財務(wù)管理規(guī)章制度
在現(xiàn)在的社會生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編精心整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理規(guī)章制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
（二）支出范圍：
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的'，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
（一）現(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項(xiàng)目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
公司財務(wù)管理規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財務(wù)管理規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，如實(shí)反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監(jiān)督，控制財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┟裰鞴芾�。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對財務(wù)活動和財務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實(shí)行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等應(yīng)當(dāng)向全體成員公開。
�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果應(yīng)當(dāng)用于村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計等相關(guān)部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點(diǎn)審計內(nèi)容。
第二章財務(wù)管理主體及職責(zé)
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實(shí)際需要實(shí)行委托代理記賬。
重大財務(wù)事項(xiàng)決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機(jī)制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項(xiàng)、年度收益分配方案等；
（二）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)；
（三）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實(shí)施監(jiān)督和考核；
�。ㄋ模⿲硎聲捅O(jiān)事會年度財務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進(jìn)意見；
�。ㄎ澹┢渌枰蓡T（代表）大會決定的重大財務(wù)事項(xiàng)。
第九條理事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬┢鸩�、執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲�(shí)施本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟(jì)合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)事項(xiàng)。
第十條監(jiān)事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)活動，組織開展民主理財；
�。ǘ┍O(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟(jì)組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進(jìn)建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
�。ㄈ﹨f(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)監(jiān)督情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)監(jiān)督事項(xiàng)。
第十一條會計人員的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）會計主管人員負(fù)責(zé)組織本集體經(jīng)濟(jì)組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)會計報告，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章；
�。ǘ⿻嬋藛T負(fù)責(zé)本集體經(jīng)濟(jì)組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務(wù)會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應(yīng)當(dāng)履行本集體經(jīng)濟(jì)組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時入賬，加強(qiáng)管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到專款專用，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應(yīng)當(dāng)納入村級重大事項(xiàng)決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機(jī)制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。
嚴(yán)禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運(yùn)營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任。嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫，加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格、交付使用后，應(yīng)當(dāng)及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)進(jìn)行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對外投資應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風(fēng)險評估和控制，進(jìn)行嚴(yán)格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進(jìn)行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法依規(guī)對外投資或進(jìn)行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔(dān)保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營性補(bǔ)貼等形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強(qiáng)管理，做好賬務(wù)處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的.成本費(fèi)用，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點(diǎn)事項(xiàng)，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配：
（一）彌補(bǔ)以前年度虧損；
�。ǘ┨崛」e公益金；
�。ㄈ┫虺蓡T分配收益；
�。ㄋ模┢渌�。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準(zhǔn)確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權(quán)管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查核實(shí)集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
第七章財務(wù)信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與村民委員會應(yīng)當(dāng)分設(shè)會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)使用科學(xué)有效的方式采集、存儲、管理和運(yùn)用財務(wù)信息，逐步實(shí)現(xiàn)信息化管理，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會計檔案建設(shè)和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度3
一、總則
為規(guī)范壩塘鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)行為和經(jīng)濟(jì)工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》 《醫(yī)院財務(wù)制度》 《醫(yī)院會計制度》 《湖南省政府采購暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制度本制度。
1、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，安排和合理使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資金安全，認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，積極推進(jìn)績效考核，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督，檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
醫(yī)院財務(wù)管理體系實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，醫(yī)院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的院長負(fù)責(zé)制，醫(yī)院的預(yù)算內(nèi)支出，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，院長審批即可辦理，屬預(yù)算外的支出由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人申請，經(jīng)院委會集體研究決定。
2、醫(yī)院財務(wù)工作實(shí)行公正公開公平的原則，堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，并接受上級財政，審計，物價部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、財務(wù)審批
1、醫(yī)院必須嚴(yán)格實(shí)行財務(wù)審批制度，除藥品支出外，5000員以下支出由院長審批，5000元以上由院委會集體研究審批。
2、堅(jiān)持一支筆審批制，醫(yī)院支出發(fā)票必須由部門負(fù)責(zé)人簽字注明用途后交財務(wù)科審核，再由院長審批簽字后方可到財務(wù)科報銷。
3、財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對發(fā)票的`用途明細(xì)嚴(yán)格審核，并對發(fā)票的真假嚴(yán)格查詢。
三、貨幣資金管理
1、醫(yī)院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現(xiàn)金管理，往來款項(xiàng)管理。
2、醫(yī)院現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用，凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白，空頭，遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
5、個人不得因私借公款。
6、財務(wù)科要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
四、公用費(fèi)用支出管理
1、醫(yī)院公用費(fèi)用支出必須本著處處節(jié)約的原則，體現(xiàn)勤儉節(jié)約，禮貌周到。
2、醫(yī)院公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少非生產(chǎn)性支出。
3、醫(yī)院公務(wù)接待一般在醫(yī)院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫(yī)院分線負(fù)責(zé)人報院長同意后結(jié)賬回單位報銷。
4、醫(yī)院公務(wù)接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動外，中餐一般不飲用酒類，如需要酒也應(yīng)適量控制。
5、醫(yī)院接待用煙酒實(shí)行集中采購專人負(fù)責(zé)管理，辦公室管理員對煙酒的收支進(jìn)行登記，并記錄使用情況。
6、醫(yī)院接待用煙應(yīng)盡量節(jié)約控制，醫(yī)院分線負(fù)責(zé)人如需招待報院長同意后在辦公室管理員處領(lǐng)取發(fā)放。
財務(wù)管理規(guī)章制度4
為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效果，
促進(jìn)教育事業(yè)健康進(jìn)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則
依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制單位預(yù)算依法籌集業(yè)
資金照實(shí)反映單位財務(wù)狀況建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)掌握和監(jiān)督。
三、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)活動。
2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負(fù)責(zé)人詳細(xì)組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預(yù)算管理
1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)進(jìn)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理方法。
3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支出
的編制。學(xué)校的'各項(xiàng)財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅(jiān)持“保證重點(diǎn)，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償
還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，
不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題準(zhǔn)時整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金支出。包括：�？钪С�、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
(一)、詳細(xì)要求
1、各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
2、對全部公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。 3、對專項(xiàng)資金要堅(jiān)持�？顚Ｓ迷瓌t，項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按政府選購招標(biāo)條例執(zhí)行。
七、結(jié)余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。其中：專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。
2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，學(xué)校的資金結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部掌握制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。
(1)、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。
(2)、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對。
4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
九、負(fù)債管理
學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng)等要加強(qiáng)管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。
2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采納原值反映。
4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。
十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析
(一)每年根據(jù)財務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果寫出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。
(二)定期編制財務(wù)分析報告
1、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標(biāo)包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。
十二、財務(wù)監(jiān)督
對學(xué)校的財務(wù)情況要定期執(zhí)行校務(wù)公開。堅(jiān)持學(xué)校財務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表，會計報表中應(yīng)附項(xiàng)目支出明細(xì)表。
財務(wù)管理規(guī)章制度5
第一章總則
第一條 為規(guī)范快遞協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，切實(shí)保障協(xié)會和廣大會員的正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會章程》，制定本財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會財務(wù)管理的基本原則是：遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，協(xié)會經(jīng)費(fèi)遵循“公開、合理、節(jié)約、有效”的使用原則。
第三條 本協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合法、合理地籌集、管理、使用資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)行為;如實(shí)反映協(xié)會經(jīng)費(fèi)使用情況，對經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督;防止資產(chǎn)流失，確保財物安全。
第二章財務(wù)管理體制
第四條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)具體工作。
第五條 秘書處是協(xié)會財務(wù)管理中心，統(tǒng)一組織協(xié)會會計核算和財務(wù)管理工作。秘書處應(yīng)按照協(xié)會的工作及實(shí)際工作情況，逐步建立健全財務(wù)管理辦法。
第三章經(jīng)費(fèi)收入管理
第六條 協(xié)會經(jīng)費(fèi)按照協(xié)會章程規(guī)定籌備。協(xié)會的經(jīng)費(fèi)來源和使用情況要接受相關(guān)審計及監(jiān)督，并將有關(guān)情況向協(xié)會理事會報告。
第七條 協(xié)會積極創(chuàng)造條件，在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。鼓勵會員單位及會員多支持協(xié)會的發(fā)展。
第四章經(jīng)費(fèi)支出管理
第八條 經(jīng)費(fèi)支出原則：本協(xié)會經(jīng)費(fèi)必須用于《章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受會員代表大會和相關(guān)部門的監(jiān)督。
第九條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)收付資金，統(tǒng)一籌劃、監(jiān)督、管理，設(shè)立財務(wù)帳薄，記錄協(xié)會的財務(wù)收支情況。
第十條 協(xié)會各項(xiàng)支出按照會計法和有關(guān)會計管理制度及《章程》等有關(guān)管理制度執(zhí)行;協(xié)會各項(xiàng)費(fèi)用，要本著增收節(jié)支的原則科學(xué)合理地列支。
第十一條 經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持按計劃、預(yù)算先審批后使用的原則。財務(wù)計劃和預(yù)算由理事會審定。
第十二條 財務(wù)報銷時每張發(fā)票都必須由經(jīng)辦人寫明用途并簽字，經(jīng)協(xié)會秘書長審核，會長審批簽字后報銷。
第五章財務(wù)監(jiān)督管理
第十三條 協(xié)會的財務(wù)工作接受理事會和會員代表大會的監(jiān)督，每年向理事會或會員代表大會作財務(wù)報告;接受和配合業(yè)務(wù)主管單位及登記管理機(jī)關(guān)的'監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，依法嚴(yán)肅處理。
第十四條 本協(xié)會按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定依法依規(guī)設(shè)立銀行帳戶。
第十五條 會計人員調(diào)換或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù);本協(xié)會換屆時，按照換屆的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)審計。
第六章違規(guī)處理
第十六條 違反財務(wù)管理者，按照會計法的有關(guān)規(guī)定處理，對于違反法律的，移交有關(guān)機(jī)關(guān)處理，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會計制度》辦理。
第十八條 本制度經(jīng)協(xié)會一屆二次理事會審議通過后生效。
第十九條 本制度最終解釋權(quán)歸石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會理事會。
財務(wù)管理規(guī)章制度6
一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。
三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)(預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入)使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
六、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對財產(chǎn)物資的.數(shù)量，帳(卡)單進(jìn)行核對。
七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：
1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、收費(fèi)收入(現(xiàn)金)應(yīng)在5天內(nèi)(在單位或出差回單位后)交、存，個人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)(會務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計算)，出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。
5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除(扣除多少依情況而定)。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
十、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會計報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。
十一、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度7
一、目標(biāo)和原則學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度的目標(biāo)是：
第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，適時供應(yīng)正確的會計信息；
第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標(biāo)前提下，遵奉并服從合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。
即：訂立的財務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。
二、基本內(nèi)容
1、會計事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避開相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
�。�2）記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分別，并相互制約。
2、重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
（1）重點(diǎn)對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
�。�2）決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。
通過財產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對帳實(shí)不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，做到帳實(shí)相符，保證會計資料真實(shí)、完整。
三、預(yù)算管理1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項(xiàng)支出，預(yù)算外資金必需納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和更改均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。
4、學(xué)校每個預(yù)算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費(fèi)都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并適時解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學(xué)校依據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收人，校長簽字方可入賬。
4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。
2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。
3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。
4、依照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護(hù)和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的'管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費(fèi)報銷制度
辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費(fèi)緊要用于學(xué)校添置辦公用品、老師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支出水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好認(rèn)真的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報銷。
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品由學(xué)校布置人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教育處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要適時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維護(hù)和修理用，或交總務(wù)處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保管一年備查。
次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)管理規(guī)章制度8
一、收入管理制度
第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費(fèi)用報銷，，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補(bǔ)助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費(fèi)用。
第十二條：非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的.，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項(xiàng)事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團(tuán)體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。
第十七條：1萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。
第十九條：村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。
第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。
四、及時結(jié)賬、記賬制度
第二十三條：村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條：實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財及財務(wù)公開制度
第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條：村委會應(yīng)實(shí)行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條：各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要構(gòu)成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。
第二十九條：“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級”財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財務(wù)管理規(guī)章制度9
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)進(jìn)展，根據(jù)我校詳細(xì)狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行掌握管理和結(jié)算合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度照實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)進(jìn)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持專心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)執(zhí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為進(jìn)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。 ⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。 3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的.資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)協(xié)作裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校詳細(xì)狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理規(guī)章制度10
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng)，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
財務(wù)管理規(guī)章制度11
一、總則
本制度是以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以俱樂部為基礎(chǔ)，以公平、公證、公開為原則的企業(yè)俱樂部財務(wù)管理制度。本制度僅限于本俱樂部，是俱樂部全員必須遵守的制度。任何隊(duì)員對此制度如有任何疑義或異議，可向本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(俱樂部委員會)提出，經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提交俱樂部代表大會公開討論，并超過半數(shù)以上隊(duì)員同意通過后，方可修改本制度。 二、財務(wù)授權(quán)及管理范圍
(一)財務(wù)授權(quán)
1、人員授權(quán)
經(jīng)本俱樂部集體投票任命，并經(jīng)全隊(duì)大會討論通過，授權(quán)俱樂部財務(wù)總監(jiān)，任期一年。任命到期后則視上期任職情況，由本俱樂部全體隊(duì)員代表大會決定是否續(xù)任或重新由俱樂部投票任命人選，并經(jīng)全隊(duì)大會討論通過。
2、財務(wù)授權(quán)
財務(wù)總監(jiān)是本俱樂部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財務(wù)管理工作的職位，任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，不得擅自處理本俱樂部有關(guān)財務(wù)工作。
(二)財務(wù)管理范圍
本俱樂部財務(wù)總監(jiān)管理范圍包括：
1、 本俱樂部隊(duì)費(fèi)的按期繳納;
2、 本俱樂部場租的交付;
3、 定期公示本俱樂部財務(wù)費(fèi)用情況;
4、 向最高權(quán)力機(jī)構(gòu)建議財務(wù)管理及費(fèi)用使用情況; 5、 其它經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)管理的財務(wù)工作。 三、隊(duì)費(fèi)管理
(一)隊(duì)費(fèi)來源
1、隊(duì)員繳納
2、所內(nèi)工會撥款
3、所內(nèi)友好部門贊助
4、社會贊助
(二) 繳納隊(duì)費(fèi)制度
1、隊(duì)費(fèi)是本俱樂部從事各種活動的經(jīng)費(fèi)來源與基礎(chǔ)，本俱樂部全員有責(zé)任和義務(wù)按期繳納。
2、 隊(duì)費(fèi)額為人民幣三十元整(￥30.00)。
3、隊(duì)費(fèi)繳納時間暫不定期，視本俱樂部費(fèi)用使用情況而定，如需繳納隊(duì)費(fèi)，繳費(fèi)通知會于繳費(fèi)日前一周通知隊(duì)員。 (二) 隊(duì)費(fèi)支出制度
1、隊(duì)費(fèi)僅限于支付本俱樂部比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)本俱樂部全員大會討論，并半數(shù)通過后授權(quán)的其它費(fèi)用支出。
2、如遇聯(lián)賽、杯賽等重要賽事，參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出，如隊(duì)費(fèi)不足，則可以在明確是否參賽的前提下，確定是否另外征收比賽臨時隊(duì)費(fèi)，如向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項(xiàng)支持。
(三) 財務(wù)公開制度
1、 本俱樂部有關(guān)財務(wù)狀況定期(一個月)在向全體球員公示。 2、本俱樂部任意隊(duì)員有權(quán)查詢本俱樂部財務(wù)狀況，如有任何疑問可在財務(wù)公示后公開提出，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)對公開提問做出解釋。
四、其他費(fèi)用管理
(一)其他費(fèi)用系指本俱樂部因購買統(tǒng)一隊(duì)服，如球衣、球褲、襪子、球鞋、球包等費(fèi)用;必要的醫(yī)護(hù)裝備，如創(chuàng)可貼、繃帶、紗布、云南白藥氣霧劑、紅花油等;因本俱樂部集體活動，如野外郊游、外省市友誼賽及郊游、賽后會餐等(本市正常比賽后會餐除外)費(fèi)用;或本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)認(rèn)可可以納入本俱樂部其他費(fèi)用管理范疇的.費(fèi)用。
(二)本俱樂部其他費(fèi)用管理原則上由對費(fèi)中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)本俱樂部全員大會討論通過后決定。 (三)其他費(fèi)用公開則在活動后一周內(nèi)公示。 五、懲罰規(guī)則
(一)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)20%比賽用水費(fèi)用。
(二)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起45天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)50%比賽后會餐費(fèi)用。
(三)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起60天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)將人員名單報送本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，并提請俱樂部全員討論通過對其具體處置辦法。
本制度自公布之日起開始執(zhí)行，最終解釋權(quán)為本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。
財務(wù)管理規(guī)章制度12
第一條制定目的
為進(jìn)一步加強(qiáng)會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。
第三條管理部門
1、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團(tuán)財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔范圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的`裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。
3、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管)批準(zhǔn)方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報請集團(tuán)總裁、董事長批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。
2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財務(wù)管理規(guī)章制度13
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實(shí)、完整地提供會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。
第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。
2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。
3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。
4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。
5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。
7、對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。
8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密。
9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
10、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。
重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財務(wù)人員
第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。
第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。移交時必須監(jiān)交。
所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。
第四章會計核算原則
第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項(xiàng)。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其它設(shè)備。
第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價值計價。
第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。
第二十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：
類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。
需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。
國外進(jìn)口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理完畢。
第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。
對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：
1、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；
2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；
5、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
第六章資金管理
第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。
第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達(dá)到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。
不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。
印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。
公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款________。
第三十條本公司對金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息，限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。
第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。
第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理
第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入時的作價。
第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價。
第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。
第三十六條財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細(xì)帳。
公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。
如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準(zhǔn)備。
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。
第三十八條長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第八章成本費(fèi)用管理
第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。
第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。
期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
第四十一條公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。
期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項(xiàng)目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標(biāo)，編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算。
按期編制成本報表，核算商品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核的'執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費(fèi)用資料，做好各部門考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。
第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項(xiàng)稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。
第十章利潤核算
第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒又兴纬傻慕�(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。
第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項(xiàng)收入。
他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時間和方法計算確定。
第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)。
延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。
第五十二條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。
可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤是否正確，并按期會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。
第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。
第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價
第五十六條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會計報表附注。
第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其它報表使用者提供財務(wù)報告。
第五十八條公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶余額是否相符。
第十二章會計憑證和檔案保管
第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。
第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷毀。
對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。
第十三章會計交接制度
第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊一式三份。
第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實(shí)行。
第七十條對以下三個關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；
2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；
3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。
第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的。
第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。
第十五章資金的控制
第七十四條工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。
第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。
第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。
第七十九條定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與賬面余額核對。
第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。
第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。
第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。
第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。
第十七章原料采購的風(fēng)險控制
第八十七條對進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿質(zhì)價相當(dāng)，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報告單。
第八十八條大宗原材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。
逐步實(shí)行網(wǎng)上采購。
第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。
否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。
第九十條招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。
第九十一條采購過程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準(zhǔn)；注銷憑證以防止重復(fù)使用；對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。
第九十二條訂貨單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。
第九十三條計算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇勘�；�?yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。
第十八章投資風(fēng)險的控制
第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。
對超過5000萬元（關(guān)聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實(shí)施。
第九十五條方案具體實(shí)施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實(shí)。
第九十六條投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。
建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。
第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準(zhǔn)則的要求。
第十九章籌資活動的控制
第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。
第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。
第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。
第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。
第一百零三條壞帳準(zhǔn)備的計提：
1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。
3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項(xiàng)，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。
4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。
5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。
第一百零四條存貨跌價準(zhǔn)備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，預(yù)計的跌價損失計入當(dāng)期損益。
2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備，如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準(zhǔn)備，貸記存貨跌價損失。
第一百零五條短期投資跌價準(zhǔn)備的計提：
1、公司的短期投資跌價準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計提。
2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。
市價低于成本差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準(zhǔn)備。
以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準(zhǔn)備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。
3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。
第一百零六條長期投資減值準(zhǔn)備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。
預(yù)計的長期投資減值損失計入當(dāng)期損益。
第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運(yùn)輸設(shè)備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
3、會計期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第一百零八條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計提：
1、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
2、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。
存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：
�。�1）、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。
�。�2）、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。
�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計提：
1、公司委托貸款時按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會計期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款價值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計提的減值準(zhǔn)備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務(wù)部審核。
公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。
公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。
第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報告，由股東大會進(jìn)行審議。
第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。
財務(wù)管理規(guī)章制度14
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，個人名團(tuán)體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)務(wù)局：
為了適應(yīng)新形勢下基本建設(shè)財務(wù)管理的需要，有利于各部門、各區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益，針對基本建設(shè)財務(wù)管理中反映出的問題，我部對《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂�，F(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門、各地區(qū)的實(shí)際情況，及時貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。
基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和頭融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性質(zhì)資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān)憂在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其它建設(shè)單位可參照執(zhí)行。
第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。
第四條 各級財政部門市主管基本建設(shè)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。
第五條 使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程預(yù)算的批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部報送項(xiàng)目娘度預(yù)算，帶財政部門審核確認(rèn)后，做為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。
建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。
第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好財務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。
第七條 經(jīng)營性項(xiàng)目，因感召國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(已經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負(fù)責(zé)資金作為項(xiàng)目資本金。
第八條 經(jīng)營性項(xiàng)目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。
經(jīng)營性項(xiàng)目丑劇的資本計，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得已任何方式抽走。
第九條 經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。個人資本金、外商資本金。
第十條 凡使用國建財政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和貴庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十一條 經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。
第十二條 建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。
第十三條 經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財務(wù)決算簽要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的'庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)藥劑師清理，清理出來的結(jié)余資金按下列清款進(jìn)行處理。 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財政。 第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù)付工程款。
第十八條 設(shè)備投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，高擴(kuò)需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備何謂生產(chǎn)準(zhǔn)備測不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。
第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、圖的征用幾遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢查費(fèi)、復(fù)合聯(lián)合試車費(fèi)、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi)、國外借款手續(xù)及承諾費(fèi)、社會中介機(jī)構(gòu)審計(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用費(fèi)稅、耕地占用費(fèi)、車船使用費(fèi)、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其它待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工資日期支辦理竣工財務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，辦公費(fèi)、養(yǎng)旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理型資質(zhì)開支。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理總額的10%。
施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T指定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額概算為基數(shù)，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，需事前報同級財政部門批準(zhǔn)。
第二十二條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項(xiàng)工程的凈損失京財政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，即如待攤投資。
第二十四條 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報廢及其它經(jīng)政府部門認(rèn)可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部門的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。
第二十五條 非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。
經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。
第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括個性投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、個性債權(quán)和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃分手續(xù)。
第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車核實(shí)運(yùn)行收入以及其他收入。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(氣)田鉆井建設(shè)中的原油(氣)收入和森工程假設(shè)種的路影財收入等。
(二)經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行是運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設(shè)移交前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運(yùn)營收入等。
(三)他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)上未完車各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條 各類股產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計入建設(shè)成本。
試運(yùn)行期間基建收益產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用聚集其它費(fèi)用和銷售稅今后的純收入確定。
第二十九條 試運(yùn)行期間按照一下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運(yùn)行起執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)牧師運(yùn)行起需要超過規(guī)定是運(yùn)行起的，應(yīng)報項(xiàng)目設(shè)計文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并以符合驗(yàn)收條件單位及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得基本投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長。
第三十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，說后收入結(jié)一下規(guī)定處理：
經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。
第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)余的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位比選工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后在清算。
第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。
第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)多基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，元機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。
第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其它有關(guān)資料。
第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目單干資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)和實(shí)際債權(quán)務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等、要竹項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清淡，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個部分：
(一) 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表
主要有以下報表(表式見附2)：
1.封面：
2.基本建設(shè)項(xiàng)目：
3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表：
4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：
5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
(二) 竣工財務(wù)決算說名書。
主要包括以下內(nèi)容：
1.項(xiàng)目概況;
2.會計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況;
3.基本結(jié)余資金等分配情況;
4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況;
5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議;
6.決算預(yù)概算的差異和原因分析;
7.要說的其它事項(xiàng)
第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：
(一) 央級項(xiàng)目
1.型項(xiàng)目
屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其它竣工財務(wù)決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其它項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報轉(zhuǎn)部門審批。
2.中型項(xiàng)目
中央極大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。
(二) 地方級項(xiàng)目
地方級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的報批，有各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財政部門認(rèn)可的游子值得中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，在按規(guī)定批復(fù)。對審核終身見得概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。
第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項(xiàng)目。其它項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。 第四十四條 以具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn)，其費(fèi)用簿冊從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報財政部備案。
第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)同時廢止。
財務(wù)管理規(guī)章制度15
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2．業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1．通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的`營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項(xiàng)目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2．日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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