財務(wù)部管理制度

　　在生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)部管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)部管理制度1

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

　　三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務(wù)部的職能是：

　　（一）向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；

　�。ǘ�）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；

　　（三）負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

　�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的.填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　　（六）負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

　　（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化；

　�。ň牛┒ㄆ诰幹颇辍⒓�、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

　�。ㄊ�）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　　（十一）負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

　�。ㄊ�二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　�。ㄊ�三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

　　（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

　　工作崗位職責(zé)

　　一、主辦會計職責(zé)

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

　　（二）負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　　（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　　（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；

財務(wù)部管理制度2

　　第一章 總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

　　第三章 流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

　　財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

　　3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入

　　材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

　　對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

　　已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理

　　本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

　　因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

　　公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的'安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

　　購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20xx年，機械、設(shè)備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為20xx年，電子設(shè)備和儀器儀表等為20xx年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章 負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用等)。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益。

　　有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

　　凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

　　8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

　　第九章 會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細(xì)賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬20xx年、輔助賬簿20xx年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)20xx年;月、季度財務(wù)報告20xx年，年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。

　　第十章 罰則

　　10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

　　10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

　　10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

　　10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

　　計員和倉儲人員)。

　　10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

　　10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

　　10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

　　10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

　　10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

　　第十一章 附則

　　11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)部管理制度3

　　制定公司的財務(wù)政策和財務(wù)制度;

　　建立健全資金管理指標(biāo)體系，編制資金占用定額，編制資金收支計劃，考核資金計劃執(zhí)行情況;

　　負(fù)責(zé)公司的財務(wù)預(yù)算和決算;

　　負(fù)責(zé)對公司的`各項成本進行核算，負(fù)責(zé)項目成本的核算;

　　對子公司的財務(wù)控制和考核;

　　負(fù)責(zé)公司的財務(wù)分析和資金調(diào)度;

　　定期編制、審核財務(wù)報表;

　　監(jiān)督督促合同款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置;

　　定期組織固定資產(chǎn)、流動資金清查、核實;負(fù)責(zé)制作轉(zhuǎn)帳憑證;

　　月末編制會計報表，并打印所有會計憑證、帳冊;

　　負(fù)責(zé)會計檔案及歸檔工作;負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃，合法納稅;

　　負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行收付的日常報銷和保管工作，做到日清月結(jié)，帳實相符;

　　編制現(xiàn)金、銀行憑證，月末及時編制“銀行存款”調(diào)節(jié)表，對未達項及時查明原因;

　　根據(jù)人力資源部門提供的通知制表、發(fā)放工資和獎金;

　　負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金報銷;

　　負(fù)責(zé)和銀行、稅務(wù)局、會計師事務(wù)所的往來工作;

　　完成直接上級的其他任務(wù)。

財務(wù)部管理制度4

　　第一總則

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)確、快速地做好收銀結(jié)算工作；嚴(yán)格按照各項操作規(guī)程辦事，在收款時自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的要敢于制止和揭發(fā)，起到有效的監(jiān)督作用。

　�。ǘ�）收款過程中做到快、準(zhǔn)、不錯收、不漏收，對于各種鈔票必須驗明真?zhèn)巍?/p>

　　（三）工作時間不得攜帶私人款項上崗，每日收入現(xiàn)金，必須切實執(zhí)行“長繳短補"的規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實向上級匯報；備用金必須班班交接，天天核對，具有書面記錄，并在班前班后準(zhǔn)備足夠零鈔。

　�。ㄋ模┎坏脤⒐�款挪作私用。

　�。ㄎ澹┙邮苄庞每ńY(jié)賬時，應(yīng)認(rèn)真依照銀行有關(guān)規(guī)定受理。

　　（六）每班營業(yè)結(jié)束時，必須認(rèn)真核對報表數(shù)與實收數(shù)是否一致，并做好交班工作，不得向無關(guān)人員泄露有關(guān)本部門營業(yè)收入情況資料及數(shù)據(jù)。

　�。ㄆ撸┱J(rèn)真填寫交款清單，錢款與清單一致，投款必須填寫投款報告，投款需有人見證，并在“收點交款本報告”上簽名。

　�。ò耍�愛護及正確使用各種機械設(shè)備（如電腦、打印機、計算器、驗鈔機等），并做好清潔保養(yǎng)工作。

　�。ň牛┳龊瞄_市前、收市后的收款崗內(nèi)外衛(wèi)生，保持工作區(qū)域的整齊、潔凈。

　　（十）嚴(yán)格按照規(guī)定穿著工服，保持個人儀容儀表的整潔大方。

　　（十一）積極參加收銀培訓(xùn)并完成上級分配的其他工作。

　�。ㄊ�二）自覺遵守賓館的一切規(guī)章制度。

　　第二收取押金操作程序

　�。�1）當(dāng)客人入住時，需收取其住房押金，首先詢問客人以何種方式付款。

　�。�2）如果客人使用現(xiàn)金付款，在其預(yù)住天數(shù)基礎(chǔ)上，除多收一天房費外，如客人要開通長途電話及酒店其它消費點簽單，按酒店規(guī)定收取押金，收取現(xiàn)金時應(yīng)當(dāng)著客人面點清，唱收并驗明鈔票的真?zhèn)�，然后為客人開具“押金收據(jù)”，寫清賓客的房號、金額及收款人處簽名，請賓客簽名后，將憑證客人聯(lián)交于賓客，并提醒客人退房時出示，憑“押金收據(jù)"退押金。

　�。�3）如果客人使用信用卡付款，首先確認(rèn)其信用卡是否為本酒店所接受的信用卡，在pos機上直接提取相應(yīng)的授權(quán)，并請持卡人在空白卡單上簽名，核對無誤后將信用卡及證件交還給客人。

　�。�4）內(nèi)卡借記卡和儲值卡，只能在退房時使用，不能作為押金。

　�。�5）協(xié)議單位簽單掛公司帳，如客人要求簽單掛帳，首先詢問客人的單位名稱，查看電腦中客人所報出的單位是否可能掛帳，若客人是有效簽單人，其簽名要與電腦中的預(yù)留簽名模式一致；若客人不是有效簽單人，應(yīng)禮貌告知客人必須由有效簽單人簽字方可掛公司帳，特殊情況應(yīng)由銷售部經(jīng)理確認(rèn)并在臨時入住登記單上簽字擔(dān)保。

　�。�6）如賓客是多間房統(tǒng)一由一人付款，應(yīng)禮貌請付款人在“付款承諾書”上簽字。

　　第三支票的受理

　�。�1）支票最低起點金額為100元：

　　（2）受理支票時，要檢查有無折皺或破損。

　　（3）要檢查印鑒是否清晰，完整；印鑒有財務(wù)專用章及法人章兩種。

　　（4）是否在規(guī)定的有效期十天之內(nèi)，日期務(wù)必大寫。

　�。�5）有密碼的支票，密碼是否填寫完整；或在密碼空格處蓋有“無密碼支票，請授理”的字樣。

　　（6）支票需要填寫的部分要齊全、正規(guī)，不能涂改。

　　（7）金額要規(guī)范，大小寫要相符，大寫金額要頂頭填寫，禁止任何涂改，務(wù)必用簽字筆填寫支票。

　　（8）接受支票時，要把身份證號碼、姓名、電話、地址登記在帳單上，并要一張名片，在客人未離店之前打電話到支票所屬單位確認(rèn)有無此人；如已下班，查詢電話114是否有此公司。

　　第四外幣兌換服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　（1）確認(rèn)客人的外幣是否為本酒店所接受的外幣。

　　（2）向客人報出當(dāng)日的外幣兌換匯率。

　�。�3）問清客人要兌換的外幣金額。

　�。�4）收取客人的外幣現(xiàn)鈔。

　　（5）嚴(yán)格執(zhí)行“復(fù)點制”，并要唱票。

　�。�6）用外幣現(xiàn)鈔金額與外幣匯率算出應(yīng)兌換給客人的人民幣金額。

　�。�7）請客人出示護照，核對兌換人是否為護照持有人。

　�。�8）如果客人兌換旅行支票，應(yīng)請客人當(dāng)收銀員的面，在旅行支票上簽名；支票匯率要比鈔票的高，收手續(xù)費。（手續(xù)費為：金額×匯率×0.9925）

　�。�9）填至“外幣兌換水單”，一式四聯(lián)。（根據(jù)所選擇的銀行）

　　（10）請客人在“外幣兌換單”上簽名，收銀員要寫明房號。

　　（11）收銀員在“外幣兌換單”上加蓋收銀員私章和外幣兌換公章。

　　（12）點清應(yīng)付給客人的人民幣金額，嚴(yán)格執(zhí)行“復(fù)點制”。

　　（13）將“外幣兌換單”與第二聯(lián)護照和人民幣現(xiàn)鈔一起交給客人并唱票。

　�。�14）每兌換一筆外幣，要登記一筆，不得延誤，登記在“外幣兌換明細(xì)日報表"上。

　　第五客家圍前廳收銀工作細(xì)則

　　前廳收銀員上下班必須做好備用金、票據(jù)、鑰匙、辦公用品等事項的交接簽收工作。

　　一、關(guān)于前廳收銀人員使用電腦操作完成的工作：

　　1、辦理入住

　　（1）檢查RC單。檢查前廳接待處交來的RC單（住宿登記表）及有關(guān)資料是否正確齊全，并利用電腦進行查詢核對無誤在RC單“收銀員檢閱"欄簽名，將RC單放入相應(yīng)的地方上鎖，對不符合要求的RC單退前廳接待處。

　�。�2）收取押金。根據(jù)RC單上要求，按酒店規(guī)定向客人收取足額押金，同時開出暫收款憑證（押金單），讓客人簽名確認(rèn)，將第一聯(lián)交給客人保管，第二聯(lián)錄入電腦后放入核數(shù)指定抽屜。

　�。�3）收取押金。收到不同的貨幣要按酒店規(guī)定正確折算分別錄入電腦。

　　1信用卡：若客人使用信用卡結(jié)算，審核信用卡的真實性、有效性、要求客人在打印出的消費單（或預(yù)授權(quán)單）上簽名，并核對簽名，無誤后訂在RC單上。

　　2應(yīng)收帳（簽單）：核對是否屬公司簽單協(xié)議客戶、有無協(xié)議書或擔(dān)保人等批準(zhǔn)資料。

　　3團體：核對房間數(shù)、房租、付款方式、結(jié)帳人、用餐情況，到店和離店日期等內(nèi)容，將團體RC單放入指定帳單柜里。

　　4房租：低于正常房價是否有相關(guān)授權(quán)人簽名批準(zhǔn)。

　　5免費房：核對是否有申請免費房通知及簽名批準(zhǔn)。

　　2、其他帳目入數(shù)：

　　每收到各營業(yè)點送來或報來的客人消費帳單，應(yīng)首先同客人RC單資料及電腦記錄查對清楚，及時準(zhǔn)確輸入電腦或手工記錄，金額過大的要通知收銀主管，經(jīng)同意后方可入數(shù)，將單據(jù)訂在RC單上。

　　各營業(yè)部門送來或報來客人消費帳單要做好登記記錄工作，互報姓名、工號、以明確責(zé)任。

　　3、退房結(jié)帳

　　接待員通知xx房間退房，收銀從資料柜拿出RC單，接到樓層服務(wù)員報房情況。

　　收銀必須弄清楚客人的結(jié)算方式，打出結(jié)帳單連同的有原始小單一同交客人審核并簽名，檢查客人的簽名是否同RC單一致（防止退錯房）

　　審核消費項目及消費金額并根據(jù)實際消費項目匯總數(shù)收款及結(jié)算，注意找換準(zhǔn)確及檢驗貨幣真?zhèn)�。用信用卡結(jié)賬的要注意嚴(yán)格按接受信用卡之程序進行操作，超出限額的要先取得授權(quán)，并核對帳單簽名與卡的簽名是否一致。

　　以掛帳方式結(jié)算的，要審核所有的應(yīng)收資料是否正確齊備；用酒店貴賓卡的要在結(jié)帳單印上卡號資料，并核對簽名，所有的小單必須齊備。

　　團體退房，根據(jù)團體RC單上的要求準(zhǔn)確結(jié)算

　　凡有退房結(jié)帳單必須附有RC單資料。

　　凡退房結(jié)帳單必須有客人的簽名（特殊除外），簽名必須與RC單的簽名一致，發(fā)現(xiàn)簽名不一致，或客人遺失押金收據(jù)應(yīng)立即通知上級或大堂副理。行社的結(jié)帳由該社的導(dǎo)游確認(rèn)，不能將賬單等出示給客人或除本帳單外的導(dǎo)游等人，以免泄露房價等。

　　有減免消費需要由經(jīng)理級以上通知收銀，方可進行減免，需要填寫減免理由、款項、金額，需要有相關(guān)權(quán)限人的簽名批準(zhǔn)。

　　4、收銀交班結(jié)帳

　�。�1）打印交班匯總表；填寫繳款單及相關(guān)報表，并做好現(xiàn)金、票據(jù)的交接。

　　（2）將帳單分類整理，營業(yè)款與電腦報表相核對，若有誤的，與客帳明細(xì)表進行查對。

　�。�3）填寫繳款袋明細(xì)，清點營業(yè)款并放入繳款袋，在有證人的情況下將繳款袋投入酒店專設(shè)的保險箱內(nèi)。

　�。�4）完成交接班本登記工作，將當(dāng)班出現(xiàn)問題、內(nèi)部發(fā)文及營業(yè)備用金、辦公用品、票據(jù)等移交。

　　注意事項：

　　1、凡更正需要有充足的理由，需要有權(quán)限人批準(zhǔn)方可。

　　2、退款的貨幣必須與入住時所交的訂金的貨幣一致（客人特殊要示除外）。

　　3、時刻注意錢柜的安全。

　　4、工作中任何解決不了的疑問需要通知上級領(lǐng)導(dǎo)，不得擅自處理。

　　5、凡其他部門人員需要與你們有工作聯(lián)系，請通知上級，請讓他們與財務(wù)部交涉。

　　6、為不影響工作任何部門不得向你們領(lǐng)用或借用各種票據(jù)或文具用品，如有需要請通知他們到財務(wù)部辦理。

　　7、與營業(yè)收入等無關(guān)的支款，必須有總裁的批準(zhǔn)，不得在電腦中擅自進行帳務(wù)處理，否則追究經(jīng)濟責(zé)任。

　　8、交班時備用金必須準(zhǔn)確，每天需要做好記錄，發(fā)生長短款，立即通知主管。

　　9、上班時間，不行有私款在身，否則沒收處理。

　　10、工作中應(yīng)嚴(yán)格按工作程序操作，違反工作程序作業(yè)造成的經(jīng)濟損失由個人承擔(dān)。

　　11、工作中需要細(xì)致、敏捷、認(rèn)真、因工作不小心或疏忽造成的損失由個人承擔(dān)。

　　12、若由于停電等其它原因造成電腦不能使用時，立刻通知主管及網(wǎng)絡(luò)部維修。所有工作需要持續(xù)進行，按手工操作進行帳務(wù)處理。

　　13、收銀、前臺及相關(guān)工作人員對團隊房價、用餐價等項價格保密，如因工作疏忽或人為泄露價格，所產(chǎn)生的損失由過錯人承擔(dān)。

　　14、現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等保管的地方必須上鎖。

　　第六溫泉部收銀操作細(xì)則

　　收銀員上下班必須做好備用金、票據(jù)、鑰匙、辦公用品等事項的交接簽收工作。

　　一、溫泉門票的辨別區(qū)分（免費券、贈票、收費票等）

　　二、熟悉籌碼收、發(fā)的操作程序

　　三、收銀操作流程：

　�。�1）接待員填寫好的銷售單后，收銀（檢查銷售單填寫是否完整，門票價格是否在權(quán)限范圍內(nèi)，超出權(quán)限是否有權(quán)限人確認(rèn)等），無誤后收取相應(yīng)押金，開具押金憑證讓客人簽名確認(rèn)，把客戶聯(lián)交客人保管。

　�。�2）收銀根據(jù)人數(shù)發(fā)放散客門票，并將銷售單存根返接待。

　�。�3）隨后收銀員根據(jù)單上的匙牌號錄入電腦系統(tǒng)，進行入帳處理。

　�。�4）客人退匙牌、籌碼時，收回押金憑證根據(jù)消費情況退對應(yīng)押金給客人。

　�。�5）結(jié)帳。收銀所收的現(xiàn)金跟銷售單、草本吧、足浴總金額及系統(tǒng)報表金額必須是相符的。

　　第七中餐收銀操作規(guī)范

　　餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

　　（一）班前準(zhǔn)備工作

　　1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀主管監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

　　2、收銀員與主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字確認(rèn)。

　　3、檢查收據(jù)是否聯(lián)號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將使用的收據(jù)截止號寫在交接班本上，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

　　4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

　　5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

　　（二）正常操作工作程序

　　1、當(dāng)收銀員接受到服務(wù)員的點菜單時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號服務(wù)員編號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

　　2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號服務(wù)員記錄齊全后，等待客人結(jié)賬，；這時就要看客人是否為協(xié)議客戶、是否交過定金，完畢后即可等待客人結(jié)賬。

　�。ㄈ�）結(jié)賬工作流程

　　1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

　　2、客人要求結(jié)賬時，收銀員根據(jù)餐廳人員報結(jié)的臺號打印結(jié)帳單，然后憑賬單與客人結(jié)賬。

　　3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，餐廳人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員結(jié)帳后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。

　　4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由餐廳人員將二聯(lián)復(fù)寫結(jié)賬單交給客人讓客人簽字，然后再將二聯(lián)簽字憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)，最后將兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

　　5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡（或者餐廳管理人員給予客人打折）要求打折時，餐廳人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果餐廳人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

　　6、作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，蓋上作廢章，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審核。

　　7、客人需要滯后結(jié)賬的，須報請相關(guān)人員簽字認(rèn)可，財務(wù)部依據(jù)帳務(wù)的實際情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　8、酒店總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時賬單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部后臺。

　　9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并打印餐廳匯總表"。

　　（四）單、總班結(jié)賬

　　在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點擊"單。總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

　　（五）發(fā)票管理

　　1．發(fā)票按照稅務(wù)機關(guān)指定地點并按規(guī)定式樣統(tǒng)一購買。

　　2．酒店所有票由日審專人統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)蓋章、發(fā)放、收回、檢查及保管。

　　3．建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄——分類登記各種面額及種類的發(fā)票號碼、發(fā)出、收回等具體情況，其作廢發(fā)票每月26日早晨把當(dāng)月作廢發(fā)票二連及作廢發(fā)票明細(xì)表交到財務(wù)相關(guān)人員，財務(wù)人員及收銀員在作廢發(fā)票明細(xì)表簽字確認(rèn)，各自保留存檔。

　　4．使用的發(fā)票由收銀主管統(tǒng)一領(lǐng)取及交回。收銀主管需妥善保管所領(lǐng)發(fā)票，并按規(guī)定種類分發(fā)各營業(yè)點使用。同時監(jiān)督其使用情況及早通知補充。當(dāng)再次向日審領(lǐng)取時，需交回已使用完畢之發(fā)票存根，并進行登記注銷。

　　5．各營業(yè)點須單獨設(shè)置發(fā)票交班本。詳細(xì)登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用交接等具體情況。

　　6．開具發(fā)票應(yīng)按照實際金額、當(dāng)日消費、聯(lián)號等一次性如實撕剪開。同時記帳聯(lián)訂帳單上轉(zhuǎn)財務(wù)部。

　　7．必須按照實際消費情況及項目如實開具相應(yīng)金額及種類的.發(fā)票，不得多開、亂開發(fā)票。

　　8．開出發(fā)票后應(yīng)在相應(yīng)客人聯(lián)上加蓋“發(fā)票已開"章。

　　9．除非特殊情況由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，任何補開發(fā)票的工作由財務(wù)部日審負(fù)責(zé)查歷史帳單后進行。

　　10．發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、出售；不得拆本使用、不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。

　　11．發(fā)票不得涂改、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動虛開發(fā)票、不得開具票務(wù)不符發(fā)票。

　　12．．發(fā)票開出后，如發(fā)生錯誤，須收回發(fā)票聯(lián)注明作廢，并附于存根聯(lián)上。

　　13．各營業(yè)點收銀員需每班填制“發(fā)票的銷存登記表”，反映每班各類發(fā)票開出及作廢等情況，交日審主管審核。

　　14．日審主管根據(jù)各營業(yè)點實際情況，核準(zhǔn)各點發(fā)票持有數(shù)及使用情況，檢查收回發(fā)票存根聯(lián)是否齊全，發(fā)票聯(lián)有無遺漏。（注：卷票二聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，故不用交回存根聯(lián)）

　　15．按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀已開具的發(fā)票存根聯(lián)。

　　16．日審主管再次申購時，須交回已使用完畢之發(fā)票存根，并進行登記注銷。

　　17．再次購買發(fā)票時，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)核銷。

　　18．如違反上述規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)分清責(zé)任；如給酒店造成損失，將追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　19．遵守《北京地方稅務(wù)局飲食業(yè)有獎定額發(fā)票兌獎管理辦法》的規(guī)定。

　　20．前廳部和財務(wù)部保證每位上崗操作使用發(fā)票者經(jīng)過此規(guī)定培訓(xùn)并達到正常水平。

　　21．客人當(dāng)天消費未開發(fā)票的，收銀員在客人聯(lián)蓋上未開發(fā)票章，待下次開發(fā)票是出示此證明，收銀員才可給予開據(jù)發(fā)票，收銀員連同證明及發(fā)票記賬聯(lián)放到當(dāng)天收款報告袋中，一并交到財務(wù)。

　　22．丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部

　　（六）作廢賬單的管理

　　收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)同當(dāng)天的由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。然后同其他賬單一同交往財務(wù)。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。

　�。ò耍┈F(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

　　1、現(xiàn)金

　　1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

　　2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

　　2、支票

　　收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

　　3、信用卡

　　1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收）。

　　2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。

　　3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

　　4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

　　5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10％以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

　�。ň牛┫掳鄷r現(xiàn)金及賬單交接程序

　　1、現(xiàn)金交接程序

　　餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

　　2、客賬單交接程序

　　客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

　�。ㄊ�）臺球廳工作程序

　　1 、當(dāng)客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

　　2 、客人結(jié)賬時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)賬，并在打卡機上打出結(jié)賬時間，并在登記表中做好登記記錄。

　　3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

　　4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)賬都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。

　　5、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

　�。ㄊ�一）游泳館工作程序

　　1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

　　2、設(shè)置“游泳館登記表”。

　　序號：是按照當(dāng)天客人消費的次序進行排號；

　　類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；

　　號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

　　數(shù)量：指客人共消費了多少人次；

　　金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

　　卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；

　　衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

　　進館時間：指客人進館時間；

　　客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

　　核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；

　　備注：指記錄特殊情況的注解。

　　注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認(rèn)；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。

　　3、康樂收銀員要認(rèn)真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

　　4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

　　5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢"字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

　　6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn)，如果客人沒簽名，必須由康樂部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實。

　　7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

　　8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

　　9 、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

　�。ㄊ�二）保齡球館工作程序

　　1 、客人進館消費打球時，預(yù)先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

　　2 、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

　　3 、如果客人消費金額超過“押金收條"上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

　　4 、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條"上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局?jǐn)?shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)賬。

　　5 、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)賬信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)賬。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

　　6 、如果客人的押金多于實際消費，結(jié)賬時須退款給客人的，由店面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

　　7 、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由店面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實。

　　8 、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行。總經(jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

　　9 、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

　　10 、客人持月卡消費時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

　　11 、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

　　12 、當(dāng)班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。

　�。ㄊ�三）棋牌室工作程序

　　1 、當(dāng)客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

　　2 、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費項目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

　　3 、客人結(jié)賬時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應(yīng)收款項，與客人結(jié)賬后，在登記表中做好登記記錄。

　　4 、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行�？偨�(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當(dāng)月工資中扣除；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

　　5 、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)賬時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。

　　6 、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

財務(wù)部管理制度5

　　為了完善公司財務(wù)管理，加快公司財務(wù)管理上一個新臺階，使財務(wù)工作有條不紊地進行，實現(xiàn)公司的各崗位的權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合，以更好地服務(wù)公司發(fā)展大局，實行個人獎金與工作業(yè)績掛鉤，特制訂財務(wù)相關(guān)人員的工作獎懲暫行規(guī)定。

　　一、財務(wù)主辦人員獎懲規(guī)定：

　　主管會計應(yīng)做好本公司的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，根據(jù)會計制度規(guī)定做好相關(guān)帳務(wù)處理和管理報表的報送,為公司的穩(wěn)定、健康、良性運作提供第一手及時而準(zhǔn)確的核算數(shù)據(jù)。對此，主辦會計獎金總積分定為每月100分，出色完成后得100分，反之則扣減相應(yīng)考核項目若干分，以此類推，直到0分。

　　1、帳務(wù)處理及報表報送：財務(wù)主辦人員每月應(yīng)當(dāng)及時完成公司的財務(wù)核算，帳本應(yīng)當(dāng)清潔條理，并按公司要求報送“資產(chǎn)負(fù)債表(月報)”、“損益表(月報)”和“現(xiàn)金流量表(年報)”等財務(wù)報表，并于次月3日前報出報表，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審定(年報應(yīng)在年度終了后10日內(nèi)報出)。此項滿分為10分，若拖延1天扣1分，以此類推;延期超過5天的(含5天，下同)取消當(dāng)月獎金;帳本登記字跡模糊不清的，不按規(guī)定更正法處理的每發(fā)現(xiàn)一處扣1分，以此類推;如帳面非�；靵y，字跡模糊的比照上述“不按規(guī)定更正法”方法扣分。

　　2、債權(quán)債務(wù)對帳：主辦會計應(yīng)當(dāng)每月與相關(guān)往來單位做好應(yīng)收應(yīng)付款等債權(quán)債務(wù)的核對工作，如是“未達帳項”，應(yīng)當(dāng)做好必要的說明，并依實際情況適當(dāng)調(diào)整帳面價值。此項滿分為20分，如抽查發(fā)現(xiàn)不符一筆扣2分，以此類推;如不符超過3筆則取消當(dāng)月獎金，情節(jié)嚴(yán)重的扣減當(dāng)月工資總額的50%。

　　3、庫存商品核算：主辦會計應(yīng)當(dāng)于月(季)底與倉庫管理人員做好商品的庫存盤點工作，核對帳實是否相符，如遇發(fā)票等未達帳項該暫估的暫估，此項滿分為15分，抽查發(fā)現(xiàn)不符一筆扣1分，以此類推;如不符3筆及以上的則取消當(dāng)月獎金。

　　4、現(xiàn)金與銀行存款核算：主辦會計務(wù)必要做好與出納的庫存現(xiàn)金對帳工作，對現(xiàn)金和銀行存款一定要做到每月一核對，必要時還要突擊檢查出納人員的庫存現(xiàn)金量。此項滿分為15分，如抽查發(fā)現(xiàn)不符一次扣5分，以此類推;如不符3次的則取消當(dāng)月獎金。

　　5、營業(yè)收入的確認(rèn)：會計人員應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定及時足額地做好公司營業(yè)收入的入帳工作，并在損益表中體現(xiàn)。此項滿分為10分，如抽查發(fā)現(xiàn)不符一次扣2分，以此類推;如不符3次的則取消當(dāng)月獎金。

　　6、“一支筆管理”：公司實行財務(wù)管理的“一支筆”管理模式，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照公司規(guī)定的報銷審批確認(rèn)的原始憑證編制記帳憑證。完整的原始憑證除了真實有效外，切記要有公司經(jīng)辦人員、財務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)的簽名。此項滿分為10分，如抽查發(fā)現(xiàn)無審批確認(rèn)而入帳的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分，以此類推;如發(fā)現(xiàn)3次的則取消當(dāng)月獎金。

　　7、稅收：主辦會計應(yīng)當(dāng)核算好公司的每月應(yīng)交稅金，正確計算各種應(yīng)交稅款，應(yīng)本著遵守稅法的原則及時入庫相關(guān)稅款。此項滿分為10分，如在不定期抽查時發(fā)現(xiàn)多交或錯交的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分，如發(fā)現(xiàn)2次的則取消當(dāng)月獎金，公司要求申請緩交的.例外。

　　8、合理化建議：財務(wù)人員本是公司的理財專業(yè)人員，所以財務(wù)人員理當(dāng)參與到公司的決策中去，從日常的管理中提出必要的合理化建議，無疑能給公司帶來可低估的效益來，為此，本公司特設(shè)定基本積分為10分，每提出一條合理化建議，一旦被公司決策層采用，獎勵3分，如果采用后效果明顯的年終可一次性獎10分。

　　二、出納人員獎懲規(guī)定：

　　出納人員應(yīng)當(dāng)做好“出納”的本職工作，每日應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支情況序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員不得兼任公司的往來賬目的登記和會計檔案的保管工作。根據(jù)出納的崗位特點并結(jié)合本公司的實際，對此，獎金總積分定為每月100分，出色完成者得100分，反之則扣減若干分，以此類推，直到0分。分述如下：

　　1、現(xiàn)金及銀行存款結(jié)算手續(xù)：公司所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，必須確保有以下人員的簽名或蓋章：經(jīng)辦人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、法人代表或公司其他授權(quán)負(fù)責(zé)人，必要時還應(yīng)當(dāng)有證明人的簽名。出納人員對支付的每一筆款項必須經(jīng)上述相關(guān)人員審批簽名后方可支付，每月份終了后的最后一天應(yīng)當(dāng)開具“出納收支報告單”，列明本月的期初余額、本月收入總額、本月支出總額及本月月末余額。此項滿分為20分，如抽查發(fā)現(xiàn)手續(xù)不齊的每次扣2分，以此類推，如超過3次的則取消當(dāng)月獎金;情節(jié)嚴(yán)重的，扣減當(dāng)月工資總額的50%;給公司帶來損失的必須賠償由此引起的各種損失。

　　2、現(xiàn)金與銀行存款日記帳：現(xiàn)金與銀行存款日記帳必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必須依據(jù)審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量與金額的計算、大小寫是否一致，然后據(jù)以序時地登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記賬，對現(xiàn)金和銀行存款的庫存情況要了如指掌，每天下班前務(wù)必盤點實際庫存現(xiàn)金，并做到帳款相核對。保證帳款相符，以保證隨時能給公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金的發(fā)生額及余額。月末配合會計主辦核對現(xiàn)金的日記賬與總帳的發(fā)生額與余額。此項滿分為20分，如抽查發(fā)現(xiàn)不符一筆次扣2分，以此類推;如不符3筆及以上則取消當(dāng)月獎金，情節(jié)嚴(yán)重的扣減當(dāng)月工資總額的50%。

　　3、庫存現(xiàn)金送存銀行：公司備用金定為人民幣5000元(今后如有變化另行通知)，各部門或業(yè)務(wù)人員如需使用現(xiàn)金應(yīng)在每天4：00前通知出納人員，出納人員當(dāng)在4：30前把當(dāng)天各種營業(yè)收入及時足額送存公司開戶銀行。此項滿分為20分，如抽查發(fā)現(xiàn)不及時或不足額一次扣2分，以此類推;如3次或以上則取消當(dāng)月獎金，如發(fā)現(xiàn)“公款私存”(即私自把公司的現(xiàn)金存入自己的帳號)的或“白條抵庫”(即用未經(jīng)審批的付款充作庫存現(xiàn)金)的發(fā)現(xiàn)一次直接取消當(dāng)月及年度獎金，情節(jié)嚴(yán)重的扣減當(dāng)月工資直至開除。

　　4、現(xiàn)金和銀行存款支付：出納人員要有大局觀念，對已審批的款項必須及時付款，不能支付“人情款”,報銷時出現(xiàn)拿、卡、要現(xiàn)象。此項考核分為20分。發(fā)現(xiàn)不及時支付現(xiàn)金或不及時匯款的，或其他情形的，無論是否善意，每次扣2分，以此類推。

　　5、資金的挪用：出納人員應(yīng)當(dāng)要有良好的職業(yè)道德，對本公司的所有資金，都不可挪作他用。此項考核分為20分。并且是“一票定終分”，即一旦發(fā)現(xiàn)一次挪用公款則扣減20分，并扣減當(dāng)月工資總額。

　　三、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理獎懲規(guī)定：

　　財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)工作的直接領(lǐng)導(dǎo)者，是財務(wù)工作的審查者和監(jiān)控者，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)有深厚的財經(jīng)、稅收的理論基礎(chǔ);有較強的財務(wù)管理實踐才能;能善于審計公司的財務(wù)狀況;要做好公司的資金的全方位的管理與監(jiān)控，使公司的總資產(chǎn)保值增值。于是公司設(shè)計財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理的總積分為月100分。獎懲措施如下：

　　1、全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)人員開展本公司財務(wù)工作，本項滿分為80分，公司組織檢查如發(fā)現(xiàn)財務(wù)主辦人員和公司出納人員違規(guī)作帳被扣減當(dāng)月積分，則財務(wù)總監(jiān)也要扣減當(dāng)月積分的50%，即如果本月主辦會計和出納被扣減20分，這時本月財務(wù)總監(jiān)則扣減積分20分×50%=10分。以此類推。當(dāng)本月公司的主辦會計及出納人員被扣分累計達到40分，則取消財務(wù)總監(jiān)的當(dāng)月獎金。當(dāng)本月公司的主辦會計及出納人員被扣分累計超過50分的則扣減當(dāng)月本人工資的50%。

　　2、公司運作所需資金規(guī)劃：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參加公司的供需調(diào)度會，與公司總經(jīng)理配合搞好公司整體的運作，參與籌資與對外投資計劃。此項滿分為20分，規(guī)劃不到位致使公司流動資金缺口的，每次扣減2分，以此類推。

　　以上是財務(wù)相關(guān)人員的工作考核暫行規(guī)定，請認(rèn)真履行，公司實行月份小考核，年度總考核。希望大家樹立大局觀念，為公司的發(fā)展獻力獻策，把個人利益與公司整體利益有機結(jié)合。

財務(wù)部管理制度6

　　第一條為了加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

　　第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟�人的授�?quán)部門報告。

　　第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。

　　第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

　　1、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟�人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。

　　2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

　　3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)�，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

　　4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后方可付款。

　　第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。

　　1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。

　　3、對取得的`貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

　　4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。

　　5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

　　7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

　　8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進行，并設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

　　9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

　　10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　　11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

　　第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。

　　第十二條、銀行間的大額資金調(diào)動超過100萬元時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第十三條、因資金緊張需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，無論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意。

　　一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

　　二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

　　三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

　　1、產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。

　　2、本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

　　3、員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。

　　4、駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

　　5、員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

　　6、設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

　　7、公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

　　四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。

　　五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。

　　六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。

　　七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。

　　八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。

　　九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

　　十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。

　　十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

財務(wù)部管理制度7

　　為規(guī)范物業(yè)的資金運作及管理工作，結(jié)合物業(yè)業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　第一章規(guī)定

　　第一條

　　所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條

　　如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請物業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。

　　第三條

　　對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條

　　嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。

　　1、差旅費借支必須在返回物業(yè)五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

　　2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由物業(yè)匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

　　3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點30元，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。

　　4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

　　第五條

　　嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，物業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

　　第六條

　　各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫物業(yè)(或絲寶集團)費用報銷單;

　　第七條

　　已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。

　　第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第八條

　　報帳審批規(guī)定

　　1、各部門員工的日常費用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報物業(yè)總經(jīng)理和物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，;部門負(fù)責(zé)人的日常費用，直接由物業(yè)總經(jīng)理和物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。

　　2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

　　3、物業(yè)各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由物業(yè)辦公室管理及審核，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　4、物業(yè)日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負(fù)責(zé)核實，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　5、物業(yè)日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實，報物業(yè)總經(jīng)理及物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

　　6、物業(yè)管理公司和物業(yè)所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

　　第九條

　　報帳審批流程

　　1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由物業(yè)指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔。

　　第三章資金的預(yù)算管理

　　第十條

　　每年元月10日前，物業(yè)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報集團總部審批。

　　第十一條

　　各物業(yè)根據(jù)集團總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將物業(yè)節(jié)余資金匯總部集團使用。

　　第十二條

　　物業(yè)總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。

　　第十三條

　　按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

　　第四章借支及請款規(guī)定

　　第十四條

　　現(xiàn)金借支規(guī)定

　　1、凡物業(yè)員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

　　2、差旅費借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。

　　3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　4、現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)部門。

　　第十五條

　　轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)帳支票付款。

　　2、使用轉(zhuǎn)帳支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)帳支票。

　　3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　第十二條

　　異地付款的請款規(guī)定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交物業(yè)指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)�！拔�托書”及取票人身份證復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。

　　2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。

　　第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定

　　第十三條

　　費用報帳

　　1、費用開支后，應(yīng)憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的，必須先清理借支。

　　2、費用報帳時，必須由經(jīng)手人根據(jù)物業(yè)有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細(xì)注明報帳事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。

　　3、根據(jù)合同開支的各項費用，報帳時，應(yīng)詳細(xì)注明合同號。

　　4、根據(jù)報告開支的各項費用，報帳時，應(yīng)附已批示的報告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報帳時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條

　　固定資產(chǎn)報帳

　　1、固定資產(chǎn)(包括機器設(shè)備)購置報帳應(yīng)附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的.檢驗合格報告。

　　2、結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團財務(wù)總部，由集團財務(wù)總部會同審計師事務(wù)所進行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗收單全額結(jié)算。

　　第十五條

　　供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

　　1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

　　1)日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指物業(yè)經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎(chǔ)性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

　　2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

　　1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與物業(yè)簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。

　　2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與物業(yè)簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。

　　3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

　　3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由物業(yè)采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。

　　4、供應(yīng)

　　商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件)，在采購部粘貼填寫《報帳單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務(wù)部往來帳會計處對帳。財務(wù)部往來帳會計對貨款的結(jié)算金額的真實性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進行認(rèn)真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各物業(yè)總經(jīng)理審核簽字后，交物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。

　　C、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。物業(yè)管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。

　　D、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對帳和結(jié)算(特殊情況除外)財務(wù)一律不予受理。

　　第六章現(xiàn)金的日常管理

　　第十六條

　　現(xiàn)金管理制度

　　1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。物業(yè)備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。

　　3、物業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

　�、倥R時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

　�、诔霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費;

　　③物業(yè)處理緊急情況時的支出;

　　④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支;

　�、萑诵幸�(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十七條

　　現(xiàn)金收支控制

　　1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫存現(xiàn)金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務(wù)專用章暫由天怡物業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。

　　3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

　　第四章工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1.會計核算工作能有條不紊地進行。(即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映;支出方面從款項提取至報表反映，中間各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，每個環(huán)節(jié)操作正常以保證整個過程按會計核算的要求進行。)

　　2.及時準(zhǔn)確地提供各項財務(wù)信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益情況。

　　3.及時準(zhǔn)確地編制會計報表及報表說明、財務(wù)分析報告。

　　4.加強收入的管理，保證公司收入不流失。

　　5.加強支出管理，保證一切支出都在受控制狀態(tài)，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費用的支出。

　　6.加強預(yù)算管理，保證日常的收支狀況與財務(wù)預(yù)算基本一致。

　　7.制定切實可行的財務(wù)管理制度和操作流程，并對部門內(nèi)員工進行崗位培訓(xùn)與指導(dǎo)，保證部門員工基本上能履行各崗位的職責(zé)。

　　8.與稅務(wù)、金融等部門溝通良好，不因為公關(guān)工作不到位導(dǎo)致公司利益受損失。

　　第五章財務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

　　3.財務(wù)人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：

　　a)購進的材料物資，原則上應(yīng)先進倉，后領(lǐng)用。

　　b)對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　e)對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復(fù)點。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負(fù)責(zé)制。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責(zé)任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責(zé)任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會計年度終了后，當(dāng)年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務(wù)人員工作要求：

　　(1)財務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進行評議。

　　e)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規(guī)定，進行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況，c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

　　第六章費用報銷管理規(guī)程

　　一、目的

　　本規(guī)程規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)程適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責(zé)

　　1.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。

　　2.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷費用的審批。

　　四、報銷程序

　　1.報銷費用的填制要求

　　a)費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　b)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　c)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　d)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

　　e)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　f)外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

　　2.報銷單據(jù)的審核

　　a)費用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后，由各部門主管簽字確認(rèn)。

　　b)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后，由報銷人交總經(jīng)理審批。

　　c)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

　　3.費用的給付

　　a)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費用。

　　b)單位價格在20xx元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　c)單位價格在20xx元以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。

　　d)各費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員作沖減備用金處理。

　　4.費用報銷單據(jù)的保管

　　a)費用報銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證，送財務(wù)部會計匯總、記賬。

　　b)所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。

　　5.本規(guī)程執(zhí)行情況作為財務(wù)部相關(guān)人員的考評情況之一。

　　第七章工資發(fā)放規(guī)程

　　一、目的

　　本規(guī)程規(guī)范工資發(fā)放程序，確保員工能及時、如數(shù)、安全地領(lǐng)取工資。

　　二、適用范圍

　　適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作

　　三、職責(zé)

　　1.行政人事部負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

　　2.財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

　　3.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

　　4.總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。

　　四、工作程序要點

　　1.員工每月工資的計算

　　a)財務(wù)部負(fù)責(zé)每月15日發(fā)放上月1-30日的工資，遇節(jié)假日順延(春節(jié)除外)

　　b)公司人事部、管理處在每月2日前將員工考勤表送出納。

　　c)出納員每月6日前根據(jù)考勤表、員工工資的計算系數(shù)計算員工上月工資，并編制《員工工資發(fā)放表》。

　　d)員工工資的計算工式：

　　員工月工資=(基本工資+崗位工資+業(yè)績工資)x當(dāng)月出勤天數(shù)/當(dāng)月全勤天數(shù)。

　　e)出納員必須在編制完畢的《員工工資發(fā)放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月8日前報財務(wù)部經(jīng)理審核。

　　f)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在每月10日前審核《員工工資發(fā)放表》。如有疑問，應(yīng)及時查清并予以更正;如無疑問，應(yīng)在財務(wù)部審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后于11日前報總經(jīng)理審批。

　　g)總經(jīng)理原則在15日前將審批完畢的《員工工資發(fā)放表》交回財務(wù)部，特殊情況另行處理。

　　2.年終獎金的計算

　　a)公司行政人事部在規(guī)定日期(具體日期由總經(jīng)理決定)將總經(jīng)理審批完畢的上年度《員工考評表》交財務(wù)部會計。

　　b)財務(wù)部會計根據(jù)當(dāng)年可分配獎金總額并根據(jù)獎金分配方案(由總經(jīng)理根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營狀況決定)及《員工考評表》計算出每個員工的年終獎金，并據(jù)此編制《員工年終獎金發(fā)放表》。財務(wù)部會計應(yīng)在編制完的《員工年終獎金發(fā)放表》的制表人欄內(nèi)簽署姓名及日期。

　　c)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核《員工年終獎金發(fā)放表》。如有疑問應(yīng)立即查清，予以更正;如無疑問，應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名及日期。

　　d)財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)及時將《員工年終獎金發(fā)放表》報送總經(jīng)理審批。

　　e)總經(jīng)理在審批的同時應(yīng)注明具體發(fā)放日期。

　　f)試用期員工不享有年終獎金。

　　g)獎金發(fā)放日離職的員工不享受年終獎金。

　　3.工資、獎金的發(fā)放

　　(1)銀行代發(fā)的工資及獎金：

　　a)出納員根據(jù)審批手續(xù)完整的《員工工資發(fā)放表》在每月15日前將員工工資表交公司開戶銀行發(fā)放;

　　b)新人職的員工由出納員根據(jù)人事部提供的員工個人資料及身份證復(fù)印件向開戶銀行申請辦理工資代發(fā)存折;

　　c)新辦的工資發(fā)放存折原則上在18日前由員工本人到出納處簽名領(lǐng)取;

　　d)存折原則上禁止他人代領(lǐng)。如有特殊原因確需他人代領(lǐng)的，代領(lǐng)人必須在領(lǐng)取時出具被代領(lǐng)人的書面委托書、代領(lǐng)人及被代領(lǐng)人的有效身份證原件，由納員將雙方身份證復(fù)印后留存;

　　e)員工可在每月16—18日到出納處領(lǐng)取工資清單;

　　f)員工的年終獎金由出納在總經(jīng)理批準(zhǔn)的日期內(nèi)送交公司開戶銀行代發(fā)。

　　(2)現(xiàn)金發(fā)放的員工工資及獎金：

　　a)工資年終獎金原則上應(yīng)由銀行統(tǒng)一代發(fā)，因特殊情況無法辦理銀行代發(fā)手續(xù)的員工工資由出納員按照(員工工資發(fā)放表)用現(xiàn)金發(fā)放;

　　b)員工應(yīng)在每月規(guī)定的工資發(fā)放日(或年終獎金發(fā)放日)到財務(wù)部出納員處簽名領(lǐng)取自己的工資(或年終獎金);

　　c)員上在領(lǐng)取現(xiàn)金發(fā)放工資的同時可以領(lǐng)取工資單。

　　4.離職員工工資的計算與發(fā)放

　　a)離職員工憑審批手續(xù)完整的(員工離職表)到財務(wù)部結(jié)算工資。

　　b)出納員根據(jù)《員工離職表》、依照員工工資計算公式在一個工作日內(nèi)計算該員工離職工資。

　　c)員工離職工資經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。

　　d)未辦理離職手續(xù)，擅自離職的員工將扣發(fā)其未領(lǐng)工資。

　　5.工資資料的查閱及保管

　　a)如員工對自己的工資存有疑問，原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的五日內(nèi)持工資存折或工資單到出納員處查詢。特殊原因不能及時查閱的，可在一個月內(nèi)到財務(wù)部申請查閱。

　　b)員工只可以查閱自己的工資，不可以任何理由代他人查閱。

　　c)每月的工資發(fā)放資料由財務(wù)部主管會計編制憑證進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　d)財務(wù)部經(jīng)理月末進行系統(tǒng)的審核后，將工資發(fā)放資料加密在財務(wù)部長期保存。

　　第八章管理費收取管理規(guī)程

　　一、目的

　　本管理規(guī)程規(guī)范服務(wù)收費管理，確保業(yè)主(住戶)滿意。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)程適用于對興業(yè)新邨管理服務(wù)費、水費、公共分?jǐn)偹�電費。

　　三、職責(zé)

　　1.財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金或委托銀行收費的有關(guān)手續(xù)。

　　2.保安員協(xié)助財務(wù)人員向業(yè)主(住戶)派發(fā)收費憑據(jù)或催款通知單。

　　四、工作要求和內(nèi)容

　　1.收費方法，可分為兩種：

　　a)現(xiàn)金收費：車位使用費(臨時停車)、裝修管理有關(guān)費用、物業(yè)管理服務(wù)費、水費及公共分?jǐn)偹�電費、維修服務(wù)費、家政服務(wù)費;

　　b)委托銀行收費：住宅物業(yè)管理服務(wù)費、住宅水費、住宅公共分?jǐn)偹�電費;

　　2.委托銀行收費的開戶手續(xù)：在業(yè)主辦理入住手續(xù)時，憑物業(yè)公司開的帳戶，到指定銀行存入一定金額，以便每月結(jié)算劃帳。

　　3.對小區(qū)內(nèi)業(yè)主(住戶)的收費

　　(1)住宅物業(yè)管理服務(wù)費的收取

　　a)興業(yè)新邨兩個月收一次管理服務(wù)費，逢單月收費。逢雙月30日前，財務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主(住戶)帳號上扣除住宅物業(yè)管理服務(wù)費及其它應(yīng)收費用。財務(wù)人員在收到銀行扣費成功通知后，應(yīng)在5天內(nèi)把收費憑據(jù)交管理處服務(wù)中心，由服務(wù)中心組織分發(fā)給業(yè)主(住戶)。

　　b)若業(yè)主(住戶)帳戶中金額不足以支付當(dāng)期費用時，由財務(wù)人員用電話通知或發(fā)出催款通知單向業(yè)主(住戶)催繳。

　　c)若連續(xù)三個月欠繳，由財務(wù)人員發(fā)出限期繳款通知單，限其3天內(nèi)繳清欠款及滯納金，否則按有關(guān)規(guī)定處理。

　　d)住宅物業(yè)管理服務(wù)費計算公式：

　　服務(wù)管理費=住宅的銷售面積×住宅管理服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)+購買的機動車車位面積×住宅管理服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×50%

　　(2)住宅水費的收取

　　a)每雙月25日前，由管理處工程組人員讀取水表值，并計算每戶應(yīng)交水費(包括公共分?jǐn)?。住宅水費同住宅管理費一起收取，收取程序跟住宅管理費一樣。

　　b)水費計算公式：

　　業(yè)主(住戶)的每月水費=該戶水表讀數(shù)(噸)×住宅水費單價+公共分?jǐn)偹�費攤R：

　　(3)小區(qū)內(nèi)住宅公共分?jǐn)傠娰M的收取

　　a)每雙月22日前，由管理處工程組人員讀取小區(qū)內(nèi)公共部分電表值，并計算每戶應(yīng)分?jǐn)傊?每雙月30日前，財務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主(住戶)帳號上扣除公共分?jǐn)傠娰M及其它費用。

　　b)公共分?jǐn)傠娰M和管理費一起收取。

　　c)公共電費分?jǐn)傇瓌t：

　�、�)每一座走廊、樓梯、電梯運行、水泵運行等每座樓宇內(nèi)公共電費，由該座業(yè)主(住戶)分?jǐn)?

　　Ⅱ)小區(qū)道路、中心公園等小區(qū)公共區(qū)域的路燈、草坪燈的電費，由小區(qū)業(yè)主(住戶)及區(qū)內(nèi)商鋪租戶分?jǐn)?/p>

財務(wù)部管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　　第二條財務(wù)部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍

　　第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　　第四條現(xiàn)金支出范圍。

　　1．職工工資、各種工資性津貼。

　　2．個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

　　3．支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4．各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。

　　5．出差人員必須隨身攜帶的'差旅費。

　　6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。

　　第三章庫存現(xiàn)金管理

　　第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為X天的日常零星開支需要。

　　第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。

　　第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理

　　第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對后辦理。

　　第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第十條收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　第十一條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。

　　第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十三條公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。

　　第十四條公司派人到外地采購，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。

　　第十五條不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

　　第十六條出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　第十七條出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

　　第十八條為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

　　第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　　第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預(yù)算審核。

　　第二十二條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，無預(yù)借款直接報賬的，由

　　指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在X天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。

　　第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項

　　第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。

　　第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。

　　第六章附則

　　第二十九條本制度自頒布之日起實施。

財務(wù)部管理制度9

　　第一節(jié)總則

　　第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，特制定本制度。

　　第二條嚴(yán)格按照財務(wù)工作的要求配備財務(wù)人員，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格落實責(zé)任。

　　第二節(jié)會計機構(gòu)與崗位設(shè)置

　　第三條公司的會計機構(gòu)為公司財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理為會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　第四條根據(jù)會計工作和公司實際需要設(shè)置以下會計崗位:財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、成本費用會計、稅務(wù)會計、往來會計、出納等。

　　第五條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。

　　第六條會計人員的工作崗位實行定期輪換制度。會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第七條會計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。

　　第八條會計人員應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，每年有一定時間的后續(xù)教育。

　　第三節(jié)崗位職責(zé)

　　第九條財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)。主持公司財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作;組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部日常管理工作。

　　(1)建立、健全財務(wù)管理體系，對財務(wù)部門的日常管理、年度預(yù)算、資金運作等進行總體控制。

　　(2)主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作;為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析;保證財務(wù)信息對外披露的及時性和準(zhǔn)確性;有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整。

　　(3)組織制定本公司的各項財務(wù)會計制度和會計內(nèi)部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。

　　(4)監(jiān)控和預(yù)測現(xiàn)金流量;確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu);統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制。

　　(5)對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。

　　(6)參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。

　　(7)與財政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。

　　(8)向總經(jīng)理匯報公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行的具體情況，為公司管理人員提供財務(wù)分析、提出合理化建議。

　　(9)組織會計人員學(xué)習(xí)理論和業(yè)務(wù)知識;負(fù)責(zé)會計人員的考核;會計人員的使用和調(diào)配。

　　第十條總賬會計崗位職責(zé)。

　　(1)負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。

　　(2)指導(dǎo)監(jiān)督各會計崗位的日常工作;審核記賬憑證。

　　(3)負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息對外披露的及時性、準(zhǔn)確性。

　　(4)對公司稅收進行整體籌劃與管理，負(fù)責(zé)年度審計工作的協(xié)調(diào)。

　　(5)協(xié)助上級對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。

　　(6)與財政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。

　　(7)向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的具體情況，為公司管理人員提供財務(wù)分析。

　　第十一條出納崗位職責(zé)。

　　(1)負(fù)責(zé)公司日常資金收付工作。

　　(2)嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項，及時準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記日記賬，做到日清月結(jié)。

　　(3)負(fù)責(zé)相關(guān)票據(jù)結(jié)算，建立應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)備查簿。

　　(4)及時與銀行定期對賬，庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。

　　(5)按周編制現(xiàn)金收支報表。

　　(6)配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。

　　(7)負(fù)責(zé)管理員工備用金欠款事項。

　　(8)完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。 第十二條往來結(jié)算會計崗位職責(zé)。

　　(1)建立應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款臺賬。

　　(2)辦理往來賬款的結(jié)算業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)分類核算;及時登記更新應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款臺賬。

　　(3)負(fù)責(zé)往來賬的核對工作。每年至少核對一次，如雙方余額不符及時查明原因，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　(4)負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。 第十三條成本費用核算崗位職責(zé)。

　　(1)擬訂成本核算辦法。

　　(2)加強成本管理的基礎(chǔ)工作。

　　(3)負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品和項目成本分類核算。

　　(4)協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。

　　(5)編制成本報表，進行成本分析。

　　(6)擬訂費用管理與控制辦法。

　　(7)編制管理費用、銷售費用報表，并對異常情況進行分析，加強費用控制。

　　第十四條稅務(wù)會計崗位職責(zé)。

　　(1)對公司稅收進行整體籌劃與管理;

　　(2)積極協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)的關(guān)系，及時關(guān)注稅務(wù)政策，對公司有利信息，提出合理化的建議。

　　(3)每月按時完成稅務(wù)申報，依法納稅;負(fù)責(zé)年度所得稅匯算清繳。

　　(4)負(fù)責(zé)保管、開具增值稅專用發(fā)票和通用發(fā)票，進項稅發(fā)票的勾選認(rèn)證。

　　(5)關(guān)注增值稅進項稅與銷售稅的差異，及時催收增值稅專用發(fā)票。

　　第四節(jié)會計工作交接

　　第十五條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　第十六條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　第十七條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理、會計主管人員交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　第十八條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　第十九條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

　　移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第二十條移交人員對所移交的`會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第五節(jié)附則

　　第二十一條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條本制度自董事長批準(zhǔn)后生效。 員工手冊應(yīng)該包含那些內(nèi)容?

　　《員工手冊》是企業(yè)內(nèi)部的人事制度管理規(guī)范，同時又涵蓋企業(yè)的各個方面，承載傳播企業(yè)形象，企業(yè)文化的功能。它是有效的管理工具，員工的行動指南。應(yīng)該包括的內(nèi)容有：序言、用工管理、薪酬、福利、工作時間、職工培訓(xùn)、溝通途徑、保密事項、獎懲及其它管理要求標(biāo)準(zhǔn)。 員工手冊和人事管理制度的區(qū)別

　　員工手冊，是告知員工應(yīng)該知道的和必須遵守的行為規(guī)范和相關(guān)規(guī)章制度。

　　人事管理制度，就是對公司人員的人事入職、升遷、獎懲、離(退)職等所制定的各項規(guī)章制度。

　　兩者的管理范圍不一樣，員工守則面對所有人員的所有普遍性的行為。而人事管理制度是屬特定的專門的制度。

　　法律主觀：

　　需要員工簽字。員工手冊一般是公司制度的集合體，員工手冊上員工簽名對于員工和用人單位都有益處，既避免用人單位以莫須有的理由對員工實施處罰和辭退，也可以為管理員工提供依據(jù)。

　　法律客觀：

　　《勞動法》第3條，勞動者享有平等就業(yè)和選擇職業(yè)的權(quán)利、取得勞動報酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動安全衛(wèi)生保護的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會保險和福利的權(quán)利、提請勞動爭議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其他勞動權(quán)利。勞動者應(yīng)當(dāng)完成勞動任務(wù)，提高職業(yè)技能，執(zhí)行勞動安全衛(wèi)生規(guī)程，遵守勞動紀(jì)律和職業(yè)道德。 員工手冊員工不簽字辭退嗎合法嗎

　　是合法的。公司單方面辭退員工的，員工可以保留相關(guān)的辭退文件。離職證明亂寫的，可以不予簽字確認(rèn)。因辭退產(chǎn)生爭議的，屬于勞動爭議，員工可以依法向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁維權(quán)。

　　根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》規(guī)定：

　　第二條 中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議，適用本法：

　　(一)因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;

　　(二)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;

　　(三)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;

　　(四)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓(xùn)以及勞動保護發(fā)生的爭議;

　　(五)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。

　　第四條 發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達成和解協(xié)議。

　　第五條 發(fā)生勞動爭議，當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，除本法另有規(guī)定的外，可以向人民法院提起訴訟。

財務(wù)部管理制度10

　　公司名稱:

　　盤點日期:

　　xxxx年xx月xx日

　　1、現(xiàn)金實點數(shù)(A):

　　盤點結(jié)果:

　　面值

　　數(shù)量

　　金額

　　1角

　　異常情況:

　　2角

　　5角

　　1元

　　2元

　　5元

　　10元

　　20元

　　50元

　　100元

　　合計:

　　2、加:其它項目支出(B=C+D):

　　未入賬報銷單(C):

　　保管人簽名:

　　未入賬借支單(D):

　　3、實存數(shù)(E=A+B)

　　4、賬面數(shù)(F):

　　5、盤盈（盤虧）數(shù)(G=E-F):

　　盤點人:

　　監(jiān)盤人:

　　會計主管:

財務(wù)部管理制度11

　　第二章鑰匙的使用與管理

　　1、前臺收銀負(fù)責(zé)酒店各處鑰匙的管理

　　2、將酒店所有的鑰匙按房間號碼編號，貼上膠紙

　　3、制作鑰匙登記表

　　4、將鑰匙保存在保險箱內(nèi)

　　5、收銀員要掌握各部門交取鑰匙員工的簽名模式

　　6、當(dāng)員工交、取鑰匙時要在鑰匙登記表上登記交、取鑰匙的時間、部門、用途、簽名，并核對簽名模式

　　7、收銀員應(yīng)及時督促各部門交回鑰匙

　　8、“自動開倉”的鑰匙的領(lǐng)取，需有當(dāng)值大堂副理，當(dāng)值保安人員（領(lǐng)班級以上），用貨部門人員（主管級以上）共同簽名領(lǐng)取該倉庫鑰匙。

　　第三章收銀員崗位安全操作規(guī)則

　　1、收銀員上崗前清點上一班收銀員交出的備用金、發(fā)貨票，雙方并在備用金、發(fā)貨票交接本上登記時間、簽名。

　　2、收銀員必須掌握識別真假幣知識。

　　3、收銀員在營業(yè)過程中必須保證收到真幣，收取假幣收銀員自行負(fù)責(zé)。

　　4、收銀員不許給住店客人之外的人換零鈔、港幣、美元。

　　5、前臺收銀員每天17:00時、21;00時、0:00時押金和營業(yè)款必須投款一次，西餐收銀員每天21:00時必須投款一次，余款班次結(jié)束后再投。

　　6、收銀員必須保證帳實相符。

　　7、收銀員交款時，由大堂副理和保安部領(lǐng)班作為見證人，按交款報告的格式填寫清楚內(nèi)容(時間、班次、交款人、交款額、見證人)

　　8、收銀員在交款袋上注明時間、班次及交款人，早班各收銀員相互清點并在信封上簽字確認(rèn)，中班交款時由西餐收銀員清點并簽名確認(rèn)，晚班交款時由夜審清點并簽名確認(rèn)。

　　9、由見證人確認(rèn)裝有現(xiàn)鈔時，收銀員將交款袋封好后方可將交款袋投入保險柜。

　　10、備用金分A、B、C三個柜，A柜收銀員下班將備用金交至下一班，B柜、C柜收銀員下班前將備用金交至保險箱中。

　　11、收銀員下班前清點備用金，BC柜收銀員存?zhèn)溆媒饡r，收銀員致電保安部、大堂副理到存取備用金地點一同填寫備用金存取登記本后，將備用金投入保險箱中，收銀員保管母鑰匙，大堂副理保管子鑰匙。

　　12、取備用金時,收銀員致電保安部、大堂副理在取備用金地點一同填寫取備用金登記本，保安部作為見證人，由收銀員用母鑰匙、大堂副理用子鑰匙共同將保險箱打開，根據(jù)收銀員崗位取出所需取的備用金。

　　13、收銀主管領(lǐng)班在崗時，收銀員離開崗位，由主管\領(lǐng)班查看收銀臺抽屜內(nèi)現(xiàn)鈔是否存在后由收銀員鎖上抽屜方可離開收銀臺，收銀主管領(lǐng)班離開時自覺要求在崗收銀員查看現(xiàn)鈔是否存在后，鎖上抽屜方可離開收銀臺。中、晚班收銀員在收銀主管、領(lǐng)班不在時需用餐或去洗手間須向大堂副理請假，大堂副理查看收銀臺抽屜內(nèi)現(xiàn)鈔是否存在后，由收銀員鎖上抽屜即可離開收銀臺。

　　14、信貸會計每周抽查盤點備用金及營業(yè)款一次。

　　第四章貴重物品遺失的'處理

　　1、當(dāng)服務(wù)員發(fā)現(xiàn)有貴重物品遺失酒店，服務(wù)員應(yīng)立即通知部門主管（或部門主管授權(quán)人員）及大堂副理做見證。

　　2、將物品做好登記，注明日期、名稱、數(shù)量、顏色、品牌、遺失物品客人姓名、房間號碼、入住登記時有效證件及號碼，拾者、保管人及大堂幅理簽名確認(rèn)。

　　3、無論將遺失物品存放在保險箱內(nèi)還是營業(yè)部門，客人憑住店時有效證件領(lǐng)取貴重物品，做好登記，注明日期，核對證件號碼，客人、大堂副理、營業(yè)部門負(fù)責(zé)保管之人及負(fù)責(zé)人簽名。

　　5、財務(wù)部資產(chǎn)會計每月對遺失貴重物品進行盤點。

　　6、如果遺留貴重物品超過三個月，由營業(yè)部門將遺留貴重物品上交財務(wù)部資產(chǎn)會計處，建立遺留貴重物品臺帳，交出部門當(dāng)事人、資產(chǎn)會計或出納簽名（現(xiàn)金由出納保管，物品交資產(chǎn)會計保管）。

　　7、保管期限達到一年，客人還未領(lǐng)取，由財務(wù)部打申請報告，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可處理，作為公司營業(yè)外收入或員工活動之用。

　　第五章緊急事件的應(yīng)急處理預(yù)案

　　1、如果系統(tǒng)出現(xiàn)故障，應(yīng)及時改用手工程序。

　　2、利用夜審后的夜審報告，加上當(dāng)日消費帳單作為結(jié)帳依據(jù)。

　　3、事先得到通知需短時停機時，先打印一份“房態(tài)表”報告。

　　4、向客人解釋說明，并對由此給客人帶來的不便向客人道歉。

　　5、接班時需用手工結(jié)帳報告，將當(dāng)日業(yè)務(wù)分類匯總平帳。

　　6、由于系統(tǒng)出現(xiàn)故障漏收的消費項目,填寫減扣單,做減扣處理

財務(wù)部管理制度12

　　一、財務(wù)部門在內(nèi)部控制中作用

　　1.財務(wù)部門為企業(yè)完善內(nèi)控體系提供依據(jù)

　　財務(wù)部門參與到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等各個方面，為企業(yè)有效控制財務(wù)風(fēng)險，節(jié)省開支，降低成本，減少經(jīng)濟損失，在一定程度上維護著財務(wù)制度，加強紀(jì)法，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。而作為企業(yè)的管理者，即內(nèi)部控制責(zé)任主體，財務(wù)部門作為內(nèi)部控制的主要實施者，實現(xiàn)人員分配、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)控等。因此，企業(yè)管理者明確財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限，認(rèn)清財務(wù)部門在企業(yè)中核心的地位，為財務(wù)部門建立一支高素質(zhì)，工作能力強的人員隊伍。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，時常面臨著激烈的市場競爭環(huán)境，那么財務(wù)部門根據(jù)市場環(huán)境的變化模式，企業(yè)本身的的經(jīng)營特點，來為企業(yè)量身制定一套科學(xué)規(guī)范的統(tǒng)一管理模式，以確保企業(yè)不管在什么環(huán)境下都能夠有效運行，合理支出，科學(xué)的收入，不僅使財物有效的管理，還能夠很好地發(fā)揮其功能，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　2.資金的規(guī)范管理，從而避免了不良資產(chǎn)的產(chǎn)生

　　資金周轉(zhuǎn)的緩慢，甚至造成資金短缺嚴(yán)重，普遍存在的三角債，這三個問題的存在會導(dǎo)致企業(yè)陷入危機之中，甚至無法運行。當(dāng)務(wù)之急，企業(yè)采取有效措施，觀察市場需求變化情況，加強資金的管理，降低企業(yè)開支，杜絕浪費，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強其執(zhí)行力度，使企業(yè)進行全方面的優(yōu)化調(diào)整，降低成本，還要通過各種渠道融合資金，加快資金的周轉(zhuǎn)，使資金盡快流入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，有效降低風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)的市場競爭力。為避免因資金的管理不當(dāng)，盲目投入致使企業(yè)再次陷入危機中，影響著企業(yè)的正常運行，財務(wù)部門對資金的使用方向加強監(jiān)督和有效控制，對投資的項目進行分析、考察，確保每一環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、公開和透明，避免不良資產(chǎn)的再次產(chǎn)生。

　　3.有效防范各種風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)

　　財務(wù)部門向企業(yè)管理者提供的財務(wù)報告，一來是便于企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)的經(jīng)營管理情況進行全面的分析和判斷，可以全面掌握到企業(yè)的經(jīng)營情況，二來為今后企業(yè)的經(jīng)營決策，發(fā)展方向提供重要的依據(jù)，可見財務(wù)部門在企業(yè)中仍占據(jù)著舉足輕重的地位，充分發(fā)揮了它參與管理和決策的職能，加強各項制度的執(zhí)行力，巧妙地防范了各種風(fēng)險的發(fā)生，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制開支方向，使企業(yè)各個環(huán)節(jié)有效運行。一旦企業(yè)中出現(xiàn)問題，財務(wù)部門先提供有效措施以供企業(yè)的管理者參考，思慮后作出最終的決策，這樣不僅使企業(yè)的管理方式更規(guī)范化，還有效提高財務(wù)內(nèi)部控制的管理水平。

　　二、如何發(fā)揮財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

　　綜上所述，可知，財務(wù)部門在企業(yè)管理中占有著不可估量的地位，要使財務(wù)部門體現(xiàn)出它本有的價值，發(fā)揮它在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，可以建議從以下幾方面入手：

　　1.以財務(wù)部門為中心，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制

　　作為企業(yè)的'領(lǐng)導(dǎo)者要使企業(yè)與時俱進，長期穩(wěn)定發(fā)展，必須積極轉(zhuǎn)變舊有觀念，且具備勇于創(chuàng)新精神，突破傳統(tǒng)的管理理念。那么，作為財務(wù)部門，不僅僅是做好財務(wù)報告，還要在企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)積極參與風(fēng)險的評估，擬定發(fā)展戰(zhàn)略計劃，做企業(yè)的好幫手，好參謀，企業(yè)要以財務(wù)部門為核心，加強財務(wù)內(nèi)部控制，不斷完善財務(wù)各項管理制度，加強資金的有效分配和合理利用，還要注重人力資源的有效配置，實施人性化的管理模式。

　　重視人才的培養(yǎng)和使用，是為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)一支有能力、高效率、高素質(zhì)的財會隊伍，就是不斷對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)、素質(zhì)等全面培訓(xùn)，使他們不僅熟練掌握財務(wù)基礎(chǔ)知識，而且在實際操作方面提高他們的專業(yè)技能，加強他們的風(fēng)險防范意識，規(guī)范每位在崗財務(wù)人員的行為，明確權(quán)利和責(zé)任的對等，還要求財務(wù)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制方面的知識，以引起每個人的重視。另外，可以多方面引進并采用先進的財務(wù)管理軟件，進一步完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。比如：ERP軟件，其功能強大，實施效果會更加明顯。

　　2.不斷完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度是關(guān)鍵

　　建立和完善全面預(yù)算管理制度，是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，它主要為企業(yè)能夠加速資金周轉(zhuǎn)，控制資金流動，降低成本，并確保資金的安全、規(guī)范使用，為企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中實施全方面的監(jiān)控，充分利用了企業(yè)的人力、物力、財力，使其資源得到很好地發(fā)揮，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益同時，也很好地提升了企業(yè)管理水平。

　　還要不斷完善財務(wù)監(jiān)督制度，它參與企業(yè)重大決策，在所有經(jīng)濟活動資金的使用和管理中發(fā)揮著監(jiān)督和審核作用，以確保會計信息真實性、安全性、準(zhǔn)確性以及合法性，有效防范會計信息的失真，為企業(yè)資金的有效管理和控制提供了保障。

　　3.以財務(wù)管理為中心的內(nèi)部控制制度

　　財務(wù)部門參與到企業(yè)經(jīng)營管理各方面，根據(jù)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析等各項指標(biāo)，有效防范風(fēng)險的發(fā)生，提供并參與企業(yè)決策當(dāng)中，是企業(yè)的好管家。而在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中，所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動需要以資金為最基礎(chǔ)保證，這些統(tǒng)一從財務(wù)各項指標(biāo)中反映出來。因此，財務(wù)管理與企業(yè)的整體的發(fā)展是密不可分的，在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的實施上，以財務(wù)管理為中心，使財務(wù)管理在風(fēng)險評估，企業(yè)決策環(huán)節(jié)更能發(fā)揮它好幫手，企業(yè)好參謀的作用。

　　4.加強財務(wù)內(nèi)部控制管理方案

財務(wù)部管理制度13

　　關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：

　　1、董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

　　2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名，會計2名，出納1名。

　　二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍

　　1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

　　2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

　　3、根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。

　　4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

　　5、進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。

　　7、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。

　　8、定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

　　9、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

　　10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

　　2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

　　3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

　　4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

　　5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

　　2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

　　五、印章管理

　　為方便工作，公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六、財務(wù)報表制度

　　1、公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表，并進行納稅申報。

　　2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

　　3、會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

　　4、會計年度終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　2、會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

　　3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八、內(nèi)部借款制度

　　1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。

　　2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。

　　3、公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。

　　九、報銷制度

　　1、根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的`各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

　　2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

　　十、成本管理制度

　　1、材料采購

　�、俟�司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

　�、诓少徣藛T要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。

　�、鄄少徣藛T憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。

　　2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

　　3、車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　4、產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負(fù)責(zé)驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

　　5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用，財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分?jǐn)偅�計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6、產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。

　　7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé)，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務(wù)部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準(zhǔn)確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

　　十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1、對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3、公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

　　4、公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　5、低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

　　6、公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二、處罰辦法

　　1、警告

　�、儆貌环�合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　④保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　2、辭退

　　①違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；

　　⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

　　公司財務(wù)部管理制度1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度，認(rèn)真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

　　2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟承包責(zé)任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。

　　3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

　　4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。

　　5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

　　6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認(rèn)真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

　　7、負(fù)責(zé)向金融機構(gòu)的資金籌措工作。

　　8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　9、負(fù)責(zé)建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

　　11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

　　12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測定工作。

　　13、加強會計核算的微機管理，負(fù)責(zé)制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

　　14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標(biāo)。

　　15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。

　　16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

　　17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

　　18、負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

　　19、負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

　　20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

　　21、負(fù)責(zé)對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務(wù)核算工作。

　　22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

財務(wù)部管理制度14

　　一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要鎖好保險箱和防盜門。

　　二、使用公安制定的合格保險箱，做到撬不開，搬不走。

　　三、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金，現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行的`，必須向總經(jīng)理提出書面申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存放再財會室保險箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責(zé)任。

　　四、領(lǐng)導(dǎo)如同意財務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員。

　　五、加強各項收費安全管理工作，教育員工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時交財務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。

　　六、財務(wù)人員去銀行存取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員配專車護送。

　　七、非本科室人員不得進入操作室，一切財務(wù)手續(xù)均在柜臺外辦理。

　　八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。

財務(wù)部管理制度15

　　為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　2.3支付給個人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的.密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

　　9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　9.2不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

　　9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

　　9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

　　9.7財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

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