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行政內(nèi)部管理制度
在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的行政內(nèi)部管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
行政內(nèi)部管理制度1
會計內(nèi)部牽制制度指的是將會計工作中不相容的職務(wù)相分離，如果將不相容職務(wù)由同一個人來承擔，則可能會發(fā)生舞弊或者是違規(guī)等行為，因此從這一角度來說，會計內(nèi)部牽制制度的建立是為了對經(jīng)濟互動的會計處理進行有效的管理，尤其是對現(xiàn)金和物資的會計處理，必須要經(jīng)過兩個或以上的相關(guān)人員，以此來保證會計活動的有效性。在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理活動中，由于缺乏對內(nèi)部牽制制度的重視而導致其存在著諸多的問題，只有將這些問題進行有效的處理，才能建立起科學的會計內(nèi)部牽制制度，并且充分運用內(nèi)部牽制制度來促進其財務(wù)管理的不斷完善。
一、行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面存在的不足
�。ㄒ唬┤狈�(nèi)部控制制度的重視，缺乏有效的執(zhí)行力
在一部分行政事業(yè)單位中，管理者對于內(nèi)部控制的基本知識缺乏了解，更加無法正確認識內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的重要性，因此很多單位中都缺乏完善的內(nèi)部控制制度，有的單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是卻無法得到有效的執(zhí)行，大多是為了應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，所以也只是流于形式，無法發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，在這種情況下，就容易造成單位在經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)權(quán)責不清的現(xiàn)象，相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開支和費用等無法獲得有效的控制，造成財務(wù)管理活動的混亂。
（二）財務(wù)人員的綜合素質(zhì)還有待于提升
在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，有的財務(wù)人員無法適應(yīng)新時期財務(wù)管理工作的要求，有一部分年紀相對較大的財務(wù)人員，他們的知識結(jié)構(gòu)老化，而且無法運用現(xiàn)代化手段實施相關(guān)的`工作。而有一部分人員則是由其他人員兼任，并沒有接受系統(tǒng)的財務(wù)知識的學習，因此無法協(xié)助單位的領(lǐng)導建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制制度。在政府集中采購、集中支付制度下，缺乏對相關(guān)政策的深入了解，在實際的工作中經(jīng)常出現(xiàn)各種錯誤，而使得行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面始終無法得到有效的提升。另外，在會計電算化條件下，有的財務(wù)人員無法有效的運用計算機軟件進行各種信息的處理工作，在核算效率方面較低，無法滿足財務(wù)管理工作快速發(fā)展的趨勢，而隨著財務(wù)管理的專業(yè)化程度逐漸提升，顯然這部分財務(wù)人員的綜合素質(zhì)已經(jīng)無法滿足實際工作的需要。
�。ㄈ┤狈︻A(yù)算編制和執(zhí)行的有效監(jiān)管
無論是從國家政策方面還是從政府集中采購方面，都對行政事業(yè)單位的預(yù)算管理提出了更高的要求，而預(yù)算管理也隨之成為了行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的核心，但實際的工作中，在預(yù)算管理方面卻十分薄弱。從預(yù)算編制的環(huán)節(jié)來說，科學的預(yù)算編制是實施財務(wù)管理的基礎(chǔ)，對預(yù)算的有效執(zhí)行有著十分重要的影響，但是由于一部分領(lǐng)導缺乏對預(yù)算編制重要性的認識，在預(yù)算編制的時間、方法等方面都缺乏正確的認識，導致預(yù)算編制的質(zhì)量不高，往往由預(yù)算編制人員的主觀意向決定預(yù)算的方向，這樣容易造成很多重大的項目無法及時獲得資金支持，同時由于預(yù)算編制人員缺乏對單位經(jīng)濟運行活動全面的掌握，所以在預(yù)算編制時必然會存在一定的片面性，導致預(yù)算內(nèi)容不全面、不規(guī)范，無法保證其他財務(wù)管理互動的有效執(zhí)行。從預(yù)算的執(zhí)行方面來說，有的單位缺乏必要的節(jié)約意識，存在著較為嚴重的超支和浪費現(xiàn)象，利用公款吃喝、滿足個人私利等現(xiàn)象大量存在，甚至由于對公款的非法占用而導致了單位無法保證正常額運轉(zhuǎn)。這些問題的存在，使得行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面始終無法獲得大幅度提升，因此，內(nèi)部牽制制度的建設(shè)與完善是十分必要和必需的。
（四）行政事業(yè)單位的資金使用率不高
行政事業(yè)單位不會完全地市場化，經(jīng)費有時出現(xiàn)相互擠占的情況，部門的預(yù)算也夠標準規(guī)范，支出費用無定額、無計劃，有些行政事業(yè)單位雖然有計劃定額但只是一紙空文，使計劃定額流于形式。對經(jīng)費進行事后的核算，沒有做好資金的前期預(yù)算工作，考核經(jīng)費收入與支出還停留在表面上。這些行為都導致了行政事業(yè)單位的財務(wù)資金使用率低。
二、建立健全會計內(nèi)部牽制制度的必要性
�。ㄒ唬闀嬓畔⒌馁|(zhì)量提供保障
財務(wù)管理活動的一項重要任務(wù)就是保證會計信息的準確性與真實性，只有真實和準確的會計信息才能為一切經(jīng)營活動的開展提供科學的參考依據(jù)。對于會計信息質(zhì)量的評價標準，一般要求其具有客觀性、真實性、準確性、可比性、合法性，只有通過科學的內(nèi)部牽制制度的約束與控制，才能保證一切經(jīng)濟活動持續(xù)、穩(wěn)定的運行，進而生成較高質(zhì)量的會計信息，為單位的領(lǐng)導作出科學的決策提供依據(jù)。
（二）提高會計工作的效率
在行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動中，分工明確、權(quán)責清晰是保證其順利開展的基本條件，財務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)的工程，其中的每個環(huán)節(jié)之間都存在著緊密的聯(lián)系，必須要保證環(huán)環(huán)相扣，才能為經(jīng)濟業(yè)務(wù)的順利開展提供支持和基礎(chǔ)，從原始憑證開始，到會計憑證，到入賬，每一個環(huán)節(jié)都要符合相關(guān)規(guī)范和標準，才能夠有效的保證會計工作效率的提高。
�。ㄈ┍ＷC行政事業(yè)單位財產(chǎn)安全
事業(yè)單位財務(wù)管理的一項重要任務(wù)，就是保證財產(chǎn)物資和貨幣資金的安全性與完整性，如果不能嚴格的執(zhí)行會計內(nèi)部牽制制度，則容易造成財產(chǎn)被濫用，被盜竊等現(xiàn)象，在造成嚴重的經(jīng)濟損失的同時，也容易滋生貪污、舞弊等違法行為，因此，必須要通過科學的內(nèi)部牽制制度，實施不相容職務(wù)分離的制度，來保證財產(chǎn)物資的安全性和完整性。
三、如何建立健全內(nèi)部牽制制度
�。ㄒ唬⿻嬍聞�(wù)的基本牽制制度
在貨幣現(xiàn)金以及存貨的管理與銷售方面，主要涉及到的是收款與付款，這也是行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的主要內(nèi)容，也是最容易發(fā)生錯誤和舞弊的環(huán)節(jié)，所以，要加強對貨幣資金、存貨的付款與收款的全面管理。對于資金的收支與記賬的崗位需要相互分離，而且在進行資金的收支時，必須要具有嚴格的審批和授權(quán)手續(xù)，定期對現(xiàn)金進行盤點，保證賬實相符。在進行收款時，要保證收據(jù)、發(fā)票、驗收單據(jù)等相關(guān)的手續(xù)齊全，建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制。貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經(jīng)辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等。
�。ǘ┐龠M會計委派制度的完善
當前，很多事業(yè)單位實行會計委派制度，這也是防止舞弊的一種有效手段，會計委派制度的實施能夠有效的減少單位領(lǐng)導對會計人員和會計工作的干預(yù)，避免使用職權(quán)授意或者是強令會計人員篡改會計數(shù)據(jù)等，也能夠有效的避免各種貪污、賄賂等行為。有的會計人員缺乏原則，或者迫于領(lǐng)導壓力而無法正常履行自身的監(jiān)督職能，所以實施會計委派制度能夠很好的避免這一問題，在加強會計監(jiān)督與約束作用的發(fā)揮方面有著重要的意義。
�。ㄈ⿲ω泿刨Y金進行統(tǒng)一管理
在行政事業(yè)單位中，為了避免發(fā)生的現(xiàn)象，設(shè)立單位內(nèi)部銀行，這樣便實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一管理，不僅能夠提高資金的使用效率，也能避免個別部門弄虛作假，保證資金的安全性和完整性，有利于促進財務(wù)管理效率的全面提升。
四、結(jié)束語
總之，市場經(jīng)濟體制的不斷完善為行政事業(yè)單位財務(wù)管理提出了更高的要求，必須要從多方面采取有效的措施來增強財務(wù)管理的效率，而會計內(nèi)部牽制制度的建立與完善，在促進行政事業(yè)單位財務(wù)管理效率提升方面有著十分重要的作用，所以，應(yīng)當建立健全完善的會計內(nèi)部牽制制度，并且對其進行充分利用，以此促進行政事業(yè)單位持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。
行政內(nèi)部管理制度2
在我國行政事業(yè)單位工作中，內(nèi)部控制管理人員必須要重視自身職責，優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度，發(fā)揮內(nèi)部控制管理工作在行政事業(yè)單位中的積極作用，使得行政事業(yè)單位向著健康的方向發(fā)展。
一、新形勢下強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意義
在新形勢下，行政事業(yè)單位強化內(nèi)部控制管理工作，可以使其符合時展要求，并且能夠促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，在一定程度上能夠提高行政事業(yè)單位的工作效率，進而促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。首先，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作可以使其符合時展要求。在社會發(fā)展過程中，很多領(lǐng)域?qū)?nèi)部控制管理問題都較為關(guān)注，行政事業(yè)單位也是如此，如果不能解決當前的內(nèi)部控制管理問題，就會造成較為不利的影響。由此可見，行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制管理工作可以有效防范工作中的錯誤，切實提高行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量，同時，我國對于行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量以及效率的要求較高，內(nèi)部控制管理人員采取科學手段強化內(nèi)部控制管理工作，可以有效提高行政事業(yè)單位的工作效率，滿足時展需求，使其向著更好的方向發(fā)展。其次，強化內(nèi)部控制管理工作可以促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中，多數(shù)行政事業(yè)單位除了要履行自身職責之外，還要參與一些社會經(jīng)濟活動，但是目前部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制管理方面的制度尚未完善，導致出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，甚至會發(fā)生違法亂紀問題。由此可見，加強內(nèi)部控制管理工作可以有效促進行政事業(yè)單位健康發(fā)展，有效提升管理水平。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題
當前，在我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中還存在較多不足之處，無法實現(xiàn)良好的管理效果，不能合理地制定管理制度，對其發(fā)展造成較為不利的影響。具體問題表現(xiàn)為以下幾點。
1、人為問題
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中人為問題的出現(xiàn)，主要因為部分內(nèi)部控制管理人員在開展工作的過程中，并沒有對其進行全面的認識。例如，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員認為會計工作較為簡單，沒有必要設(shè)置較高的要求，聘請專業(yè)技術(shù)人才，導致行政事業(yè)單位的管理工作混亂。如果聘用一些思考能力與分辨能力較差的會計人員，就會出現(xiàn)只聽從領(lǐng)導安排的現(xiàn)象，導致出現(xiàn)較為嚴重的問題。同時，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導缺乏對內(nèi)部控制管理工作的認識，只能開展簡單的內(nèi)部控制管理工作，導致出現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作混亂的現(xiàn)象，在一定程度上會降低行政事業(yè)單位工作人員的積極性，使得行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作形同虛設(shè)。
2、缺乏完善的制度體系
經(jīng)過實際調(diào)查可以得知，我國多數(shù)行政事業(yè)單位在發(fā)展過程中，只是將內(nèi)部控制管理制度貼在墻上，無法將其充分應(yīng)用到實際工作中，不能發(fā)揮內(nèi)部控制管理機構(gòu)的作用與優(yōu)勢，此類問題主要因為行政事業(yè)單位還沒有建立完善的管理制度。首先，缺乏合理的崗位設(shè)計體系，導致我國行政事業(yè)單位出現(xiàn)不合理的兼職現(xiàn)象，而我國有關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作的法律法規(guī)明確指出：要明確并且分離不相容的工作職務(wù)。然而，在實際工作過程中，我國行政事業(yè)單位經(jīng)常出現(xiàn)一個人兼任多個職務(wù)的現(xiàn)象，為內(nèi)部控制管理工作的實施帶來較大阻礙。其次，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作權(quán)限不明確，不能制定完善的授權(quán)審批制度。在長時間的發(fā)展過程中，嚴格的制度被經(jīng)驗式的工作方式所取代，導致我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作出現(xiàn)一系列問題。同時，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員還沒有明確自身責任與職務(wù)，在一定程度上會出現(xiàn)審批工作現(xiàn)象。最后，我國多數(shù)行政事業(yè)單位還沒有規(guī)范內(nèi)部控制事項的審批流程，無法有效提高控制效率，只關(guān)注結(jié)構(gòu)而忽略過程，導致在出現(xiàn)經(jīng)濟事故的時候，無法明確事故責任，對行政事業(yè)單位的健康發(fā)展造成損害。
3、缺乏良好的基礎(chǔ)性工作
當前，一些行政事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，基礎(chǔ)性工作較為薄弱。行政事業(yè)單位的財務(wù)會計基礎(chǔ)性工作難以達到合格標準，一方面，行政事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)管理制度，不能根據(jù)實際需求實施財務(wù)會計管理工作，無法提高財務(wù)會計工作質(zhì)量。另一反面，缺乏規(guī)范的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，無法按照相關(guān)規(guī)定提高財務(wù)管理嚴謹性，例如，行政事業(yè)單位財務(wù)收支管理以及印鑒保管較為混亂，再加上一些財務(wù)會計工作人員認為沒有必要實施記賬工作，對其經(jīng)濟安全性造成較大隱患。
三、新形勢下強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的策略
在新形勢下，我國行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作中，必須要重視各類制度的制定，進而優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系。具體內(nèi)部控制管理方式包括以下幾點。
1、提高內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素質(zhì)
在行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制管理的過程中，必須要重視內(nèi)部控制管理人員的專業(yè)素質(zhì)，為行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作提供良好的支持。首先，在招聘內(nèi)部控制管理人員的時候，必須要嚴格考核其專業(yè)素質(zhì)，確保能夠提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理效率。其次，在聘用內(nèi)部控制管理工作人員之后，要對其進行階段性的專業(yè)知識培訓，使內(nèi)部控制管理人員能夠掌握先進的工作技能，在一定程度上可以優(yōu)化內(nèi)部控制管理工作體系，提高其工作質(zhì)量與工作效率，進而達到良好的'內(nèi)部控制管理效果。最后，行政事業(yè)單位要對內(nèi)部控制管理工作人員進行思想政治教育，使其提高自身綜合素養(yǎng)，重視工作職責。另外，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員還要重視提高財務(wù)會計專業(yè)素養(yǎng)，在掌握相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，提高業(yè)務(wù)效率。
2、加強內(nèi)部控制管理責任意識
由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作是由負責人實施管理工作的，因此負責人必須要重視內(nèi)部控制預(yù)測工作，嚴格控制行政事業(yè)單位成本支出，保證每項支出都能符合相關(guān)標準。同時，還要制定完善的責任制度，將成本預(yù)算與現(xiàn)場方案整合在一起，并且分為幾個責任區(qū)域，要求每個負責人都能對成本進行有效管理，進而提高管理效率。
3、完善經(jīng)濟活動制度
在行政事業(yè)單位開展各類經(jīng)濟活動的過程中，必須要全面分析成本控制特點，避免出現(xiàn)影響成本控制效率與經(jīng)濟發(fā)展的問題。在此過程中，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制部門要每個月召開一次經(jīng)濟活動會議，然后根據(jù)工程數(shù)量實際情況以及材料消耗情況對成本費用的支出進行控制，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)成本控制問題，并且采取有效措施優(yōu)化成本控制體系，以便于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理質(zhì)量。另外，行政事業(yè)單位必須要建立成本控制考核制度，每個月都要在成本控制中心對賬目情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制問題，并且采取有效措施解決問題，結(jié)合現(xiàn)場實際情況決定是否需要處罰。
4、重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制“關(guān)口”
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作實施過程中，相關(guān)管理人員必須要重視“關(guān)口”，進而優(yōu)化相關(guān)管理體系。首先，要把好各類工程質(zhì)量關(guān)口，在提高工程質(zhì)量的前提下增強其經(jīng)濟效益，避免出現(xiàn)影響其發(fā)展的問題。其次，要把好物資設(shè)備關(guān)口，主要是針對行政事業(yè)單位各類項目的實際情況引進相關(guān)物資，進而優(yōu)化管理體系，例如，在采購材料的時候，要制定完善的采購計劃，確保能夠提高材料質(zhì)量。最后，要把好安全關(guān)，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中，相關(guān)管理人員要對安全性進行控制，確保不會出現(xiàn)安全問題，避免影響行政單位的經(jīng)濟效益，為后續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員在實際工作中，必須要重視內(nèi)部控制與管理工作的實施效率，確保能夠根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理工作的實際需求開展相關(guān)工作，避免出現(xiàn)影響長遠發(fā)展的問題。同時，還要重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員的專業(yè)素質(zhì)，進而優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作體系。
行政內(nèi)部管理制度3
近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步越來越快，所以我國行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)自身的又好又快發(fā)展，如果僅僅是依賴固有的管理和控制方法，那么這樣一來就極易導致原有的行政事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)限制行政事業(yè)單位的革新[1—2]。雖然我國行政事業(yè)單位已經(jīng)將自身的內(nèi)部控制提上日程，并或多或少地促進了我國行政事業(yè)單位的改革，但是從實際情況來看，因為存在著長時間缺乏內(nèi)外部約束機制、單位管理不夠集中等問題和不足之處，所以，就非常有必要不斷地對其進行完善。為了更好的適應(yīng)外部全新環(huán)境的變化，并提升自身內(nèi)部控制管理能力，所以就非常有必要致力于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究，以便可以促使其各項工作的順利開展。
一、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性
�。ㄒ唬⿲嵤﹥�(nèi)部控制是規(guī)范行政事業(yè)單位的需要
隨著我國經(jīng)濟體制逐漸加強對本質(zhì)的改革，所以行政事業(yè)單位的工作范圍也得到了迅速的擴大，不但需要進行日�；镜墓ぷ髀毮�，還要積極地參與到社會活動當中來，以此更好地維護我國公民所具有的基本權(quán)利，即政治和經(jīng)濟。因為在我國社會中，行政事業(yè)單位所發(fā)揮的作用越來越突出，所以，其不但承載著人民所賦予的使命，而且還掌握著巨大的權(quán)力，基于此，這樣就極易導致行政事業(yè)單位在并無內(nèi)部控制的情形下，發(fā)生非法地行使自己所擁有權(quán)力的情況，使得公民應(yīng)有的權(quán)利和權(quán)益根本無法得到保證。如一些行政事業(yè)單位出現(xiàn)了利用職權(quán)非法取得錢財?shù)葐栴}，而針對所存在著的這些問題，僅僅通過政府設(shè)置的規(guī)定進行限定是根本不夠的，還必須著手于行政事業(yè)單位的內(nèi)部。通過內(nèi)部控制，可以較好地明文規(guī)定行政事業(yè)單位的工作流程，確保行政事業(yè)單位能夠始終基于公民的角度上辯證地看待問題，奉公守法，公正地執(zhí)行法律。
�。ǘ┩ㄟ^內(nèi)部控制實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標
行政事業(yè)單位在管理過程中，需要在追求社會效益目標的同時，還要不斷地致力于經(jīng)濟效益目標的追求。由于我國行政事業(yè)單位發(fā)展仍然處于傳統(tǒng)的狀態(tài)，所以就在一定程度上提高了其發(fā)展的難度，致使行政事業(yè)單位無法更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益目的，甚至會出現(xiàn)資金浪費等情況的發(fā)生。但通過內(nèi)部控制，則能夠在很大程度上促使行政事業(yè)單位的工作更具有規(guī)范性，加快工作速度，加強行政事業(yè)單位各個部門之間的聯(lián)系，平衡其內(nèi)外部的關(guān)系，提升行政事業(yè)單位的整體水平，最后保證其獲取更多的經(jīng)濟效益。
（三）實施內(nèi)部控制可以防止資產(chǎn)流失
事實上，可以這樣說，財政撥款是行政事業(yè)單位獲取資金的重要渠道，基于此，就非常有必要加強內(nèi)部控制管理，以此來防止私吞等情況的發(fā)生。并不斷地健全單位內(nèi)部控制制度，確保行政事業(yè)單位的財務(wù)工作可以根據(jù)財務(wù)制度的要求有效開展，提高財務(wù)工作的嚴謹性，盡可能地防止因為工作失誤而導致的單位國有資產(chǎn)流失情況的發(fā)生，在根源上遏制私吞公款等違法行為的發(fā)生。
（四）實施內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位適應(yīng)時展的要求
現(xiàn)如今，事業(yè)單位的'經(jīng)濟效益生產(chǎn)在市場經(jīng)濟背景下面臨巨大的壓力，對于行政管理部門而言，內(nèi)部管理機制的健全是有效履行好各項行政職能的前提。一旦市場經(jīng)濟發(fā)展到相應(yīng)的程度，那么內(nèi)部控制的問題就會越來越顯著。所以，為了更好地優(yōu)化工作方法，提升管理效果，就非常有必要加強內(nèi)部控制的提升。事實上，要想更好地實現(xiàn)改革現(xiàn)代行政事業(yè)單位的管理體制的目標，就離不開內(nèi)部管理控制的支持，只有致力于內(nèi)部控制管理的工作，才可以在時代迅速發(fā)展的背景下，最大程度上提高社會效益。
二、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題
�。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位現(xiàn)有管理模式的限制
現(xiàn)階段，雖然我國行政事業(yè)單位在一定程度上達到了內(nèi)部改革的目標，但縱觀實際情況來看，其管理模式并未從真正意義上得到創(chuàng)新，所以致使內(nèi)部控制無法更好地實施[3]。我國行政事業(yè)單位實施的是“金字塔型”的管理模式，雖然此種模式可以較好地提高其的工作效率，避免權(quán)力分散的情況發(fā)生，但需要注意的是，這樣極易造成判斷錯誤的情況發(fā)生。另外，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間無法實現(xiàn)約束，所以就在一定程度上限制了內(nèi)部機構(gòu)之間制衡作用的發(fā)揮。而且與一般的企業(yè)不同，通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu)可以較好地監(jiān)督企業(yè)的決策等。所以縱觀行政事業(yè)單位來看，雖然已經(jīng)建立了相關(guān)的機構(gòu)，但因為深受“金字塔”模式的影響，所以就限制其應(yīng)有作用的發(fā)揮。
（二）會計管理制度不夠完善
事實上，可以這樣說，會計管理制度在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中有著不可或缺的作用，其對行政事業(yè)單位整體的財務(wù)水平有著深遠的影響。但是，從我國的現(xiàn)階段實際情況來看，大部分行政事業(yè)單位的會計管理制度仍然存在造假賬等各種各樣的問題。所以，會計管理制度不夠完善的現(xiàn)狀，勢必會降低行政事業(yè)單位的財務(wù)管理能力，無法更好地開展評估和監(jiān)督其預(yù)算等各項工作。
（三）對內(nèi)部控制制度缺乏強有力的執(zhí)行力度
行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制缺乏強有力的執(zhí)行力度，具體以財政資金的使用和支出為主。盡管我國行政事業(yè)單位設(shè)置了管理層，但由于其對部門的控制并不嚴格，所以就造成一些部門并未嚴格根據(jù)批準流程申請資金，最終造成財政經(jīng)費管理缺乏條理性。同時，也提高了行政事業(yè)單位會計管理制度和財務(wù)管理的難度，使得其財務(wù)數(shù)據(jù)無法得到更好的管理。
（四）不具備有效的監(jiān)督機構(gòu)
基本上，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督是以橫縱向來實施的。橫向主要是指審計部門，而縱向則主要指的是管理層的監(jiān)督。在我國行政事業(yè)單位中，審計部門仍舊無法脫離其他部門的約束，由此一來就導致審計部門無法充分地發(fā)揮出來自身所具有的監(jiān)督職能。另外，管理層對下層部門的監(jiān)督經(jīng)常存在滯后性，再加上其隸屬關(guān)系，所以就出現(xiàn)了部分行政事業(yè)單位管理者任其所為的情況，最終使得內(nèi)部控制制度無法得到更好的監(jiān)督。
三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議
（一）對現(xiàn)有管理模式進行改革
針對我國行政事業(yè)單位而言，要想更好的迎合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展，就非常有必要改革產(chǎn)權(quán)制度，并加快對自身現(xiàn)有管理模式改革的腳步。在行政事業(yè)單位內(nèi)部，要積極學習我國企業(yè)法人內(nèi)部管理制度，創(chuàng)建和完善現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，真正意義上實現(xiàn)各項權(quán)利的分離。通過各級管理機構(gòu)來加強對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。另外，給予行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理充分的重視，避免發(fā)生管理不當?shù)那闆r，明確劃分和規(guī)范不同機構(gòu)的職能和權(quán)力，有效管理資產(chǎn)，保證內(nèi)部各部門之間的權(quán)力和職責可以分配得更清楚。
（二）健全會計管理制度
歸根結(jié)底，健全內(nèi)部控制制度的重點在于完善會計管理制度[4]。而會計管理制度的健全則必須著手于預(yù)算的審查和批準制度，并且只有經(jīng)過層層的審查和申請流程，才可以通過行政事業(yè)單位的經(jīng)費預(yù)算，對于預(yù)算的內(nèi)容等都需要充分地反映在申請表中。財務(wù)管理部門審核通過后，再由上一級負責部門審核批準。同時作為會計事務(wù)管理中不可分割的一部分，還必須要有效的監(jiān)督和評估預(yù)算使用的情況，并不斷地改善會計管理系統(tǒng)的信息化。隨著科學技術(shù)的縱深化發(fā)展，會計事務(wù)的管理也相比較之前有了翻天覆地的變化，開始趨向于信息化方向發(fā)展。作為行政事業(yè)單位還需要致力于對會計管理技術(shù)的改善，通過引入先進的技術(shù)，創(chuàng)建完善的會計信息管理系統(tǒng)，以此來達到提升行政事業(yè)單位會計管理質(zhì)量的目的。
�。ㄈ┤嫣岣咝姓聵I(yè)單位的執(zhí)行力度
事實上，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部管理制度而言，要想切實的達到制定的目標，不但需要著手于制度本身，還離不開行政事業(yè)單位各方人員的支持。創(chuàng)建完善的領(lǐng)導責任制，使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度可以得到有效的貫徹，并將責任風險與主要負責人的決策聯(lián)系起來，促使負責人在進行重大決策時可以慎重做出正確的決定。另外，針對有關(guān)項目，有必要在行政事業(yè)單位內(nèi)部和外界公開信息，方便行政事業(yè)單位的內(nèi)部工作部門和公眾可以對其展開更好的監(jiān)督。不但如此，還必須加強對員工培訓的重視，并對于參加行政單位應(yīng)聘的人員，要制定相對應(yīng)的篩選標準，對于綜合素質(zhì)高的應(yīng)聘者要優(yōu)先錄取，避免招聘人員出現(xiàn)非法行使自己掌握的權(quán)力等情況。針對行政事業(yè)單位現(xiàn)有的員工，則必須實施相應(yīng)的培訓，以便提高員工自身的整體能力，同時定期對員工的表現(xiàn)實施評估，促使其可以依照內(nèi)部控制制度的規(guī)定嚴格要求自己。
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完善行政事業(yè)單位審計制度，提高審計制度的獨立性，切實的發(fā)揮其所具有的監(jiān)督作用。但在行政事業(yè)單位中，審計制度缺乏一定的獨立性，審計制度的運行是一個動態(tài)監(jiān)管的過程，離不開會計制度和經(jīng)費使用的支持。所以，為了確保審計制度能夠得到更好的實施，就需要行政事業(yè)單位其他部門做好配合的工作，以便能夠有效地監(jiān)督內(nèi)部控制制度。
行政內(nèi)部管理制度4
為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。
學校合同管理的指導思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學校合同管理的目標：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的`合同管理體制。
三、學�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
四、校長負責學校合同綜合管理，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
行政內(nèi)部管理制度5
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀對策
在我國經(jīng)濟財政改革不斷深入的同時，內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中發(fā)揮著越來越重的作用，改革對于事業(yè)單位來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。不斷發(fā)展和完善內(nèi)部控制的制度有利于提高行政事業(yè)單位工作的效率以及管理的水平，從而減少不必要的開銷。從行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制方面來分析其現(xiàn)狀，進而研究出行之有效的策略，強化內(nèi)部控制行為以便提高行政事業(yè)單位工作的效率，降低存在的風險。
一、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性
內(nèi)部控制制度旨在保障行政事業(yè)單位資產(chǎn)的完整、安全以及相關(guān)信息真實有效，能夠順利有效地執(zhí)行。從行政事業(yè)單位管理者和日益增多的經(jīng)濟活動等方面來說，加強和健全內(nèi)部的控制制度以及規(guī)范和強化經(jīng)濟活動勢在必行，可以根據(jù)行政事業(yè)單位的特點來制定方針和政策，使我國行政事業(yè)單位健康并有序地發(fā)展。
二、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位管理者對內(nèi)部控制的意識還不到位
行政事業(yè)單位的發(fā)展需要不斷地加強內(nèi)部控制的管理能力，提升管理者內(nèi)部控制的意識。在工作中，單位領(lǐng)導人要認識到內(nèi)部控制構(gòu)建的重要性，做到分工明確、權(quán)責分明，充分調(diào)動工作人員的積極性和主動性，不斷地積累經(jīng)驗，提升自己的管理意識，針對出現(xiàn)的問題及時提出解決的方案，提升管理效率，并逐步加強行政事業(yè)單位的管理制度，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制不斷發(fā)展和完善。
�。ǘ┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制的制度還不夠健全
行政事業(yè)單位的發(fā)展依賴于內(nèi)部控制制度的不斷完善，強化制度并完善制度能夠保障行政事業(yè)單位有序的健康發(fā)展，將其作用充分發(fā)揮出來。而行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度難以得到強化和完善的原因是：其一、缺乏相關(guān)的政策制度，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制出現(xiàn)缺失。其二、管理制度得不到完善，管理者只是根據(jù)自身的經(jīng)驗進行管理，對內(nèi)部控制難免出現(xiàn)遺漏，不利于提高管理的效率。其三、權(quán)責不明確，導致出現(xiàn)一人獨大的現(xiàn)象，以行政命令的方式來代替制度和政策，忽略了權(quán)責相制衡和利弊相扣等關(guān)系，不利于行者事業(yè)單位人員工作的開展以及相關(guān)制度的強化和完善。
�。ㄈ┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制中會計的基礎(chǔ)薄弱
健全和加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，能夠使行政事業(yè)單位不斷地壯大。在行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱不利于工作及活動的有序的開展，特別是會計的基本功，主要指會計的基礎(chǔ)知識、核算能力以及會計人員的素質(zhì)等�；A(chǔ)知識不強，不利于提高工作的效率；核算能力差，不能及時的發(fā)現(xiàn)安全隱患；工作人員的素質(zhì)低，不利于問題的解決，從而降低工作效率。在基礎(chǔ)較薄弱的行政事業(yè)單位中，工作運行時是依靠慣例以及經(jīng)驗，并沒有成文的規(guī)定，因而操作時很隨意。因此，在行政工作中，行政事業(yè)單位的工作人員要加強和提升素質(zhì)并獨立的解決問題，提高工作的有效性和準確性。
�。ㄋ模┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機制不完善
行政事業(yè)單位工作和活動的開展以及制度和措施的施行，依賴于內(nèi)部的監(jiān)督。監(jiān)督機制的建立，可以提高行政工作人員的工作效率及工作的質(zhì)量，從而加強工作人員的監(jiān)督意識。目前，我國的行政事業(yè)單位中內(nèi)部監(jiān)督意識不強，監(jiān)督機制也不夠健全，使內(nèi)部的控制制度形同虛設(shè)，起不到相互監(jiān)督的作用。導致內(nèi)部控制的執(zhí)行力較薄弱，而影響到內(nèi)部監(jiān)督機制的有效實施。也沒有出臺相關(guān)的監(jiān)督制度，使監(jiān)督人員在發(fā)現(xiàn)問題時無權(quán)處理，導致行政工作難以開展。因此，加強內(nèi)部監(jiān)督機制的管理勢在必行，通過強化監(jiān)督機制來加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，從而提高行政管理人員的監(jiān)督管理的能力。
三、改善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策
�。ㄒ唬┰鰪娦姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制中管理者的意識
在行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制的作用越來越重要。為了健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，需要增強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中管理者的意識，提高管理者的管理能力，使行政事業(yè)單位的工作順利進行。提高管理者的管理意識主要表現(xiàn)在：
首先，要學習相關(guān)的專業(yè)理論知識，讓工作人員積極參與到工作中，把理論與實際經(jīng)驗相結(jié)合，在工作中領(lǐng)悟并提高對內(nèi)部控制的'認識作用，提高內(nèi)部控制的管理能力。或者加大工作人員的培訓力度，從思想教育的方面來增強管理者的內(nèi)部控制管理意識，主動投身到行政管理工作中。
其次，在工作中培養(yǎng)和鍛煉行政工作者內(nèi)部控制的管理能力，讓工作人員積極參與到各項活動中。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理需要所有工作人員的共同努力，才能使行政工作有效地開展。
最后，在行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制中建立健全的管理制度，做到管理有章、獎懲有度，使內(nèi)部管理井井有條。為行政事業(yè)單位的工作人員創(chuàng)設(shè)良好地工作氛圍，積極主動地參與內(nèi)部控制的管理，不斷地提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中管理者的能力。
�。ǘ┙∪⑼晟菩姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制的制度
健全的制度是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的保障，有利于促進行政事業(yè)單位健康的發(fā)展。因而必須健全和完善刑偵事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，主要從以下幾個方面進行。第一、根據(jù)崗位的需求編制，合理的安排工作，并遵守相關(guān)的崗位原則，使工作人員明確職責，嚴格按照制度的規(guī)定來工作。第二、通過學習和培訓有關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度和條例，讓員工理解并掌握制度的內(nèi)涵及其重要性，從而提升個人的思想意識。第三、結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的情況來制定運營分析、監(jiān)督執(zhí)行、財產(chǎn)保護及資產(chǎn)管理等行之有效的措施，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建立章法可依，制度完整以及操作可行的制度體系。第四、岸邊行政事業(yè)單位的具體情況與實際工作經(jīng)驗相結(jié)合，尋求最佳的方法，不斷地完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度。
�。ㄈ┘訌娦姓聵I(yè)單位中會計的基礎(chǔ)
在行政工作中，會計的工作是關(guān)鍵，行政事業(yè)單位要結(jié)合自身的情況來制定相應(yīng)的制度，以便會計工作人員做到職責明確，不斷提升工作的效率。
加強會計的基礎(chǔ)可以從以下幾個方面：首先，根據(jù)崗位的需要合理的編排會計的崗位，讓會計工作人員明確職責，使行政工作能夠相互監(jiān)督和相互制衡。其次，不斷學習和培訓相關(guān)的理論知識，通過法規(guī)政策、專業(yè)知識、能力素質(zhì)等方面，來提升個人的會計理論基礎(chǔ)，在理論的基礎(chǔ)上結(jié)合實際經(jīng)驗，來提升會計的操作能力，從而激發(fā)行政工作人員積極投入工作，不斷提高工作的效率。再次，制定相關(guān)的制度進行管理，以便會計人員按照操作流程進行工作，使會計的業(yè)務(wù)規(guī)范化、專業(yè)化以及標準化。
（四）強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督力度
由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制中缺乏完善的監(jiān)督制度，行政工作難以開展。而行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督主要是在運行、效率及管理等方面，以便保障行政工作的順利進行。監(jiān)督制度的完善不僅能夠調(diào)動行政工作人員的積極性，還能使工作人員積極地配合完成相關(guān)的工作。
因此，行政事業(yè)單位的工作人員要重視內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，盡量加大控制力度，防止，還要加強決策和審批等環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，避免決策一人獨斷，采取響應(yīng)的措施，按照事前防范及事中控制，最后評價的過程，不斷增強和完善監(jiān)督制度。在工作中采取定期監(jiān)督或相互監(jiān)督的方式，針對出現(xiàn)的問題，及早解決，從而提升個人的監(jiān)督管理能力。與此同時，還應(yīng)該學習專業(yè)的監(jiān)督策略，在強化內(nèi)部監(jiān)督的同時也要完善外部的監(jiān)督體制，使監(jiān)督的作用得到充分的發(fā)揮，并保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督順利進行。還可以加強行政事業(yè)單位工作人員的培訓，從而提升工作人員的監(jiān)督能力，保障行政工作合理公正及客觀獨立，并能夠有序、健康的發(fā)展。
四、結(jié)束語
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制雖然存在著不足之處，但是它的發(fā)展?jié)摿s不容忽視，改革并健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制有利于提高其工作效率。因此，需要增強行政事業(yè)單位內(nèi)部控住中管理者的意識，提高管理者的管理能力；健全并完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，為行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提供保障；加強行政事業(yè)單位中會計的基礎(chǔ)，提升行政工作者的工作效率；強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，使行政事業(yè)單位健康并有序的發(fā)展。
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