公司財務制度[熱]
現(xiàn)如今，制度使用的頻率越來越高，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的公司財務制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
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公司財務制度1
在我國經濟發(fā)展的歷程中，物業(yè)公司財務內部控制存在許多問題，因此物業(yè)公司對財務內部控制方式進行了改善并且取得了可觀的成績。而財務內部控制作為財務管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業(yè)公司的資金，而且還促進物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展。然而在財務內部控制管理時，由于一系列的原因，財務風險在無形之中影響著物業(yè)公司資金的安全，從而導致其無法正常運行。因此，加強物業(yè)公司財務內部控制，是有效防止財務風險的前提。
一、物業(yè)公司財務內控現(xiàn)狀
對于任何一個物業(yè)公司而言，財務內部控制或多或少會存在一些問題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養(yǎng)等息息相關，因此我們要了解物業(yè)公司財務內部控制的現(xiàn)狀，以更好發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司內部控制不當而引發(fā)的財務風險。
�。ㄒ唬┪飿I(yè)公司財務內部控制制度不完善
物業(yè)公司財務內部控制制度不完善主要體現(xiàn)在是物業(yè)公司收支控制上。物業(yè)公司的經營規(guī)模相對較小，相關的業(yè)務活動所涉及的金額也不算大，但是相關的業(yè)務量卻非常的大，例如收取采暖費、水電費、物業(yè)服務費等等工作。其中的水電費支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節(jié)應建立總表用量查驗，復核審批制度，以便及時發(fā)現(xiàn)漏點，將支出控制在合理平穩(wěn)狀態(tài)。加上有的業(yè)主有時候還不配合，重復工作的現(xiàn)象普遍存在。同時，相當一部分物業(yè)公司的領導也輕視了這些業(yè)務活動的復雜性，所以對實際工作人員的工作也不夠重視，沒有設置專業(yè)的內部控制部門和機構。另外，再加上物業(yè)公司的費用管理不嚴，成本管理不到位等不完善的財務內部控制，極易造成財務風險。
（二）物業(yè)公司缺乏財務內部控制意識
物業(yè)公司在經營的過程中，缺乏對財務內部控制的管理，這就導致財務管理工作人員只注重提高自己的業(yè)績，而忽視了會計內部控制管理的重要性。在缺少了財務內部控制思想的前提下，工作人員就會誤解財務內部控制的目的，從而導致內部控制效率低等一系列問題，使得財務風險有機可乘。
�。ㄈ┪飿I(yè)公司沒有建立監(jiān)督機制
監(jiān)督機制是保障物業(yè)公司財務管理安全運行的有效舉措。由于物業(yè)公司沒有建立監(jiān)督機制，對于的工作人員而言，他們在沒有監(jiān)督機制下，會隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導致錯誤的信息被使用，因而在公示企業(yè)信息時，有的信息疑點會讓工作人員覺得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業(yè)公司財務內部控制的效率，從而引發(fā)財務風險的發(fā)生。
（四）物業(yè)公司財務內部控制手段單一
物業(yè)公司財務內部控制手段是影響財務內部控制效率的重要因素，因為它關系到財務管理的各個方面，所以單一的財務內部控制手段并不能夠滿足物業(yè)公司的發(fā)展需要。而物業(yè)公司財務內部控制單一的手段卻是常見的影響財務內部控制效率低的原因，比如說有的工作人員在對財務進行內部控制和管理時，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據(jù)不同的財務內部控制問題而想出相對應的控制手段，因此單一性的財務內部控制手段大大降低了物業(yè)公司財務運行的效率，不能有效的解決財務風險。
二、提高物業(yè)公司財務內部控制對防范財務風險的重要性
財務內部控制運用的恰當是有效防范財務風險的前提，防范財務風險是促進財務內部控制進行的保障，因此財務內部控制與財務風險是緊密相連，互相影響的。如果財務內部控制不當，存在的.漏洞勢必就會在日積月累下形成財務風險，而財務風險一旦發(fā)生，財務內部控制就會遇到更多棘手的事，從而影響物業(yè)公司的資金，因此，要加強財務內部控制，防范財務風險，促進物業(yè)公司經濟的發(fā)展。
首先，工作人員在工作的過程中，由于利益的驅使，會做許多違背公司條例的行為，比如說非法獲取公司的錢財，隱瞞公司的信息等，加強物業(yè)公司財務內控管理，有利于提高財務內控信息質量，從而防范財務風險；其次，公司的競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開放以后，公司發(fā)展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來源于國內物業(yè)公司間的競爭，還來自國外物業(yè)公司對國內物業(yè)公司的打擊。物業(yè)公司的財務內控是發(fā)展的核心，因為它關系到物業(yè)公司財務的發(fā)展方向，因此提高物業(yè)公司財務內部控制，有利于增強競爭力，抵抗來自不同物業(yè)公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來的財務風險。
三、完善物業(yè)公司財務內控，防范財務風險的措施
針對以上所提及到的問題，我們可以發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司財務內控隱藏的威脅已經阻礙了物業(yè)公司發(fā)展的道路，因此提高物業(yè)公司財務內部控制，防范財務風險已迫在眉睫，它不僅有利于加強物業(yè)公司財務內控的工作效率，而且還為發(fā)展物業(yè)公司資金作保障。
�。ㄒ唬┙⒔∪飿I(yè)公司財務管理制度
建立健全物業(yè)公司財務管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財務管理有條不紊。要建立健全物業(yè)公司財務管理制度，就要做好以下工作，首先，物業(yè)公司加強內部審計工作，建立完善的內部會計管理體系。物業(yè)公司應該合理地設置各個崗位和部門，建立崗位和部門責任制，優(yōu)化內部組織結構。其次，物業(yè)公司要建立會計評價和考核機制，建立科學完整的執(zhí)行和決策監(jiān)督機制。然后，物業(yè)公司要結合自身經營特點，制定規(guī)范的財務活動規(guī)則。制定收費人員工作細則，對日常收、交費工作進行指導與約束。積極推行收費信息化，將計費、收費、統(tǒng)計報表、上交總部財務等流程中的關鍵控制點鑲嵌于收費軟件中，合理分配操作權限，并定期不定期對小區(qū)收費工作進行檢查，實現(xiàn)有效二級財務控制。在這樣的條件下，有利于更好的開展財務管理工作從而提高物業(yè)公司財務內部控制的效率，有效防范財務風險。
（二）加強工作人員的財務風險防范意識
風險防范意識是非常重要的，因為它能夠避免不必要風險的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。財務內控工作人員是財務內部控制的核心，起著主導作用，因此加強工作人員的財務風險防范意識，有利于工作人員認真對待財務工作，及時防范財務風險。首先，要加強工作人員的財務風險防范意識，公司不僅可以定期地對財務內控工作人員進行財務風險防范知識的培訓，而且可以提供更多的實踐機會，比如模擬財務風險的防范過程，以使財務內控工作人員靈活運用知識；其次，要加強財務內控工作人員對工作的責任以及對工作積極的態(tài)度，這樣就能使他們意識到財務內控的重要性，從而防范財務風險。
（三）加強物業(yè)公司資金運行和籌措管理
物業(yè)公司的物業(yè)管理收人都是向使用者或業(yè)主收取的管理費用，所以公司資金的籌措要堅持經濟效益和社會效益相統(tǒng)一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計劃的使用，把資金用在有必要的管理項目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時，物業(yè)公司還要進行科學的投資，積極防范財務風險，注重科學投資模式的選擇，盡可能地進行中短期投資，加強對投資項目的可行性研究。加強對投資項目的控制和管理，做好監(jiān)督工作，實現(xiàn)物業(yè)公司價值的最大化。
�。ㄋ模⿲ξ飿I(yè)公司財務內部控制的效率進行評價
物業(yè)公司財務內部控制效率的好壞影響公司財務發(fā)展進程，評價公司財務內部控制效率，可以發(fā)現(xiàn)內部控制的問題。首先，對公司財務內部控制效率進行評價之前，要定期上交財務內部控制效率的報告；其次，對財務內部控制效率報告進行分析，然后發(fā)現(xiàn)導致財務內部控制效率的影響因素，并評價這些因素；因此在進行以后的財務內部控制時可以吸取教訓。通過對公司財務內部控制的效率進行評價，有利于保持財務內部控制的積極性和科學性，并保證公司信息的暢通，從而防范財務風險。
四、結束語
隨著國家經濟體制的改革，物業(yè)公司的發(fā)展也面臨一系列的挑戰(zhàn)。從某種意義上說，財務內部控制是物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵，而防范財務風險，需要提高物業(yè)公司管理人員對風險的預見性以及財務工作人員對工作的精細化程度。
公司財務制度2
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
（一）籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
（二）經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
�。ㄈ┒嘣洜I
積極組織資金，開辟物業(yè)經營市場，“一業(yè)為主，多元經營”，不斷尋求物業(yè)經營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經營的新領域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧毡O(jiān)督
實行財務監(jiān)督，維護財經紀律。物業(yè)管理公司的經營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�
�。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度
（1）管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�3）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
�。�4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
�。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷制度（具體內容略，下同）；
�。�2）加班費報銷制度：
（3）醫(yī)藥費報銷制度；
�。�4）客飯招待費報銷制度。
�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
�。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫�
會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的'重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
�。┕潭ㄙY產管理制度
1．固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。
2．固定資產的范圍和分類
�。�1）凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；
（2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；
�。�3）固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3．固定資產的賬務處理
�。�1）固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；
（3）固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；
（4）固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；
�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4．固定資產的管理職能
�。�1）固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；
�。�2）為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。
三、財務管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧詹块T機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
�。ǘ┴敃藛T的崗位職責
1．財會部經理
�。�1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經營管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經營管理好企業(yè)的金融資產，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2．主管會計
�。�1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4．統(tǒng)計員（電腦員）
�。�1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲；
�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5．收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
�。�2）對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關的經營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務；
�。�5）完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
公司財務制度3
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,詳細核算見其次章。
1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行,不準坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應當準時送存銀行,保證現(xiàn)金平安。 1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設銀行賬戶,若因業(yè)務需要而必需開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要準時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要準時消戶,并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要準時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必需即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部依據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,詳細方法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的'各項業(yè)務,一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。
�、乾F(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來,一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規(guī)定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥當保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應馬上通知財務部門并對造成的后果擔當責任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必需按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應準時登記支票登記簿,與銀行準時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
公司財務制度4
公司財務制度是指公司為了規(guī)范財務活動，保證財務信息的真實、準確、完整，防止財務風險，提高財務管理效率，而制定的一套規(guī)章制度。它包括以下幾個方面的內容：
1、財務組織制度：明確財務部門的設置、職責、權限和工作流程，以及與其他部門的協(xié)調機制。
2、財務會計制度：規(guī)定會計核算的基本方法和程序，包括會計科目設置、會計憑證管理、管理、編制等。
3、財務預算制度：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控的程序，以及預算調整和預算決算的`方法。
4、財務報告制度：規(guī)定財務報告的編制、審批、公布和使用的規(guī)則，以及對外提供財務信息的方式和程序。
5、財務審計制度：規(guī)定內部審計和外部審計的程序，以及審計結果的處理和反饋機制。
6、財務風險管理制度：規(guī)定風險識別、評估、控制和應對的方法，以及風險信息的報告和溝通機制。
7、財務控制制度：規(guī)定財務控制的目標、原則、方法和程序，以及控制效果的評價和改進機制。
8、財務決策制度：規(guī)定財務決策的程序，包括投資決策、融資決策、利潤分配決策等。
公司財務制度5
加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內部要求等
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產、現(xiàn)金費用、開支的`管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套 現(xiàn)。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理
公司財務制度6
1、財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷耄瑖栏褙攧罩贫�，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。
2、規(guī)范經費開支，做到用款有計劃，�？顚Ｓ茫瑢嵭行ｉL負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9、切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團公司財務制度
為了加強財務管理工作，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的'集團資產實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
（1）每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
（2）2月中旬上報正式預算案。
�。�3）各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
公司財務制度7
為加強公司的財務管理工作，結合本公司的實際情況，分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產管理、內部審計等方面規(guī)范企業(yè)的財務行為，特制定本制度。
1.本公司由總經理全面直接領導財務會計工作，任免各級財務人員。
2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。
3.財務收支的管理
(1)為減少現(xiàn)金保管的風險，公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項時，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。
(2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進行安保措施。
(3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進行盤點，發(fā)現(xiàn)不符的，及時向財務主管匯報，并積極查找原因，做到帳實相符。
(4)因工作失誤的原因造成帳實不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。
(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責任。
(6)出納人員憑已經完成審批手續(xù)的單據(jù)進行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權拒付。
(7)現(xiàn)金余額要作為移交。
4.商品的進銷存管理
業(yè)務人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的，參照“財務收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。
5.費用管理
財務主管嚴格審核原始單據(jù)的真實性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關規(guī)定執(zhí)行。
6.會計檔案管理：財務檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務報表、財務報告、空白發(fā)票等等。
(1)支票管理：需設一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時向財務主管匯報，及時處理，不可為公司造成損失。
(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管，會計人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務員和客戶簽領，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財務。空白發(fā)票要作為移交。
(3)印章管理：印鑒與支票應分開管理，印鑒中的“財務專用章”、“發(fā)票專用章”由財務主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據(jù)后，經財務主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。
(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財務軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。
(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。
(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細帳(資產類、負債類、所有者權益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。
(7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經公司總經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(8)會計檔案的銷毀：
保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
由財務審計中心提出申請，并編制會計檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報總經理批準后進行銷毀。
銷毀會計檔案時，應當由財務審計中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。
監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經理。
7.銷售收款
財務人員及業(yè)務人員應相互配合，既要保證銷售業(yè)務的順利進行，又要確保銷售款項的按時收回。財務人員應根據(jù)銷售合同及業(yè)務實際情況及時開具發(fā)票，業(yè)務人員應及時提供銷售業(yè)務的實際進展情況，并及時送票和結款。對不能及時結款的，應取得業(yè)務經理或總經理的支持。
8.資產管理：該部分資產是指除現(xiàn)金外的實物性資產，包括固定資產和低值易耗品。固定資產分四大類：房產、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產由使用部門進行實物管理，由財務中心進行帳務管理。財務中心每月將固定資產和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進行核對。每年年底財務中心組織使用部門及其相關人員進行資產盤點，并提交盤點的書面報告。
9.內部審計
檢查各部門對財務管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯和弊端的改進意見。
審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。
審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。
付款審批程序及核準權限(重點)
為規(guī)范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務部門辦理報帳，出納人員對于未完備手續(xù)的票據(jù)有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執(zhí)行。
一、公司報帳的相關規(guī)定：
1、公司使用的報帳單據(jù)類型說明：
(1)費用報銷單：員工個人報銷除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證，并按要求完整填寫好《費用報銷單》;
(2)差旅費報銷單：員工個人報銷出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》;
(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的，需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或實際支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》;經證明人及總經理審批財務方認可。
(4)借款單：公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經理每月借支限額10000元，業(yè)務員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。
(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時使用。
2、按次報銷原則：
任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務部進行費用報銷;差旅費原則上應在出差回來后的3個工作日內進行報銷;公司設外地業(yè)務員所發(fā)生的費用原則上按月進行報銷。業(yè)務員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據(jù)以快遞方式送達財務審計中心進行報銷，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時間內進行費用報銷的，應向負責人報告并經總經理批準。未按公司規(guī)定時間逾期報銷且未經有審批權的領導審批的費用自行承擔。
二、填寫付款憑證的注意事項：
(一)付款單據(jù)填寫注意事項：
1、費用報銷單：除各個項目須正常填列外，報銷的項目必須填列清楚，用途須填寫詳細，如報市內外車費，須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。
2、差旅費報銷單：除該單據(jù)內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數(shù)，都須填寫清楚，以便復核相應費用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列，并同時與“差旅費報銷單”一并報銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷統(tǒng)一由一人進行提交，不可分次報銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫上出差經辦人的姓名)。
3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。
4、借支單：
(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時，財務全額按費用金額支付。
(2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調高額度的，填寫借支單，待費用報銷時，財務人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。
5、付款通知單：請正確、詳細地填寫付款用途。
6、一張報銷單僅能有一個經手人和一個收款人，且兩者要一致。不一致的，經辦人須向財務審計中心書面提交委托收款書。
7、報帳人在“經辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉帳的，經辦人可不辦理簽收手續(xù)。
8、不按以上規(guī)定正確填寫單據(jù)而造成無法付款或不能及時付款的后果由經手人承擔。
(二)報銷憑證的提交要求：
1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。
2、實物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內容上需填寫購買的'物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及金額。若購買的物品較多，發(fā)票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務章等)。
3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫明項目內容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。
4、出租車發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。
5、因熱敏紙質票據(jù)的字跡會在一定時間后消失，所以凡此類票據(jù)無需粘貼，復印后對復印件進行粘貼，原件可用訂書機訂在復印件上，做為審批的附件。
6、報銷憑證的原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報銷單后附所有報銷憑證數(shù)量應與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。
7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。
(三)以下報銷憑證無效：
1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個部門由專人保管。
2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。
3、大小寫金額不符的發(fā)票。
4、內容被涂改過的發(fā)票。
5、經審核被認定為假的發(fā)票的。
6、報銷憑證上的重要內容不清晰的。
7、按稅局有關規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。
8、報銷經辦人或申請人非本公司在職員工。
9、其他不符合規(guī)定的報銷憑證。
三、付款流程及核準權限
1、付款流程：
需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫清楚，交部門經理簽字確認、財務部經理復核、總經理或授權核準人核準后，出納人員根據(jù)庫存資金情況及時予以安排。即：經辦人→證明人→財務主管→總經理→出納，單據(jù)的傳遞也是如此。
2、需前置審批類目的報帳程序及核準權限
(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過300元的，由經辦人員提出書面交際費用申請單，書寫清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同交際費用申請單一并交由財務主管復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，經辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經總經理復核、財務會計復核、總經理核準后到出納處報銷。
對于交際費用的粘貼和復核的特別說明：
粘貼：報銷人必須按次粘貼，并詳細說明用途;
復核：財務主管進行復核時，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的必須查看是否連續(xù)編號。
(2)差旅費用：出差前由經辦人員提出書面差旅費用申請單，書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預估費用，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個工作日內必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經經財務復核、總經理核準后到出納處報銷。
對于差旅費用的復核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。
(3)實物資產的采購付款、保管及核準權限
實物資產的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價)，經副總經理簽字確認、總經理核準后，可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時需進行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經理申請，報銷時需提交書面申請)。
A、固定資產：不是批量采購的前提下：指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產;批量采購的前提下，使用年限超過一年的實物性資產。
1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗收簽字，經辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷單”進行沖帳處理。
2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發(fā)票(須除經辦人之外的人員驗收簽字)報部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員辦理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。
C、辦公用品：指使用年限在1年以內的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。
四、業(yè)務人員招投標的支出
1、購買標書：由業(yè)務人員填寫“借款單”，購回標書并取得發(fā)票后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據(jù))
(2)交付擔保費：由業(yè)務人員填寫“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。
(3)支付投標保證金：由業(yè)務人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業(yè)務人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務，財務人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無法追回的款項，業(yè)務商務人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進行沖帳。未中標的，商務人員應按招標函的約定，及時催收投標保證金。
出勤管理辦法
規(guī)范公司出勤制度，確保公司進行有序、有效的管理：
1.出勤時間與異常類別：
員工正常工作日每天工作時間為8小時，即出勤時間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經申請權限主管批準的上班都列為加班。
出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常
2.出勤作業(yè)流程：
遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內)考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時間前考勤下班者
曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤
請假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續(xù)，請假單必須事先申請，經核準后方可生效，否則按曠工處理。
�、茈x職：已經辦理完結離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。
�、菀蚬獬觯簡T工因公事或工作業(yè)務需要經過總經理批準后方可外出;因公外出每次不超過一天。
公司財務制度8
一、引言
一內部控制的基本含義
內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性和相關法令的遵循性等目標的達成，提供合理保證的過程。內部控制是一項流程，應根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務改變而進行相應的修改�！吨袊詴嫀煪毩徲嫓蕜t》給出了如下定義：“本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。
二保險公司內部控制的基本內容
完善的內部控制體系是保險公司保持穩(wěn)定經營和健康發(fā)展的重要保證，也是防范保險業(yè)風險的第一道防線和成功實施償付能力監(jiān)管的基礎。保險公司內部控制要素也包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險公司經營業(yè)務的特殊性，因此對其主要的經營活動需要實施特殊的控制活動，具體來說，包括承�？刂啤N售控制、理賠控制、投資控制、資產接觸控制、償付能力控制、會計控制、客戶服務控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。
二、保險公司以財務管理為核心的內控制度設計與實施的意義
改革開放之初，我國保險市場只有一家公司經營，全部保費收入只有6億元，XXX年達到4927億元，20xx年全國保費收入達到564億元，到2XX7年，實現(xiàn)保費收入XX多億元。中國保監(jiān)會深圳辦公室2XX2年末曾對深圳四家外資保險公司調研后指出，外資保險公司的內控制度，主要特點表現(xiàn)在業(yè)務包括承保、理賠管理和財務管理兩個方面。據(jù)此也可以看出，健全、有效的內部控制體系對于防范保險公司經營風險、提高經營質量、實現(xiàn)經營目標有極大的作用。建立以財務管理為核心的內部控制體系有其可能性，也有其現(xiàn)實意義。
一保險公司內部控制的根本出發(fā)點在于實現(xiàn)企業(yè)財務目標
保險公司財務學從屬于管理學的范疇，它以制度管理為主要特征，從財務制度上解決保險公司管理中的各行為主體的激勵與約束不對稱問題，協(xié)調并指導各部門、單位的財務活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標。內部財務控制的任務就是通過調節(jié)、溝通和合作，使個別、分散的財務行動整合起來共同追求保險公司的財務目標。所以，將內部財務控制作為保險公司財務管理體系的核心，對決策層出資者和執(zhí)行層經營者都是可行的。縱觀世界各國，許多成功的企業(yè)都將內部財務控制看作血液對生命那樣重要，將強化內部財務控制作為公司成功的秘密武器。也有些保險公司卻由于忽視內部財務控制，造成巨大損失乃至破產。如著名的澳大利亞I保險公司，由于沒有嚴格制定和遵守內部控制制度，在相當長的一段時期內，管理層不顧企業(yè)風險評估與集體決策，惡意擴大再保險范圍，違反財務制度進行報表粉飾，也沒有相應的披露與監(jiān)管制度，不僅存在的問題沒有暴露，反而不停的進行擴張和收購，直到它的資產和未來債務有了如此之大的.缺口，因此于2XX年被政府強制要求清算。
二保險公司內部控制是企業(yè)財務監(jiān)督的重要組成部分
保險公司財務管理的目的是促使保險公司財務戰(zhàn)略與計劃的實現(xiàn)。要保證保險公司財務戰(zhàn)略與計劃的實現(xiàn)，就必須對保險公司財務戰(zhàn)略與計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調節(jié)。同時，保險公司財務戰(zhàn)略與計劃是在財務活動開展前做出的，由于財務活動的影響因素十分復雜、多變，因此，保險公司財務戰(zhàn)略與計劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務活動的控制過程中才能發(fā)現(xiàn)，要通過對財務活動的控制，才能得到調整。因而，加強保險公司內部財務控制，是保險公司財務戰(zhàn)略與計劃積極、可靠的重要保證。
另一方面，內部財務控制是實現(xiàn)保險公司財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié)。財務管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，而對實施預算的行動不加控制，預定的財務目標是難以實現(xiàn)的。從一定意義上說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施，而財務控制則是對這些規(guī)劃加以落實。沒有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無益的。
三內部控制是保險公司適應政府監(jiān)管的基礎性工作
2XX0年月，證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司消息披露編報規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險公司、證券公司應建立健全內部控制制度，在招股說明書中專設一部分用于說明其內部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時要求注冊會計師對其內部控制制度及風險管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性做出說明，提出改進建議，并出具內部控制評價報告。20xx年月，中國保險監(jiān)督管理委員會頒布了《壽險公司內部控制評價辦法試行》以下簡稱《評價辦法》。《評價辦法》采用公司自我評估與監(jiān)管部門抽查評價相結合的評價方式，為全面建設內部控制和準確評價內部控制狀況提供了完整的框架和有效的評估方法。它被認為是保險機構內部控制監(jiān)管邁開實質性步伐的標志之一，體現(xiàn)出中國保險監(jiān)C管部門已將關注的重點從內部控制機制建設本身轉移到內部控制有效性評價及監(jiān)管上來。比較而言，財產保險行業(yè)的內部控制建設水平則較低。但關于財產保險公司類似的分類監(jiān)管辦法也將在不久出臺。
三、 當前我國保險公司建立內部控制的現(xiàn)狀淺析
一保險公司對內部控制的認識上存在問題
不少保險公司的管理層與員工對于內部控制的認識尚停留在內部財務控制制度階段或認為內部財務控制即是財務監(jiān)督�；蛘哒J為內部財務控制就是一堆堆的手冊、文件和制度或認為內部財務控制就是內部會計控制等，或者僅僅制定這些制度或措施只是為了應付上市或者監(jiān)管的要求。這些認識對于內部控制都是很片面的。
二雖然建立了財務集中體系，但仍存在監(jiān)控上的難度
目前國內多家上市保險公司都實行了省級財務集中的管理模式，目的在于進一步強化省級公司的管理職能，逐步實現(xiàn)省級公司會計核算與財務管理的集中統(tǒng)一處理，加大財務垂直控制力度，減少管理層次，增強公司防范和管控經營風險的能力，提高公司集約化經營管理水平。具體集中的內容有：賬務處理及管理、報表、稅務、資產、費用、資金、檔案、業(yè)績信息管理、收付費等。保險公司財務管理架構是市、省、總三級核算、逐級授權。地市以地市財務中心為依托，下屬營銷部實行報賬制；省、地市財務經理實行委派制。這種架構的缺點是復雜、層級過多。由于管理縱向范圍太長，經過層層傳遞、修飾、“過濾，上級管理者對于下級、下下級的信息真實性難以判斷，異常情況也很難有顯著的表現(xiàn)。
三保險公司內部控制建設水平參差不齊
目前各保險公司的內部控制水平參差不齊，壽險公司較產險公司整體水平更好，大型保險公司較中小型保險公司更好。雖然比較而言，中國整個壽險行業(yè)的內部控制水平高于財產保險行業(yè)，但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規(guī)模較小，在機構設置和人員配備上無法滿足其管理的需要，是其內部控制水平較低的原因。
四、建設以財務管理為核心的內控體系措施探討
一結合保險企業(yè)實際設計內部控制體系
建立企業(yè)內部控制體系，既要從我國的國情出發(fā)，從基礎入手，以《會計法》、《保險法》、《保險公司內部控制制度建設指導原則》和其他相關法律制度為依據(jù)，以會計核算和會計監(jiān)督為中心，針對會計工作和經濟管理中最為薄弱的環(huán)節(jié)，研究制定便于操作和監(jiān)督檢查的、與我國經濟發(fā)展水平相適應的內部控制體系，結合目前的省級集中財務核算體制，企業(yè)管理者要注意真實情況與異常情況的收集與發(fā)現(xiàn)，這要求企業(yè)管理者一方面需要設置更為敏感的評價指標來反饋異常信息，同時盡量縮短信息流動環(huán)節(jié)，同時要提高對虛假信息提供者的“造假成本。 例如，美亞保險公司深圳分公司每個季度向香港總部報送的各類財務報表達60多張，且每張報表間有著嚴密的邏輯關系，有效地防止了虛假報表行為，從而從源頭上確保數(shù)據(jù)的真實性。
二將內部控制納入公司風險管理體系
財務風險與經營風險是企業(yè)的兩大風險，而經營風險往往直接或間接由經營風險所造成。以財務管理為核心來完善保險公司的內部控制，就需要將內部控制體系作為風險控制體系的一部分。如加拿大宏利人壽保險公司設有首席風險官和專門的風險管理部門，而臺灣人壽保險公司則由專門業(yè)務部門負責特定風險管理和內部控制。雖然模式有所不同，但兩者都對公司面臨的內部和外部風險進行全面的風險管理并將內部控制納入到各自的風險管理體系之內。
三強調權力和責任間的制衡性，各環(huán)節(jié)要做好權限劃分
根據(jù)內部控制的基本要求，企業(yè)需要對部分崗位進行權限分配與不相容崗位相分離，以避免舞弊的可能性。保險公司日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢權、報賬權、法人授權等。對于這些權限，尤其是承保、理賠的權限應進行嚴格控制，根據(jù)相關人員的級別分級授權，并嚴格業(yè)務流程，將業(yè)務流程細化到每一個險種。從制度上將流程和權限寫入操作系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)控制的權限管理。分支公司的雙核崗位在行政上屬于分支機構管理，在業(yè)務上屬于上一級機構的雙核崗位管理，避免分支機構由于考核壓力，降低業(yè)務品質。
四建立健全內部監(jiān)督體系
包括設置審計委員會，建立健全內部監(jiān)督體系，轉化內部審計職能，建立風險控制聯(lián)系會議制度，重視內部審計人才隊伍建設等。注意保證內部審計工作的權威性和獨立性。要切實提高審計的地位，對于內部審計部門的設置應該高于其他職能部門，這樣才能保證內部審計的獨立性。在中國，由于歷史性的原因，形成了國有控股股份制保險公司、中資股份制保險公司、中外合資股份制保險公司三種不同的組織形式的保險公司。由于股東背景和發(fā)展基礎不同，其股權結構和經營管理上存在較大差別。在內部控制建設問題上，考慮應當有所不同。尤其是國有保險公司，常常會接受社會審計上市公司披露要求、國資委、保監(jiān)、集團內部審計、集團同級機構交叉審計等模式。但由于國有保險公司由于種種原因，或多或少地還存在著傳統(tǒng)的管理觀念，對于內部審計工作的認識還沒有提高到相應程度，這需要保險公司各級管理與從業(yè)人員轉變觀念，從企業(yè)長遠發(fā)展的角度來正確對待內部監(jiān)督。
五運用現(xiàn)代信息技術完善內部控制工作
一方面，在當今信息化社會的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時掌握企業(yè)的財務狀況與經營信息。如美國友邦保險深圳分公司自999年0月成立以來，以信息化管理作為業(yè)務開展的先導，通過建立業(yè)務、管理、電腦、培訓系統(tǒng)，形成了一套完善的管理體系。公司自行開發(fā)設計了“業(yè)務管理資訊系統(tǒng)，建立起了面向公眾、公司內部和業(yè)務員的三個網站，還有手提電腦、掌上電腦、手機短信等先進科技手段的應用，在公司、營銷員和客戶之間建立一條快速的信息傳遞通道，為及時有效地管理業(yè)務、分析市場、監(jiān)控風險提供保證。到20xx年，美國友邦保險深圳分公司保費收入已躍居深圳壽險業(yè)的第三位。
另一方面，通過現(xiàn)代信息技術保證財務數(shù)據(jù)的安全性、準確性、真實性。如香港民安保險深圳分公司的數(shù)據(jù)庫直接設在香港總部，美國友邦保險深圳分公司數(shù)據(jù)中心設在上海和香港，并實現(xiàn)聯(lián)網，既保證了信息安全，也防止了所有數(shù)據(jù)的真實性。
公司財務制度9
一、提高供電公司農電財務管理水平的重要意義
為了實現(xiàn)我國社會經濟文明建設的重大目標，實現(xiàn)全民小康生活的政策實現(xiàn)，堅持以農業(yè)發(fā)展為基礎經濟建設的計劃實施，進行針對農業(yè)生產生活的監(jiān)管工作必然成為我國社會首要任務。
伴隨我國社會科學技術的不斷升級，對于能源資源的需求量越來越大，電力資源作為新時代下背景下的重要供給能源，對我國社會的發(fā)展起到了非常重要的作用。隨著我國社會的發(fā)展和用電量不斷增長，農業(yè)用電水平也發(fā)生了明顯的變化，持續(xù)增加的農業(yè)用電量給農業(yè)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)和問題。農業(yè)發(fā)展過程中對資源的需求量越來越大，但是財務現(xiàn)金儲備能力不足，農業(yè)生產率下降，農產品銷售狀況不景氣，都對農業(yè)供電費用的補充造成了問題。因此，當下社會對于農業(yè)用電的財務管理問題進行分析是十分必要的，提高農業(yè)用電財務管理水平時時代的進步需求，能夠及時為我國農業(yè)發(fā)展中遇到的問題提供解決方案，促進我國社會整體經濟發(fā)展的進步。
二、我國當下供電公司農電財務管理現(xiàn)狀
現(xiàn)今我國的農業(yè)供電財務管理工作還存在許多問題，為了實現(xiàn)更好的農電財務管理工作，必須要進行現(xiàn)狀的整理和分析。
�。ㄒ唬┺r電財務管理制度缺失
首先，針對于當下我國社會的農電財務管理工作出現(xiàn)的問題進行制度上的分析，發(fā)現(xiàn)有制度缺失的問題。一般的農業(yè)公司都將提高生產效率和產品銷售當成公司的主要任務，沒有進行適當?shù)呢攧展芸乇O(jiān)督工作，造成公司內部的.管理工作缺失。還有在進行農電財務工作的工程中，沒有進行科學合理的審核制度，只是簡單的應付了事。財務工作人員在財務工作的進行中，沒有嚴格的制度監(jiān)管資本流程，缺失了對生產銷售利潤和用電支出的平衡審核，出現(xiàn)財務入不熬出的危機隱患。
�。ǘ┺r電財務現(xiàn)金管理松懈
針對財務管理工作最需要的就是責任心，但是部分財務管理人員會出現(xiàn)僅僅關心自己工作范圍內的職能，忽視了財務管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門不需要過多的流動資金，但是有的部門則需要大量的現(xiàn)金流轉，不能進行各部門之間的交流，就會造成現(xiàn)金流轉的財務管理工作出現(xiàn)問題，影響農業(yè)公司和企業(yè)財務出現(xiàn)問題，影響整體的經濟效益。
（三）農電財務管理工作人員職能較低
從當下我國農業(yè)電力財務管控的發(fā)展整體趨勢來看，相關專業(yè)的工作人員智能偏低，影響了我國社會農電財務管理工作良好進行。首先是在農村社會，大部分農電財務管理工作人員沒有相對專業(yè)的工作培訓，沒有專業(yè)的職能資格證，還會影響財務管理的工作運行。其次就是當下?lián)碛胸攧展芾碣Y格認證的工作人員，大多數(shù)都是剛剛畢業(yè)的學生，工作時間短，沒有實際的操作和管理經驗，有一些問題不能及時的根據(jù)經驗進行判斷，造成工作中的失誤，導致出現(xiàn)農電財務管理的問題。
三、提高供電公司農電財務管理水平的對策
（一）增強農電財務管理制度
明確農電財務管理制度，要求農業(yè)發(fā)展企業(yè)和公司能夠正確的認識財務管理工作的重要性，了解財務管理工作是農業(yè)企業(yè)和公司發(fā)展的內部重要軟件，是促進經濟效益收入的主要措施。進行嚴格的財務核對制度，要求財務人員按照公司實際情況進行財務報表整理。
�。ǘ┟鞔_農電財務管理內容，實現(xiàn)各部門合作對現(xiàn)金統(tǒng)籌管理
進行各部門之間的現(xiàn)金流程互動，農業(yè)企業(yè)財務部門要了解所有部門的資本流轉狀態(tài)，保證進行合理的調動，促進現(xiàn)金資本應用。有效的實現(xiàn)現(xiàn)金資本應用，能夠促進企業(yè)的經濟發(fā)展，還能夠支持農電的支出消費，是切實有效的財務管理工作實施。
�。ㄈ⿲崿F(xiàn)農電財務管理人員的崗位培訓和認證實施
財務工作堅持以人為本，因為即使有再先進的財務資本管理系統(tǒng)，也不能代替人員對實際財務工作的管理。針對新近員工進行資格考核，考驗財務人員的應急處理能力。并且，定期的實行財務資格認證，能夠保證財務人員的業(yè)務能力，還能促進財務人員職能學習能力培養(yǎng)。
公司財務制度10
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產經營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經營計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；
�。ǘ┢髽I(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金來源；
�。┢髽I(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；
（七）其他。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
（一）資本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結算管理制度；
�。ㄈ┊a品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產和在建工程管理制度；
（五）無形資產和遞延資產管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
（十）部門負責人離任審計制度。
第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
（一）經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔保、資產抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪摇⑹『褪蟹�、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的'規(guī)定及時上交。
第四章財務監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產監(jiān)管工作的需要，國有資產出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經母體企業(yè)批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務決算；
（二）企業(yè)經理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
（三）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規(guī)定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。
公司財務制度11
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。
財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
一、財務人員管理
1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。
2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。
5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。
二、資金管理
1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。
2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現(xiàn)金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。
5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的'信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。
6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協(xié)商價結算。
9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面�；A工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經理簽字確認后交財務科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動法為職工買五險一金。
六、收購、銷售的管理
收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。
銷售糧食時由業(yè)務經理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。
公司財務制度12
問：我是某企業(yè)公司的一名會計，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經理因挪用公款被逮捕，在審查過程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時屬違反財務制度，而構不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經理在未經我同意的情況下與本人已解除了勞動合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請問：該公司能否解除我的勞動合同？
答：你做為企業(yè)公司的'一名會計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動法》第２５條第四項規(guī)定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關系，并且不必支付經濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第２５條第２項“嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動合同暫停屬行，一旦羈押結束，恢復人身自由，用人單位應當繼續(xù)履行勞動合同直至期滿。
公司財務制度13
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
五、會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的.庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。
公司財務制度14
xx年財務中心將在繼續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經營機制制定和完善相應的財務制度，規(guī)范財務行為，加強財務核算和財務監(jiān)督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效控制各項費用開支，為領導及時提供有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務結轉工作。根據(jù)集團公司總體經營目標和任務做好當年財務預算，合理安排，實行科學預算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。
(二)由于門票收入由景區(qū)調入集團，要同稅務機關積極協(xié)調，做好帳務及企業(yè)所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務進行調整難度非常大，有大量的業(yè)務需要從年初開始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起以后各相關部門的檢查。
(三)在4-5月主要任務是作好的.企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門的聯(lián)系和協(xié)調，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協(xié)調，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴從細，完備交接領用手續(xù)，認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產。提前同各部門協(xié)調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團領導和相關部門做好各子公司的經營業(yè)績指標考核工作。
(八)加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)集團總部及各公司的工作計劃安排和財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。
(九)在會計人員管理方面，結合本集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過合理利用相關優(yōu)惠政策為集團增加效益。
(十)在原有財務制度的基礎上，根據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善的內部財務規(guī)章制度，使財務工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
總之，財務中心將嚴格遵守財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。
公司財務制度15
稅務問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。 企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應首先關注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。
關注點一：資產質量
企業(yè)資產質量良好，資產負債結構合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關注點如下：
應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。
存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉率是否過低、賬實是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產產證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產。
無形資產的產權是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分。
其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務性投資資產，包括交易性金融資產、可供出售的金融資產等占總資產的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足。
關注點二：現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量反應了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產的流動性和財務狀況�，F(xiàn)金流量主要關注點有以下幾個方面：
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額直接關系到收入的質量及公司的核心競爭力。應結合企業(yè)的行業(yè)特點和經營模式，將經營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較。經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。 關注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經營戰(zhàn)略的關系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的`是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要關注其償債風險。
關注點三：重大財務風險
在企業(yè)財務風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關注點八：會計基礎工作
會計基礎工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經濟業(yè)務事項納入統(tǒng)一的一套報賬體系內。
會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。
關注點四：獨立性與關聯(lián)交易
企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務體系和管理結構，具有和直接面向市場獨立經營的能力，具體為資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立和業(yè)務獨立五大獨立。尤
其是業(yè)務獨立方面，證監(jiān)會對關聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關聯(lián)交易要有完整業(yè)務流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。
關注點五：業(yè)績連續(xù)計算
在IPO過程中，經常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內上述內容沒有變化。
對同一公司控制權人下相同、類似或相關業(yè)務的重組，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時機，不同規(guī)模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關注點六：內部控制
不可否認的是，政府相關機構對企業(yè)的內部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關要求，建立健全內部控制并嚴格執(zhí)行。
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