報(bào)銷憑證數(shù)量應(yīng)與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。
7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。
(三)以下報(bào)銷憑證無(wú)效：
1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補(bǔ)簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個(gè)部門(mén)由專人保管。
2、沒(méi)有收款單位或開(kāi)票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。
3、大小寫(xiě)金額不符的發(fā)票。
4、內(nèi)容被涂改過(guò)的發(fā)票。
5、經(jīng)審核被認(rèn)定為假的發(fā)票的。
6、報(bào)銷憑證上的重要內(nèi)容不清晰的。
7、按稅局有關(guān)規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。
8、報(bào)銷經(jīng)辦人或申請(qǐng)人非本公司在職員工。
9、其他不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證。
三、付款流程及核準(zhǔn)權(quán)限
1、付款流程：
需要報(bào)帳的員工請(qǐng)使用相應(yīng)報(bào)賬表單填寫(xiě)清楚，交部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理或授權(quán)核準(zhǔn)人核準(zhǔn)后，出納人員根據(jù)庫(kù)存資金情況及時(shí)予以安排。即：經(jīng)辦人→證明人→財(cái)務(wù)主管→總經(jīng)理→出納，單據(jù)的傳遞也是如此。
2、需前置審批類目的報(bào)帳程序及核準(zhǔn)權(quán)限
(1)交際費(fèi)用：預(yù)估交際費(fèi)用金額每次達(dá)到或超過(guò)300元的，由經(jīng)辦人員提出書(shū)面交際費(fèi)用申請(qǐng)單，書(shū)寫(xiě)清楚交際用途、預(yù)計(jì)所需金額及達(dá)到的目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可填寫(xiě)借支單，連同交際費(fèi)用申請(qǐng)單一并交由財(cái)務(wù)主管復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人于次日必須填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。
對(duì)于交際費(fèi)用的粘貼和復(fù)核的特別說(shuō)明：
粘貼：報(bào)銷人必須按次粘貼，并詳細(xì)說(shuō)明用途;
復(fù)核：財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核時(shí)，必須逐張核對(duì)其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號(hào)的必須查看是否連續(xù)編號(hào)。
(2)差旅費(fèi)用：出差前由經(jīng)辦人員提出書(shū)面差旅費(fèi)用申請(qǐng)單，書(shū)寫(xiě)清楚所往地點(diǎn)、事由、所需時(shí)間及預(yù)估費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可填寫(xiě)借支單，連同差旅費(fèi)用申請(qǐng)單一并交由財(cái)務(wù)復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個(gè)工作日內(nèi)必須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。
對(duì)于差旅費(fèi)用的復(fù)核：必須檢查發(fā)票日期是出差當(dāng)次的日期，否則一概不予辦理。
(3)實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)付款、保管及核準(zhǔn)權(quán)限
實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)均由需用部門(mén)填寫(xiě)“物品申購(gòu)單”，注明采購(gòu)的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)估金額(需要進(jìn)行不少于3家供貨商的市場(chǎng)比價(jià))，經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認(rèn)、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可交由專人進(jìn)行采購(gòu)。其他部門(mén)的人員不可自行購(gòu)買(mǎi)，臨時(shí)需進(jìn)行采購(gòu)的，須事先書(shū)面申請(qǐng)(出差外地的須電話向總經(jīng)理申請(qǐng)，報(bào)銷時(shí)需提交書(shū)面申請(qǐng))。
A、固定資產(chǎn)：不是批量采購(gòu)的前提下：指單價(jià)在600元以上且使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn);批量采購(gòu)的前提下，使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn)。
1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購(gòu)單”填寫(xiě)借支單(員工借支購(gòu)買(mǎi))或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納人員付款。待貨到后由需用部門(mén)在發(fā)票上驗(yàn)收簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行沖帳處理。
2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購(gòu)單”、“費(fèi)用報(bào)銷單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗(yàn)收簽字)報(bào)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納人員辦理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超過(guò)1年但單件價(jià)值在600元(不含)以下的實(shí)物性資產(chǎn)。其采購(gòu)及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
C、辦公用品：指使用年限在1年以內(nèi)的辦公用品用具。其采購(gòu)及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
四、業(yè)務(wù)人員招投標(biāo)的支出
1、購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，購(gòu)回標(biāo)書(shū)并取得發(fā)票后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認(rèn)并將標(biāo)書(shū)編號(hào)存檔，設(shè)立臺(tái)帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單沖借支。(特殊情況無(wú)發(fā)票必需提供對(duì)方加蓋公章的收據(jù))
(2)交付擔(dān)保費(fèi)：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，取得擔(dān)保函后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認(rèn)并將擔(dān)保函編號(hào)存檔，設(shè)立臺(tái)帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單沖借支。
(3)支付投標(biāo)保證金：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“付款通知單”辦理匯款，待投標(biāo)結(jié)束，中標(biāo)的，業(yè)務(wù)人員將“中標(biāo)通知書(shū)”原件及合同原件交到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員按照合同的約定將投標(biāo)保證金或轉(zhuǎn)為履約保證金;或退回投標(biāo)保證金，重匯履約保證金。中標(biāo)后又廢標(biāo)的，對(duì)于無(wú)法追回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標(biāo)通知書(shū)”、“處罰通知書(shū)”及發(fā)票進(jìn)行沖帳。未中標(biāo)的，商務(wù)人員應(yīng)按招標(biāo)函的約定，及時(shí)催收投標(biāo)保證金。
出勤管理辦法
規(guī)范公司出勤制度，確保公司進(jìn)行有序、有效的管理：
1.出勤時(shí)間與異常類別：
員工正常工作日每天工作時(shí)間為8小時(shí)，即出勤時(shí)間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經(jīng)申請(qǐng)權(quán)限主管批準(zhǔn)的上班都列為加班。
出勤異常分為遲到、早退、曠工、請(qǐng)假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無(wú)效等異常
2.出勤作業(yè)流程：
遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時(shí)間后(延遲上班時(shí)間5分鐘內(nèi))考勤者(上班時(shí)間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時(shí)間前考勤下班者
曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時(shí)段無(wú)出勤考勤記錄、又無(wú)其他請(qǐng)假手續(xù)或遲到、早退超過(guò)一小時(shí)及以上;曠工不足半天按半天缺勤計(jì)算，半天以上不足一天按一天計(jì)算缺勤
請(qǐng)假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請(qǐng)假手續(xù)，請(qǐng)假單必須事先申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后方可生效，否則按曠工處理。
④離職：已經(jīng)辦理完結(jié)離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無(wú)出勤記錄又無(wú)請(qǐng)假手續(xù)的視為曠工。
⑤因公外出：?jiǎn)T工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可外出;因公外出每次不超過(guò)一天。
公司財(cái)務(wù)制度12
第一章 總則
一、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
二、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；
第二章 財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。
一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。
公司設(shè)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
6、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
第三章 資金審批具體制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
二、行政費(fèi)用支出管理制度
公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：縣城不超30元每人；市以上50元每人
2、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100-200元/日；
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷，員工不領(lǐng)取本補(bǔ)貼）；市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)銷，盡量以公車制。
�、葘�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需帶隊(duì)人說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
3、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修；
�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
4、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；同時(shí)辦公室需設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；
⑵辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；
⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的'發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借支單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
四、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4、補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
第四章 往來(lái)賬務(wù)管理制度
一、應(yīng)收賬款管理
（一）收款方針
1、部門(mén)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬，公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)催收款項(xiàng)。
2、收款時(shí)間：應(yīng)收賬款到期日
3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票）；現(xiàn)金；抵實(shí)物（要有總經(jīng)理的批示）
4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。
�。ǘ┪椿乜羁己宿k法
1、未回款處罰
①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；
�、谟捎诠緝�(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；
③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。
二、應(yīng)付賬款管理
�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：
1、款項(xiàng)由部門(mén)或個(gè)人申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；
2、應(yīng)付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。
�。ǘ└犊罘绞剑�
轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票）；現(xiàn)金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。
（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
三、工程款管理
1、所有項(xiàng)目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項(xiàng)目資金專款專用，嚴(yán)禁個(gè)人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管。
公司財(cái)務(wù)制度13
一、實(shí)施背景
近年來(lái)，集團(tuán)公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團(tuán)公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項(xiàng)，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項(xiàng)、35項(xiàng)、38項(xiàng)、60項(xiàng)和82項(xiàng)。不完全統(tǒng)計(jì)，到20xx年底，集團(tuán)公司各級(jí)單位發(fā)布的規(guī)章制度達(dá)8054項(xiàng)。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問(wèn)題也不斷顯現(xiàn)出來(lái)。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點(diǎn)”和“死區(qū)”，一些重點(diǎn)管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級(jí)和結(jié)構(gòu)性，單體制度之間沒(méi)有形成較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對(duì)制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進(jìn)、可操作性強(qiáng)的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動(dòng)制度體系建設(shè)。
二、主要做法
�。ㄒ唬⿲�(duì)集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理
對(duì)陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)主要集中在市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源管理、計(jì)劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上，對(duì)五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了明確劃分。
（二）構(gòu)建集團(tuán)公司制度框架體系
按照分層、分類、分屬性的原則進(jìn)行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團(tuán)的組織層級(jí)劃分制度，分為總部、市級(jí)公司（直屬子公司）、縣級(jí)公司、站所四個(gè)層級(jí)。以“制度樹(shù)”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類標(biāo)準(zhǔn)的重要性和管理便捷性，進(jìn)行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹(shù)的“根”在集團(tuán)公司總部，根據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個(gè)單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)職系。分屬性是指按照集團(tuán)公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進(jìn)行劃分，確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的.內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。
（三）建立集團(tuán)公司制度目錄體系
制度目錄體系的建立是通過(guò)職能分解和制度命名來(lái)實(shí)現(xiàn)的。制度分解是以“波特價(jià)值鏈”理論為依據(jù)，從價(jià)值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團(tuán)公司的價(jià)值鏈分為營(yíng)銷、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)大的環(huán)節(jié)，并對(duì)應(yīng)到各部門(mén)，將各部門(mén)的職能分解為一級(jí)職能和二級(jí)職能。集團(tuán)公司總部各部門(mén)最終確定的一級(jí)職能有77項(xiàng)，二級(jí)職能有78項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門(mén)的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計(jì)相應(yīng)的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細(xì)則五種類型。以市場(chǎng)營(yíng)銷部為例，其職能分解為市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計(jì)量管理、電價(jià)執(zhí)行等五項(xiàng)一級(jí)職能，市場(chǎng)營(yíng)銷又分解為市場(chǎng)開(kāi)拓、市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)兩項(xiàng)二級(jí)職能，電力市場(chǎng)開(kāi)拓職能有《電力市場(chǎng)開(kāi)拓管理規(guī)定》《電力市場(chǎng)開(kāi)拓獎(jiǎng)勵(lì)辦法》兩項(xiàng)制度，市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)職能有《電力市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項(xiàng)制度。與此類似，其他二級(jí)職能也對(duì)應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過(guò)職能分解和制度命名，最終確定了集團(tuán)公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項(xiàng)、99項(xiàng)、191項(xiàng)、98項(xiàng)、61項(xiàng)、101項(xiàng)規(guī)章制度，集團(tuán)公司共計(jì)788項(xiàng)。通過(guò)這種方式建立起來(lái)的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點(diǎn)，確保了橫向各部門(mén)、縱向各層級(jí)的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈，使制度形成有機(jī)整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問(wèn)題。
（四）開(kāi)展制度修編，建立起新的制度體系
公司各部門(mén)及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)化模板及制度修編指導(dǎo)書(shū)。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次，培訓(xùn)結(jié)束后，各部門(mén)及分、子公司的制度修編小組對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團(tuán)公司各層級(jí)單位對(duì)新增、修訂制度進(jìn)行發(fā)布，對(duì)需要廢止的制度進(jìn)行廢止。通過(guò)發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團(tuán)公司新的管理制度體系構(gòu)建起來(lái)。
三、主要成效
（一）加強(qiáng)了集團(tuán)管控能力
通過(guò)管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系，公司的集團(tuán)化管控模式得到進(jìn)一步強(qiáng)化。集團(tuán)公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求，對(duì)各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團(tuán)的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。
（二）提高了企業(yè)管理水平
管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實(shí)施，促進(jìn)了集團(tuán)公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗(yàn)管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過(guò)新增重要制度，及時(shí)修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的規(guī)章制度，使得集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強(qiáng)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化水平。
（三）提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
集團(tuán)公司管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)快速增長(zhǎng)。20xx年，集團(tuán)公司完成營(yíng)業(yè)收入175.09億元，同比增長(zhǎng)4.5%；完成售電量343.74億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)5.79%；實(shí)現(xiàn)利稅13.34億元，同比增長(zhǎng)10.16%。
公司財(cái)務(wù)制度14
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、� 固定資產(chǎn)的'領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度15
xx年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。
(二)由于門(mén)票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對(duì)全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請(qǐng)國(guó)稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調(diào)價(jià)后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的'印制和使用。
(五)在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)庫(kù)存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門(mén)禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項(xiàng)收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績(jī)效考核和來(lái)年考核指標(biāo)的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核工作。
(八)加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
(九)在會(huì)計(jì)人員管理方面，結(jié)合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。
(十)在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對(duì)各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
總之，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
【公司財(cái)務(wù)制度】相關(guān)文章：
公司財(cái)務(wù)制度01-30
公司財(cái)務(wù)制度[熱]12-03
小公司財(cái)務(wù)制度09-02
公司財(cái)務(wù)制度14篇10-27
公司財(cái)務(wù)制度15篇08-27
公司財(cái)務(wù)制度(15篇)09-25