會計制度范本
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的會計制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
會計制度范本1
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的`控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
會計制度范本2
第一章總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發(fā)生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
1.已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
2.尚未登記的'賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目，部門間財產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內容。
5.財務負責人、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。
第三章接管
會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節(jié)表調節(jié)相符。
4.財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在微機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：
(1)一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
(2)主管會計或科長交接，由賬務部長監(jiān)交。
(3)財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。
(4)財務負責人交接，由公司總經理監(jiān)交。
2.交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。
第五章附則
1本制度由財務部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
會計制度范本3
小企業(yè)會計制度設計
第一章總則
第一條本企業(yè)會計制度設計，遵循以下原則：
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t。為了規(guī)范制造業(yè)型小企業(yè)的會計核算，提供統(tǒng)一、可比的會計信息，根據《會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務報告條例》、《小企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及財務部發(fā)布的其他有關法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本制度。
（二）兼顧原則性和靈活性原則。本企業(yè)在合法性基礎上兼顧企業(yè)自身特點設計制定本制度。
�。ㄈ┏杀拘б嬖瓌t。本制度設計以提高本企業(yè)的經濟效益為中心，制度設計簡潔明了，操作性強，實現成本與效益的最佳組合。
�。ㄋ模⿻嬛贫�、財務制度、稅法一致的原則。
�。ㄎ澹┲匾栽瓌t。對會計信息“抓大放小”，提高企業(yè)會計的工作效率。
第二條為保證會計工作的正常進行和會計信息質量，各單位在進行會計核算時，應遵循會計核算的基本前提和一般原則。
（一）會計核算應當劃分會計期間。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。各會計期末均應按照有關規(guī)定進行結帳和編制財務報告工作。會計期末是指月末、季末、半年末和年末。
�。ǘ┍酒髽I(yè)會計記賬采用借貸記賬法。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)的會計核算均以人民幣為記賬本位幣。若會計核算中涉及外幣業(yè)務，按照本制度中有關外幣業(yè)務的相關規(guī)定進行。
�。ㄋ模⿻嫼怂銜r，除特殊業(yè)務（如結帳等）和自行編制原始憑證的業(yè)務（如制造費用分配業(yè)務等）以外，其他經濟業(yè)務的核算必須取得合法、有效的原始憑證并經審核無誤后才能編制記賬憑證，據以登記入賬。本企業(yè)采用簡化原始憑證和通用記賬憑證。
�。ㄎ澹⿻嫀げ疽罁䦟徍藷o誤的會計憑證編制。本企業(yè)選擇三欄式訂本賬，普通格式的三欄式明細帳、數量金額明細帳、多欄式明細帳。
�。┰趯Ω黜椊浖o業(yè)務核算時，應當切實遵守權責發(fā)生制原則、收入與費用之間的配比原則、財產物資計價的實際成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則以及謹慎性原則。未經公司同意，不得隨意改變確認與計量原則。
�。ㄆ撸榱吮ＷC會計信息的可比性，一般情況下不得隨意變更會計政策，但會計準則等法律法規(guī)、經濟環(huán)境發(fā)生了變化時可以變更會計政策。會計會計估計的基礎發(fā)生變化時應當變更會計估計。
�。ò耍┌凑铡缎∑髽I(yè)會計準則》的基本要求，結合本企業(yè)實際情況設置會計科目。
�。ň牛┴攧請蟾娴倪x擇、報送遵循《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定。
第三條本企業(yè)會計記錄文字使用中文。
第四條本企業(yè)使用統(tǒng)一的財務軟件進行會計業(yè)務的處理工作。會計軟件的操作與管理規(guī)范另行規(guī)定，作為本制度的補充。
第五條本企業(yè)對會計憑證、會計帳簿、財務報告和其他會計資料建立檔案，由會計部門指定專人保管。
第二章會計組織系統(tǒng)
第一條本企業(yè)設置會計機構。
第二條會計機構下設會計主管、出納、總分類賬會計和明細分類賬會計崗位，并配備財務會計人員2―6名。會計主管兼任總分類賬會計，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用債權及債務帳目的登記工作。
（一）會計主管崗位
�。�1）具體負責本企業(yè)的財務與會計的日常管理工作。
�。�2）組織制定本企業(yè)的各項財務與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。
�。�3）組織編制本企業(yè)的財務成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實。
�。�4）會同有關部門擬定企業(yè)各項固定資產的投資方案和流動資金定額。
�。�5）負責企業(yè)各種稅費的計算和繳納工作。
（6）負責企業(yè)各項財務分析工作。
�。�7）參加企業(yè)有關生產經營管理的會議，參加有關經營預測、決策和各部門業(yè)績考評工作。
�。�8）參與擬定和審核經濟合同、協議和其他經濟文件。
�。�9）負責向本企業(yè)領導和職工代表大會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的財務報告。
�。�10）組織財會人員參加理論和業(yè)務學習，負責財會人員的考核工作，參與研究財會人員任用和調整工作。
�。�11）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。
（二）總分類賬會計
�。�1）審核原始憑證，填制記賬憑證，登記總分類賬，編制資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報告。
�。�2）全面負責產品成本的計算，編制工資分配表等成本計算表格，并定期進行財務成本完成情況的.分析。
（三）明細分類帳會計崗位
�。�1）根據審核過的會計憑證登記各種明細分類賬。
（2）定期將明細分類賬與總帳余額核對。
�。�3）定期進行財產物資清查，保證賬實相符。
�。�4）登記各種債權、債務往來款項的有關結算業(yè)務以及其他產品成本計算中涉及的明細帳業(yè)務。
�。ㄋ模┏黾{崗位
�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。
�。�2）辦理各種票據的收付業(yè)務。
�。�3）辦理庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和票據備查簿。
（4）保管庫存現金和各種有價證券。
（5）填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準后加蓋企業(yè)印鑒章。
（6）保管有關印章、空白收據和空白支票。
�。�7）具體辦理各種稅金的申報和扣繳業(yè)務。
第三章會計科目
第一條本企業(yè)會計科目按經濟內容分為五類：資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。
第二條本企業(yè)采用數字定位編號法對會計科目進行編號�？颇勘砣缦拢�152頁表6-1
第三條科目使用的特殊說明。
�。ㄒ唬┮宦刹挥嬏釡p值準備。
�。ǘ╅L期股權投資初始計價采用成本法，獲得的股利不區(qū)分取得股權前的股利和取得后的股利，全部借方登記“應收股利”，貸方登記“投資收益”
（三）所得稅費用采用應付稅款法計算，不考慮永久性和暫時性差異。借方登記“所得稅費用”，貸方登記“應交稅費――應交所得稅”
�。ㄋ模┌l(fā)出商品收到貨款或取得收款權利時確認為收入。
�。ㄎ澹┍酒髽I(yè)將投資人投資超過注冊資本的部分確認為資本公積，不允許其他形式的資本公
積，也不能用資本公積彌補虧損。
第四章財務報告
第一條本企業(yè)財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附注。
�。ㄒ唬┵Y產負債表采用賬戶式資產負債表。
�。ǘ├麧櫛淼木幹撇捎枚嗖渴骄幹品椒ā�
�。ㄈ┈F金流量表以現金及現金等價物為編制基礎�，F金包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金�，F金等價物是企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已經定額的現金、價值變動風險很小的投資。
�。ㄋ模└阶⒅饕ㄒ韵聝热�
（1）聲明編制的財務報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了小企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
（2）短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明。
�。�3）應付職工薪酬、應交稅費項目的說明。
�。�4）利潤分配的說明。
（5）用于對外擔保的資產名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。
�。�6）發(fā)生嚴重虧損的，應當披露持續(xù)經營的計劃、未來經營的方案。
（7）對已在資產負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調整過程。
（8）其他需要說明的事項。
第二條財務報表項目的特殊規(guī)定
（一）省略財務狀況變動表。
（二）所有的項目都以歷史成本為原則，不考慮公允價值變動。
�。ㄈ⿲Σ糠猪椖慷及凑召~面余額填列，不按照賬面原值填列。如應收賬款、長期股權投資等。
�。ㄋ模┈F金流量表只用直接法不用間接法。
第五章貨幣資金內部控制
第一條財務部指定專人對原始憑證進行審核，凡是內容真實、金額正確且按流程簽字的單據，審核無誤后交財務報銷。
第二條報銷經辦人要將原始憑證收集完整粘貼在報銷單背面或粘貼單上簽字并交由部門負責人簽字后方可報銷。
第三條財務機構負責人指定專人對原始憑證進行審核，對于不真實不合法的予以退回，并向上級匯報，對于不完整不準確的要求對方補正，審核無誤后，交財務經理簽字予以報銷。
第四條審核無誤的原始憑證交財務會計或財務經理填制記賬憑證，審核后再交出納報銷。
第五條出納報銷后，將憑證交財務會計處理，原始憑證上必須由出納加蓋收訖或付訖章。
第六條每日現金余額交存銀行，確因需要留存少量現金的，經財務經理同意，金額在規(guī)定范圍之內可留存單位。
第七條財務經理定期點庫，出現短少，情節(jié)嚴重的應向上級匯報，對出納調崗。
第八條銀行存款按收款到帳時間為入賬時間，付款按結算單據交付時間為入賬時間。
第九條本企業(yè)禁止使用銀行本票結算，本企業(yè)一般不接受和使用商業(yè)匯票，出水電費外，本企業(yè)不接受委托收款結算方式，本企業(yè)不使用委托承付結算方式。
第六章采購與付款內部控制
第一條公司實行采購與付款業(yè)務的崗位責任制，采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。
第二條貨物采購時，由貨物使用部門根據需要要編制請購單，請購單必須由會計主管簽字批準。
第三條采購結算憑證，發(fā)票與材料同時到達，未入庫時借記在途物資，貸記應付賬款――暫估；材料入庫后借記原材料，貸記在途物資，借記應付賬款――暫估、應交稅費――應交增值稅（進項稅額），貸記應付賬款。
第四條采購結算憑證、發(fā)票都未到，材料入庫時借記原材料，貸記應付賬款――暫估，下月初，用紅字做同樣的記賬憑證，予以沖回。
第五條企業(yè)采購按實際成本計價。
第六條企業(yè)采用賒購方式購入材料附有現金折扣的其會計處理按總價法處理。按實際交易金額借記應付賬款，貸記銀行存款，現金折扣沖減當期財務費用，貸記財務費用。
第七條會計主管應定期檢查會計人員記錄的憑證總數和應付憑證總數。
第七章生產制造內部控制
第一條企業(yè)應正確劃分計入產品成本的費用和不計入產品成本的費用。資本性支出不能直接計入產品成本，收益性支出可以直接計入產品成本。
第二條企業(yè)采用正常標準成本核算產品成本。
第三條企業(yè)成本核算程序采用品種法，以產品品種為成本計算對象。
第八章銷售與收款內部控制
第一條企業(yè)實行銷售與收款職務分離制度，不相容職務相互分離、相互制約和監(jiān)督。
第二條開具銷售發(fā)票時要先收款再開發(fā)票，財務部門必須定期檢查銷售發(fā)票。
第三條對于賒銷業(yè)務，發(fā)貨時借記發(fā)出商品，貸記庫存商品；收款時借記銀行存款，貸記主營業(yè)務收入、應交稅費――應交增值稅（銷項稅額），年底最后一個月的賒銷全部開具發(fā)票，確認收入，繳納所得稅，保留發(fā)票，直到對方付款時再給發(fā)票。
第四條對最后一個月的賒銷不開具發(fā)票，直接借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入。
會計制度范本4
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，根據《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條財務總監(jiān)崗位責任制度（閱讀：）
�。ㄒ唬┰诙麻L和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
�。ǘ┴撠熤贫ü纠麧櫽媱�、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝炔亢怂愕慕M織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
�。ㄎ澹┙M織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
（六）監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熃M織企業(yè)經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態(tài)，為企業(yè)經營決策提供重要信息。
�。ǘ┱J真貫徹執(zhí)行財經法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧諘嬛贫�，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
�。ㄋ模└鶕a經營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰炔拷洕怂悖愫秘攧展芾�，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況和稅務申報表。
�。┒ㄆ谶M行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
�。ㄆ撸﹨⒓由a經營會議，參與重要經濟、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經濟損失。
�。ò耍┴撠熛蜇攧湛偙O(jiān)報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
（九）建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十）完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熮k理現金出納和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。
領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
�。ǘ┑怯洭F金和銀行存款賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。
�。ㄈ┍９苡嘘P印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。
�。ㄋ模┴撠熅幹茍笏唾Y金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
�。ㄎ澹┱J真執(zhí)行財經紀律和各項規(guī)章制度。協調好同銀行的工作關系。
第四條審計員崗位責任制度
（一）在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。
�。ǘ┦煜び嘘P財經和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。
（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
�。ㄋ模┱莆諘�、審計及其相關專業(yè)知識。
�。ㄎ澹┴撠熖巸绒k公室檔案管理等日常事務工作。
�。┚唧w實施財務收支審計和審計專項調查。
�。ㄆ撸┴撠熣袠瞬少徣粘Ｊ聞�、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
�。ò耍┱J真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。
�。ň牛┩瓿商庮I導臨時交辦的任務。
第三章預算管理制度
第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的'原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條財務預算的依據：
�。ㄒ唬┮罁䥽曳结槪吆褪袌霭l(fā)展變化情況。
�。ǘ┮罁戮执_定的總體經營目標，經營策略和經營發(fā)展規(guī)劃。
（三）依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經營規(guī)模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務預算的權限：
�。ㄒ唬└鹘洜I單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。
�。ǘ┙浥鷾实呢攧疹A算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。
�。ㄈ└鞑块T如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。
第四條財務預算的范圍：經營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現金流量預算。
第五條財務預算的基本方法
�。ㄒ唬┴攧疹A算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：（先進數+平均數）/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。
�。ǘ┴攧疹A算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經理批準。
�。ㄈ┴攧詹恳O專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條財務預算編制程序
�。ㄒ唬┴攧疹A算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
�。ǘ└鹘洜I單位會計部根據財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
�。ㄈ�11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批準。
（五）12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條財務預算的執(zhí)行
�。ㄒ唬└鹘洜I單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
�。ǘ┴攧疹A算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。
�。ㄈ└鹘洜I單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。
第八條財務預算的檢查
�。ㄒ唬┰聦徍�，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
（二）季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
�。ㄈ┠甓冉K了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計制度范本5
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，加強經濟管理，倡導勤儉辦園，提高經濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經費預算，合理安排使用經費。
3、制定本單位的財務、財產、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的`規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數據準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
會計制度范本6
第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。
第二條 除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè)(含公司，下同)，執(zhí)行本制度。
第三條 企業(yè)應當根據有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。
第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。
第六條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。
第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。
本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
在境外設立的中國企業(yè)向國內報送的財務會計報告，應當折算為人民幣。
第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
第十條 會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。
第十一條 企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
(一)會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。
(二)企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的`法律形式作為會計核算的依據。
(三)企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。
(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
(五)企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
(十)企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。
(十一)企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的，應當作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。
(十三)企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。
會計制度范本7
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。
2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規(guī)則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。
4、會計檔案管理人員應將歸檔的.會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關手續(xù)，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執(zhí)行銷毀。銷毀時應派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
會計制度范本8
一、水利工程管理單位會計制度的發(fā)展歷程
(一)執(zhí)行獨立的事業(yè)單位性質會計制階段
隨著改革開放的實行，在1980年時，我國對財務管理體制進行了改革，要求水利單位做到自負盈虧，合理收取水費。也就是說水利管理單位不再受政府管轄，自己收入多少就支出多少，政府不再予以補貼。1981年，為了進一步完善水利工程管理單位的財政工作，又出臺了《水利工程管理單位會計制度》對該單位的財務工作進行了詳細的規(guī)定，要求按制度辦事。
(二)執(zhí)行獨立的生產性事業(yè)單位性質的會計制度階段
改革開放后，我國的經濟一直處于高速發(fā)展狀態(tài)，以前的水利工程管理會計制度已漸漸不能適應其發(fā)展，在1992年時，政府頒布了新的法律條例《企業(yè)財務通財》和《企業(yè)會計準財》。在這條例中明確規(guī)定了水利工程管理單位施行企業(yè)化管理。我國對水利工程管理制度從古代一直存在，經過數千年不斷的改進，一直保持著與時俱進，銳意創(chuàng)新的態(tài)度，但仍然還有許多不足之處需要加以改進。
二、水利工程管理單位會計制度建立的必要性
當前，我國處于社會主義初級階段并將長期處于初級階段，我國仍然是傳統(tǒng)農業(yè)大國，改革開放雖然促進了經濟的飛速發(fā)展，但也仍然存在許多轉型期矛盾，早在1985年再次頒布了《水利工程水費核訂、計收和管理辦法》，在這個制度中規(guī)定水管單位要實行經費包干和經營承包責任制。1987年又出臺了《水利工程管理單位財務管理辦法》，對水費電費以及各種必要的收支經費管理做出規(guī)定和補充了以前制度的不足，雖然這時候該單位的性質仍然是事業(yè)單位，但是已經逐漸在向企業(yè)化管理過渡了，其中也包括水利工程管理的會計管理制度。在此主要介紹以下必要性：第一，先進行我國財政本身的改革入手，水利工程管理單位的會計制度在很多地方與國家財政體制的改革能夠更好的結合，進一步建立水利工程管理單位會計制度，這是必要的手段，在財政改革階段，分別從部門預算、國庫集中管理以及政府采購多個方面入手，從根本實施改革，水利工程管理單位在這些改革變化中影響深遠，一般在算術時最容易體現，并且要按照水管單位報表調節(jié)，這樣財政報表的真實度、可靠性才有所保障。第二，在水管單位的財務管理工作方面展開分析，尤其是分級管理方面，根據不同的水管單位在收益產生動態(tài)變化的情況下對財務政策展開調節(jié)，但是方法不具有靈活性，導致水管單位資金累計環(huán)節(jié)、抵抗風險能力較為不足，會計制度改革迫在眉睫。第三，水利工程管理單位的財務會計制度建設是在企業(yè)財會制度的前提下展開，對收入、成本核算以及折舊等方面所出現的問題較多。
三、深化水利工程管理單位會計制度改革建議
雖然我國在對水利工程單位進行管理時一直堅持與時俱進，銳意創(chuàng)新，但是市場經濟的不斷發(fā)展，經濟體制的改革對水管單位的制度也提出了更高的要求，這就要求對現行的會計制度進行改革，水管單位的性質包括純公益性水管單位、準公益性水管單位兩種，不同性質的.水管單位，應該根據其發(fā)展特點制定不同的會計政策。
(一)努力建設純公益性水利工程管理制度
針對純公益性水管單位，應該根據我國在1994年頒發(fā)的《水利工程管理單位財務制度》或《水利工程管理單位會計制度》來進行革新�？梢圆捎煤褪聵I(yè)單位相同的會計管理制度，對水利工程管理會計制度進行改革需要注意以下幾方面：
1、清產核資與資產評估
在對資產進行審核和評估時評估的內容主要有流動資產、有形無形資產、固定資產及負債金額，投資金額等。只有了解該單位資金流動和配置才能制定合理的會計制度。假設12月31日并不是水管單位清產核資與資產評估的時間，也許在收支轉換上有問題；如是經營性收支，在展開清產核資與資產評估期間，能劃分到所有者權益科目中，若是財政撥款性收支，針對所有者權益科目清算不能全面，應與“年度財政總決算”聯系在一起，建設一個臨時科目（像“專項支出”類型）在水管單位的資產負債表中，主要是歸納在財政撥款性支出中，再按類別劃分為“事業(yè)支出”或“專款支出”。所以，將相應的財政撥款性收入轉入財政補貼收入即可。
2、從《水利工程管理單位會計制度》向《事業(yè)單位會計制度》轉變
純公益性水管單位是不以盈利為目的的，主要作用是為人民服務，在進行資金審核和評估時應依據《事業(yè)單位會計制度》，而非以前的《水利工程管理單位會計制度》。財政撥款是單純的公益性事業(yè)單位中的資金來源，固定資產維修養(yǎng)護資金也在其中，計提折舊并不實際性意義。在事業(yè)單位會計制度中的固定資產科目已將固定資產凈值納入，同時將固定基金科目在其中建設。原累計折舊金額是為查賬提供參考。畢竟，水利事業(yè)與人民生活具有相關性。作為水管單位，應對固定資產的情況有所了解。所以，累計折舊科目應保留。在事業(yè)單位會計制度中納入固定資產科目，將“累計折舊”科目置入其中。在《水利工程管理單位會計制度》與《事業(yè)單位會計制度》中水管單位正在轉化，且實收資本、資本公積、固定基金及事業(yè)基金等科目也是其中內容。按《水利工程管理單位會計制度》規(guī)程，實際收入資本可能是貨幣資金與固定資產兩類，都是單位注冊資金主要體現。此外，水管單位在建工程中，會計應參照《國有建設單位會計制度》處理。工程建設資金情況應與事業(yè)賬區(qū)分，可兩種賬務分開處理。
(二)努力建設準公益性水利工程管理制度
掌握經營性質與公益性質的水利工程單位是準公益性水利工程單位，對水、電兩方面展開作用的是經營性質的水利工程單位，在對防水患災害等方面是屬公益性水管單位。所以，單位應將其作為重點劃分明確，水管單位下屬部門應將供水、電作用的經營性部分納入其中，并且對財務展開計算的時候采取企業(yè)性獨立核算的方式。在這個背景下，兩種類型單位的界定可按有無建設下屬門作為參考因素。其實水管部門本身就是存在公益色彩，促使財會制度要根據純公益單位性質展開，在最后的核算階段進行明確的劃分。在事業(yè)單位轉化階段只是對公益性報表展開轉化，主要方法步驟參考上述所闡述的原理即可。
(三)努力建設企業(yè)性水利工程管理制度
準公益性水管單位中存在自收自支條件的單位是企業(yè)性水管單位的主要類型，所以規(guī)劃為企業(yè)。企業(yè)性質的水管單位，不管是運轉還是維修與管理，其資金都是水管單位自行解決，政府無責任扶持。在會計管理中，采取企業(yè)性會計制度與財務規(guī)財。
會計制度范本9
會計制度設計是一門比較簡單的課，只要學過基礎會計，都可以學習這門課程。但是，也需要花一些功夫，所以在學習過程中掌握竅門，理清思路，對我們是有很大幫助的。我現在就把我在學習這門課程中的一些經驗和大家一起分享，希望對大家有所幫助。
總體來看，我們可以把會計制度設計分為兩部分，一部分是理論部分，另一部分是核算部分。
理論部分基本涵蓋了一至六章，在這六章中主要掌握一些基本的概念。要掌握的概念很多，也很容易混淆，可其中也是有一定的竅門的。第一、二章很簡單，沒什么可說的，就是對會計制度設計的意義，作用，任務，要求，依據，程序，內部控制制度的設計和機構人員的設計有所了解。其中，內控制度尤為重要，與后面的核算題結合通常會考核算題。
第三、四、五、六章，通過看書其實可以看出，它是根據會計制度的內容來編排的，第三章講的是總則，第四章是會計科目，第五章是核算形式，第六章是報表。在這四章中，有很多的`作用，原則，意義，特點等，這些都是考簡答題的范圍。內容比較多，但其實其中也是有一些規(guī)律可遵循的。很多內容，只要稍加理解，根本不用背，就可以記住，即使記不住，考試的時候稍加思考，也能想出一兩條來。比如說會計科目的作用，想想會計科目，會分為哪幾類，就應該可以想到它其中一個作用應該是可以對會計核算的內容進行分類；其次，在編制會計憑證的時候需要用到會計科目，則它應該有為編制會計憑證的作用，也就是為編制會計憑證提供依據的作用；接著，在賬簿的記錄中，也需要用到會計科目，就可以聯想到這也應該是會計科目的一個作用；最后，當然就是會計報表，也需要用會計科目進行編制，這樣，應該不需要花太多的時間，就可以很容易的把會計科目的作用記住了。在第三、四、五、六章中，很多的需要記憶的地方其實都可以用這種方法來記憶，當然，前提是你必須知道什么是會計科目，什么是會計核算形式，什么是帳簿，什么是憑證，當你很清楚的了解這些內容的時候，即使你并不知道或者是沒有背到這些作用、意義，你也能通過自己的理解來寫出一些內容來。
另一部分是核算部分。核算部分雖然是屬于核算題，但是，很多地方還是需要一定理解和記憶的。這一部分基本是根據業(yè)務類型的內容來編排的。先是貨幣資金，然后是存貨，產品生產成本，投資，固定資產，無形資產的監(jiān)控，其中，貨幣資金和存貨是比較重要的部分。而這些，大多數其實是對會計憑證的傳遞程序和內部控制制度的運用，因此，首先要理解內部控制制度的內容，再將這些放到具體中去應用。而對于會計憑證的傳遞程序，其實就是第七、八章中的幾張圖比較重要，一定要理解，自己想象著去做一遍，不需要背誦，在考試過程中，可以通過自己的理解，一步一步的進行。比如說247頁的那張圖，根據圖紙的第一點，就應該想到是供貨單位按合同規(guī)定的時間要將貨物種類向進貨單位發(fā)貨，然后要委托開戶銀行向進貨單位收取貨款，還有就是代墊的運雜費；第二點是進貨單位的財會部門收到銀行轉來的結算憑證等單據后，對相關憑證進行審核，然后轉業(yè)務部門核對合同；三是經業(yè)務部門核對無誤后由財會部門在規(guī)定的期限內通過開戶銀行向供貨單位付款，同時則要開具收貨單，留存第一聯，將其余各聯交給儲運部門，通知其準備提貨；四是到活后，車站或碼頭通知進貨單位儲運部門，其提取商品后連同收貨單第二、三、四聯送倉庫驗收；五則是倉庫驗收后在收貨單第三、四聯上加蓋收貨專用章，留存第二聯登記商品保管賬，并分別將收貨單三、四聯轉回財會和業(yè)務部門。這些看著圖，然后在腦海中把業(yè)務發(fā)生的過程走一遍，很容易就記住了。分析往年的試題，每年都會有一道這種類型的題出現，所以，要在平常多看一下這些圖，在考前只要再加深一下記憶，就可以在這道題上拿到十分左右。
根據往年的試題，可以看出，簡答題已經不僅僅是在前六章中出題，可能還會在后面的幾章中出現，可以說考試的難度稍微有點加大，但是，因為后面本身就以核算題為主，也是很重要的，因此，我認為考試的主要內容也是在內部控制制度那一塊，而內部控制制度中最重要的又是職務分離，這個需要重點掌握，別的地方可以根據自己的理解加以記憶。
另外，我認為在平常的系統(tǒng)復習后，可以聽一下串講，把自己的知識再系統(tǒng)一下，另一方面也可以查漏補缺，把自己平時沒有注意的地方也補充一下。
以上是我過會計制度設計的一些心得，僅代表個人意見，呵呵，有不足的地方大家可以根據自己的實際情況加以改進，同時也希望以上內容能給大家?guī)硪欢ǖ膸椭?/p>
會計制度范本10
一、貫徹執(zhí)行《工會法》和《會計法》及有關財務法規(guī)和政策。
二、嚴格遵守工會財務規(guī)章制度、會計核算制度、財務資產管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、賬目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚，并負責財務印章的管理。
五、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的.&;39;真實性和準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。
六、做好季度、年度經費報表、年度的預算、決算報表，進行財務分析，促進管理和增收節(jié)支。
七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。
八、收好、管好、用好工會經費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經費審查委員會和會員的監(jiān)督。
九、協助工會專職副主席搞好財產管理和辦公室日常工作。
十、完成領導交辦的其他工作。
會計制度范本11
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。
1、崗位責任制：
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業(yè)務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會計主管：
�。�1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。
�。�2）負責制訂會計崗位責任制，并協調管理各崗位員工的工作。
�。�3）制訂會計電算化的各項管理制度。
�。�4）負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員：
�。�1）負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
�。�2）打印輸出各種帳簿、報表等。
�。�3）做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
�。�1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
�。�2）負責計帳、結帳工作。
�。�3）負責報表的編制工作。
（4）做好數據的備份工作。
D、會計檔案：
�。�1）負責有關系統(tǒng)軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
（1）操作員應經過系統(tǒng)培訓后才能上崗。
（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
�。�3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
（4）若出現故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。
（5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。
�。�6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
�。�1）未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
�。�2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
�。�3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
�。�4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。
�。�5）應保持計算機清潔。
（6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
�。�2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
�。�3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
�。�4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的`關鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
�。�1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
�。�2）定期備份核算數據軟件的保管。
�。�3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
�。�4）全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。
�。�5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
會計制度范本12
1. 企業(yè)內部財務制度的含義
企業(yè)財務會計內控制度, 主要是指該企業(yè)的財務工作人員, 根據經濟管理制度以及財務理論方面的要求, 在企業(yè)內部所做出的, 對財務工作以及處理企業(yè)內部各種財務關系的規(guī)章制度。
2.企業(yè)財務會計內控制度的內容
在國家相關的法律以及法規(guī)的基礎上, 每個企業(yè)按照財務會計內控制度體系建立該企業(yè)的發(fā)展目標, 以及整個控制指標的規(guī)定, 使本企業(yè)建立起符合本企業(yè)特點的、足夠完善的財會內控結構。這種完善的制度體系應該包含可信任的認證制度, 嚴密的核對核實制度、適宜的會計財務制度以及處理程序, 科學有效的預算制度與財務控制體系等等。具體說來, 企業(yè)財務會計內控制度體系主要有6個方面:基本的財會管理體系;企業(yè)內部的財會綜合管理制度;費用成本的管理制度, 包括費用成本管理辦法、成本規(guī)劃以及監(jiān)控辦法、費用報銷管理辦法;財務審批制度;財會人員與機制管理制度, 包括財務崗位責任制度、財會業(yè)務考核辦法、財務崗位流動辦法、財務分級管理制度;內部人員責任考核制度, 包括財務經濟負責制、財務審計制度、責任追究及處罰辦法。
企業(yè)財務會計內控制度存在的問題
1. 現代企業(yè)財務內控制度理論與時代不符
以理論知識為基礎的個人財務與無形資產, 在整個企業(yè)的資產結構體系中所占的比重正在不斷的提高, 這是當今知識經濟時代的顯著特點。并且這種資產也會成為企業(yè)進行風險投資的重點。然而, 現在的財務管理體系中, 對于無形資產的重視程度遠遠不夠, 這就使得一個企業(yè)在對自身的無形資產進行評估的時候, 會輕視了其自身的價值, 從而忽視了以無形資產作為經營資本的有利條件。
2. 不合理的管理制度
任何一個企業(yè)的管理核心都集中在財務管理制度上, 好的財務管理制度是一個企業(yè)生存與發(fā)展的重要前提。然而, 現如今許多企業(yè)的財務管理上有很多的漏洞, 這主要是由于企業(yè)的忽視以及不健全的會計內控制度。這些問題主要表現為, 管理人員將財務控制看的過于簡單, 只注重財務管理制度本身的獨立性, 卻完全忽視了其所具有的規(guī)律性以及綜合性。
3.不現實的核算制度
我國的會計法是一種宏觀意義上的財務會計與企業(yè)相互制約的管理辦法。如果從現實企業(yè)的管理上說, 實行會計法是每一個企業(yè)必須遵守的原則。企業(yè)內部的會計控制制度主要是運用一定的理論知識, 符合本單位的實際情況, 以國家相關的法律法規(guī)為基礎而實行的內部管理辦法。制定企業(yè)內部的管理辦法必須要因地制宜, 絕對不能脫離本單位、本企業(yè)的實際狀況, 同時必須要有足夠廣泛的制約性。并且所有人都應該嚴格遵守企業(yè)內部的財務會計控制管理辦法, 一旦實施, 就必須依此執(zhí)行。這也是關系到一個企業(yè)能夠高效運營的重要前提, 關系到內部每個員工的切身利益。
改善企業(yè)財務會計內控制度的有效途徑
1.在企業(yè)內部加強管理者的財務內部控制意識
管理者的控制意識強弱以及科學高效的財務內部的控制觀念, 可以有效的解決該企業(yè)在財務內控過程中所出現的問題。對于企業(yè)的高層管理人員, 以及所有員工都應該以積極的態(tài)度執(zhí)行本單位自己所在崗位的規(guī)章制度, 這對于較好的落實財務的內部控制制度具有非常重要的推動作用。為了打造出良好的財務內控環(huán)境, 必須將財務監(jiān)管工作放在最為重要的位置。
2. 強化財務會計內部控制的監(jiān)督, 制定合理的獎懲制度
如果要使企業(yè)內部的財務管理監(jiān)督制度發(fā)揮切實可行的效果, 就必須執(zhí)行嚴格的監(jiān)督以及管理制度, 強化財務會計內部控制的監(jiān)督執(zhí)行力度。所以說, 企業(yè)為確保內部檢查與監(jiān)督的'獨立性以及發(fā)揮其自身的權威性能, 就必須將內部的審計與監(jiān)督作為工作的重點。既要參與任何事物的執(zhí)行過程, 還要確保監(jiān)督工作。并且要實時地對相關的財務工作做出高效的分析以及評價, 為企業(yè)的財務內部控制管理提供可靠的參考依據。在企業(yè)內部, 企業(yè)監(jiān)督管理權是會計的基本職責, 同時也是我國經濟建設體系中, 監(jiān)督管理制度的重要組成成分。一個企業(yè)不但要對整個財務管理體系中所存在的相關問題, 以及相關活動進行監(jiān)督與考核, 還要確保財務工作的順利進行。保證會計核算與校對的過程以及完成的質量, 避免在整個運行中出現混亂的管理局面, 以及失去控制的不良現象的發(fā)生。
3. 提高會計業(yè)務人員的工作技能
企業(yè)能夠快速運轉下去, 不僅要建立各種各樣的內部財務管理制度來約束財務會計工作人員, 同時還要結合內部的實際狀況, 大力改善財務人員的技能知識體系, 讓會計都能夠以全新的財會知識體系來武裝自己, 加強知識技能結構的掌握, 從而提高自身的職業(yè)素質。此外, 企業(yè)的領導也應建立一定的約束制度。領導是一個企業(yè)的核心員工, 他們的行為將直接影響著本企業(yè)的全面發(fā)展。采用干部任用制度的考核方法, 建立完善的機制考核制度以及任用選拔辦法, 可以極大提高管理層的責任心。
4. 完善內部財會控制體系
建立相關的企業(yè)機制, 完善財務內控機構設施, 加強崗位的責任制度, 對于加強企業(yè)的財務管理水平以及促使企業(yè)能夠更好進行生產服務, 具有十分重要的作用。第一, 為了提高管理人員特別是財務管理人員的業(yè)務能力, 加強財務工作人員的培訓, 必須要求管理人員進行廣泛的財務學習, 以及相關學科的涉獵, 同時應該加強多個部門之間的學習。必須要求財務人員能夠熟練的執(zhí)行企業(yè)內部的財務會計內控制度。第二, 將企業(yè)內部的財務會計控制制度作為該體系的主要控制制度, 同時將其他相關部門的相關制度作為該體系的輔助控制制度。通過與多個部門之間的聯系與配合, 對整個企業(yè)的經濟狀況做出相應的評價與評估。
5. 加強預算與核算控制
(1) 在預算方面, 主要是以權利轉交的方式, 有企業(yè)內部的相關部門對整個企業(yè)的各項業(yè)務進行細致的考核與提前概算, 同時對于概算的狀況進行實時控制, 使企業(yè)的預算更加合理, 與實際情況更為貼切。預算要求必須對整個企業(yè)的有形資產進行不定期的盤點核算, 確保企業(yè)的實有財產與財務賬面情況一致, 保證所有財產的安全。
(2) 在核算方面, 會計核算管理制度必須將審批程序以及財務處理狀況和計量驗收、核算與清查等工作做出明確的規(guī)定。首先要將財務收支明確化, 規(guī)范財務審批范圍, 并且在整個過程中嚴格執(zhí)行規(guī)定要求。再次, 要將運營的流程明確化, 主要是以書面的形式將其公示。此外, 財會的自我審查是必不可少的一個部分, 這樣可以有效遏制工作人員在核算過程中的舞弊行為。
加強企業(yè)財務會計內控制度管理的意義
1.加強企業(yè)財務會計內控制度的管理, 是企業(yè)內部進行深化改革的必然趨勢
隨著改革開放的不斷發(fā)展, 所有企業(yè)也在不斷的加強內部的改革。而隨著所有改革的不斷進行, 原有的單一工廠制度已經跟不上現代企業(yè)發(fā)展的需要, 而原有的以個人為主要控制對象的財務管理控制制度, 現在也難以適應大型的公司管理體系
2.加強企業(yè)財務會計內控制度的管理與控制, 是企業(yè)迎接國際挑戰(zhàn)的迫切要求
我國加入世界貿易組織以來, 企業(yè)面臨著更大的自身發(fā)展與外界挑戰(zhàn)。并且現在更多的企業(yè)之間的競爭, 已經從原有的資本技術之間的競爭, 轉變?yōu)楣芾眢w系之間的競爭。由于我國的管理水平相對落后, 因此, 若要強化企業(yè)自身的財務管理水平, 就必須將企業(yè)的傳統(tǒng)財務管理轉向現代化管理體系。
3.加強企業(yè)財務會計內控制度的管理與控制, 是企業(yè)自身保護投資者權益的內在要求
會計制度范本13
一、分公司資金撥款標準：
月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。 資金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。
分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。
總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產-實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。
超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。
三、相關部門職責：
(一)營銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控;負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控;負責對供應商帳期和信用額度的協調工作;負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控;
(二)財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作;負責對應收銷售款的監(jiān)控工作;負責對資金分布的.狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。
(三)信息部門：
保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求;負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控;(四)總經理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責;對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成;負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規(guī)定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
在總部規(guī)定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。
其它相關規(guī)定參照財務內控制度執(zhí)行。
本規(guī)定適用公司家電零售單位。
會計制度范本14
答：會計制度總體設計是指對會計制度運行環(huán)境中與會計制度執(zhí)行主體有關內容的安排，它明確了會計制度各項內容有效執(zhí)行應具備的基本條件。其中會計組織機構設置、會計崗位職責與人員配備是核心。
會計組織機構設計應遵循兩條總原則，1.系統(tǒng)性原則、2.創(chuàng)新性原則。會計組織機構設置形式設計：1.會計組織機構與財務組織機構的分設與合一；2.會計組織機構的集中設置與分級設置。在實際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計業(yè)務采用集中核算，而對另一些業(yè)務又采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現金往來、物資購銷、債權債務的結算都應由公司財務會計科集中辦理。
會計組織機構設置的形式一般有以下三種：①會計組織機構集中設置：這種方式在企業(yè)主體一級設置會計組織工作機構，企業(yè)內部各部門、單位不設會計組織機構，會計業(yè)務由組織機構集中處理。 ②會計組織機構分級設置：除了在企業(yè)主體一級設置會計組織機構外，在企業(yè)內部各部門與單位也相應設置會計組織機構，辦理本級范圍內的會計業(yè)務。這種設置方式在一定程度上增加了核算層次和工作人員，但有利于各部門或單位將會計活動與具體業(yè)務活動相結合而防止兩者脫節(jié)。③.會計組織機構內部組織設置：集中設置或分級設置都要對會計組織機構內部各組織設置問題。會計組織機構內部組織設置有利于清晰界定職責和實施內部控制機制，但內部組織設置過大或過小都不經濟，要綜合考慮職責完整性、考核機制等。制藥廠應選擇會計組織機構分級設置。
會計工作崗位劃分及職責確定則是完成工作流程的基礎。是每個會計崗位及相應會計人員的一種會計工作責任制度�！稌嫽A工作規(guī)范》對會計工作崗位設置提出了基本原則與示范性要求：一是會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，應當符合內部牽制的要求；會計工作崗位的設置由各單位根據會計業(yè)務需要確定�！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》第28條明確了企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的.方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內�？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。在會計人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；二是會計人員的工作崗位應當有計劃的進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，提高綜合工作能力，以便于各崗位會計工作人員相互配合、協調工作；如果該公司是國有企業(yè)其任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
會計法第三十六條各單位應當根據會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記帳業(yè)務的中介機構代理記帳。會計基礎規(guī)范第六條各單位應當根據會計業(yè)務的需要設置會計機構；不具備單獨設置會計機構條件的，應當在有關機構中配備專職會計人員。設置會計機構，應當配備會計機構負責人；在有關機構中配備專職會計人員，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。
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