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醫(yī)院會計監(jiān)督制度
隨著社會不斷地進步，制度使用的情況越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編幫大家整理的醫(yī)院會計監(jiān)督制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
醫(yī)院會計監(jiān)督制度1
醫(yī)院財務內(nèi)監(jiān)督制度和經(jīng)濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。
一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。
二、實施細則
�。ㄒ唬⒇攧疹A算監(jiān)督檢查
1、醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。
2、財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。
3、檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。
4、對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。
�。ǘ�、財務收入監(jiān)督檢查
1、各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。
2、門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。
3、各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。
4、出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。
5、票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。
6、預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。
�。ㄈ�、貨幣資金支付監(jiān)督檢查
1、檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。
2、各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。
3、銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。
4、不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。
5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。
�。ㄋ模⑺幤�、庫存物資控制監(jiān)督檢查
1、藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。
2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。
3、部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。
4、物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查
1、固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當?shù)腵情況。
2、固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。
3、閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。
4、毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。
5、盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。
（六）、債權和債務監(jiān)督檢查
1、債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。
2、應收醫(yī)療款中病人欠費是否有領導批示。
3、債務的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。
三、經(jīng)濟責任追究制度
1、對不按規(guī)定執(zhí)行財務會計制度的，要限期改正。
2、對違反財務會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。
3、對違反財務會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究部門領導的行政責任。
4、對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
醫(yī)院會計監(jiān)督制度2
1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的'原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
5、經(jīng)批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。
6、財務處長應對基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、服務公司、后勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督，定期或不定期檢查財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
7、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。
8、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。
醫(yī)院會計監(jiān)督制度3
第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。
第二條 本公司的會計部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。
第三條 會計部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度；本公司內(nèi)部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。
第四條 會計部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。
對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的'原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
第五條 會計部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。
第六條 會計部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出會計部職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。
第七條 會計部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。
第八條 會計部應當對財務收支進行監(jiān)督。
1.對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。
5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。
6.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。
第九條 會計部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。
第十條 會計部應當對單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第十一條 本公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。
第十二條 本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計，應當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>
第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監(jiān)制定，解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。
第十四條 本規(guī)范自20xx年1月1日起實施。
醫(yī)院會計監(jiān)督制度4
(一)總則
第一條 為加強內(nèi)部財務監(jiān)督，維護醫(yī)院正常經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度所稱財務監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫(yī)院內(nèi)部財務監(jiān)督制度建立健全及有效實施負責。
(二)財務監(jiān)督制的目標和原則
第四條 財務監(jiān)督應當達到以下基本目標：
1.規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計行為，保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財務監(jiān)督應當遵循以下基本原則：
1. 財務監(jiān)督應當符合國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，以及單位的實際情況。
2. 財務監(jiān)督應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財務監(jiān)督的權力。
3. 財務監(jiān)督應當涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 財務監(jiān)督應當保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務監(jiān)督應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務監(jiān)督應隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
(三)財務監(jiān)督的內(nèi)容
第六條 財務監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，嚴格控制投資風險。
第十條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。
第十二條 醫(yī)院應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確�；I措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
第十五條 醫(yī)院應當加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的'經(jīng)營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財務監(jiān)督的方法
第十六條 財務監(jiān)督的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。
第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
第十八條 授權批準控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務制度》，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第二十條 預算控制要求加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析。
醫(yī)院會計監(jiān)督制度5
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對公司資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保公司預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)�；乜顦藴�、產(chǎn)品價格的價格政策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的.報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全公司的支出由副總一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
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1、財務人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)督。
2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的.原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人責任。
3、財務人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設帳外行為，及時對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正;制止或糾正無效時，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。
4、財務人員對單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況和財務收支進行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務、財政、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，財務人員要承擔責任。
5、財務人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
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