內部審計制度
在現(xiàn)實社會中，很多地方都會使用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的內部審計制度，希望對大家有所幫助。
第一章總則
第一條為加強XXX有限公司（以下簡稱公司）的內部審計工作，促進公司規(guī)范運作，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計基本準則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第二條本制度所指內部審計，是公司從內部進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結構、經(jīng)營活動、管理活動、財務收支及內部控制等方面的適當性、真實性、合法性和有效性，促進公司改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，提升公司管理。
第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。
第四條內部審計基本原則：
獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
第二章內部審計機構和審計人員
第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設立審計部，在董事會審計委員會的指導下獨立開展內部審計工作。審計部負責人向董事會審計委員會負責并報告工作。審計部負責全公司范圍內的內部審計工作，業(yè)務上接受董事會審計委員會指導，對董事會負責。
第六條審計部應根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)模，配備與其承擔審計任務相適應的審計人員。
第七條審計部對審計業(yè)務實行項目制管理，按審計項目組成審計小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計小組按照審計程序實施審計，各司其職，各負其責。
第八條審計部可根據(jù)公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業(yè)審計機構或2邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順利進行。
第九條內部審計人員應具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德，具備較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)營管理、計算機和法律等相關專業(yè)知識。
�。ǘ┮婪ㄩ_展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權、徇私舞弊、泄露公司秘密。
（三）熟悉公司的經(jīng)營管理活動和內部控制環(huán)境，熟練使用審計技術開展內部審計工作，并通過后續(xù)教育保持和提高審計專業(yè)的勝任能力。
第十條內部審計人員應接受各類崗位技能的專業(yè)培訓，并定期或不定期進行崗位輪換。
第十一條內部審計人員受法律法規(guī)和公司有關規(guī)章制度的保護，依法依規(guī)行使內部審計職權，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復。
第三章內部審計機構的職責和權限
第十二條內部審計機構的主要職責：
�。ㄒ唬┰诙聲䦟徲嬑瘑T會的指導下，編制公司年度審計工作計劃并組織實施。
�。ǘ⿲緝炔繖C構、控股及參股公司的財務收支及有關經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性和有效性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、財務預算、經(jīng)營合同、管理制度和效益分析等。
�。ㄈ⿲炔繖C構、控股公司及有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行專項審計。
�。ㄋ模└鶕�(jù)公司規(guī)定，對公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進行任中或離任經(jīng)濟責任審計。
（五）對公司及控股和參股公司重大經(jīng)濟活動進行內部專項審計。
（六）對重大投資項目的投資立項、設計管理、招投標管理、合同管理、施工報建、設計變更管理、竣工驗收和結算審核等工作實施審計監(jiān)督。
�。ㄆ撸⿲⿷踢x擇、合同管理和結算審核工作等實施審計監(jiān)督。
�。ò耍⿲緝炔拷M織機構變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣、抵押、轉移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進行審計監(jiān)督。
（九）按公司董事會或管理層要求進行舞弊調查或對其他事項進行審計監(jiān)督。
（十）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行其他專項審計工作。
（十一）協(xié)助會計師事務所對公司進行各項審計監(jiān)督和評價工作。
�。ㄊ┒酱俟緝炔繖C構、控股及參股公司對內、外部審計提出的意見和建議進行整改。
第十三條審計部應在每個會計年度結束后向董事會審計委員會提交年度內部審計工作總結和次年度內部審計工作計劃。
第十四條內部審計工作應當涵蓋公司經(jīng)營活動中的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：
銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。
第十五條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權抽調公司內部職能部門或控股公司人員協(xié)助審計部完成相關的內部審計工作。
第十六條審計部應積極與外部審計機構溝通，協(xié)調配合其對公司及控股和參股公司進行各項審計監(jiān)督工作。
第十七條內部審計機構的主要權限：
�。ㄒ唬﹨⒓由a(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等相關會議，參與研究和修訂有關規(guī)章制度。
�。ǘ┯袡鄬镜慕�(jīng)濟合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結構調整、設備更新和技術改造等重要經(jīng)濟決策發(fā)表審計意見和建議。
�。ㄈ└鶕�(jù)內部審計工作的需要，有權調閱或要求有關部門按時報送或提供經(jīng)營管理計劃、財務預算、各類報表和有關文件資料等，審查有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，直接進入財務信息系統(tǒng)和經(jīng)營管理相關系統(tǒng)等，查閱有關數(shù)據(jù)和資料等；
（四）對內部審計涉及的有關事項，有權向有關部門和人員進行調查并索取相關材料；
�。ㄎ澹┯袡嘁蟊粚弳挝缓筒块T的負責人在審計工作底稿上簽署意見，并對有關審計事項寫出書面說明材料。
（六）內部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，報經(jīng)公司主管高管同意，有權做出臨時制止的決定；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)高管授權可暫時封存。
�。ㄆ撸┍粚弳挝换虿块T拖延、推諉、阻撓、刁難內部審計工作以及拒絕提供有關資料的，報經(jīng)公司主管高管批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的意見和建議。
（八）審計報告下發(fā)后，內部審計機構有權要求被審單位或部門提交審計意見和建議的整改報告，有權對整改報告的真實性進行監(jiān)督檢查和評價。
�。ň牛﹥炔繉徲嬋藛T在審計工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項，可直接向公司總經(jīng)理、董事會審計委員會及監(jiān)事會反映。
第四章內部審計工作的程序
第十八條內部審計的準備階段
1、確定審計計劃根據(jù)董事會審計委員會的審計目標，結合公司工作重點，擬訂年度審計計劃，報董事會審計委員會批準后，組織實施。
2、成立審計小組根據(jù)審計計劃，由審計部負責人選派審計人員組成審計小組，指定組長和主審人員，按組長負責制形式開展內部審計工作。必要時，由審計組組長負責制訂審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目的意見，報審計部負責人及公司高管同意后組織實施。
3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送達審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
4、簽發(fā)內部審計通知書審計部簽發(fā)內部審計通知書。在實施審計前，將內部審計通知書送達被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關的數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接口及必要的工作條件。
第十九條審計的實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負責安排相關人員實施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應將收集到的審計證據(jù)材料記入審計工作記錄，寫出具有審計發(fā)現(xiàn)問題和整改意見及建議內容的審計工作底稿。審計終結時，由審計組組長負責向被審單位或部門提交審計證據(jù)材料或審計工作底稿，由被審單位或部門相關負責人簽字確認。
第二十條審計的報告階段
1、審計意見的征詢
根據(jù)審計實施的結果，審計組形成審計報告初稿，報審計部部長審核修改和補充后，由主審人員負責向被審單位或部門就審計報告的客觀公正、實事求是等方面征詢意見。
2、審計報告的審定
根據(jù)被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經(jīng)審計小組和審計部部長研究確認后，由主審人員負責完成審計報告的修改，由被審單位或部門的負責人在審計報告上簽字確認后，報審計部負責人審定并送公司董事長審批。必要時抄送公司董事會審計委員會。
3、審計報告的送達
審計報告經(jīng)審定后送達被審單位或部門，同時抄送公司有關部門，并報上級主管部門。被審計單位或部門應在規(guī)定的期限內以書面形式報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計部有權對被審單位或部門的整改工作進行監(jiān)督檢查。被審單位或部門若對審計報告有異議，可在收到報告十日內向審計部負責人提出書面意見，但在相關負責人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍然有效。
4、審計檔案的管理
審計小組應在審計報告送達后的15個工作日內，對審計工作底稿、審計工作記錄、審計證據(jù)材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計部檔案管理員保存。內部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據(jù)材料等的保存期限為10年，內部審計報告的保存期限原則為10年，由審計部負責人確定為特殊的審計報告6應永久保存。
5、后續(xù)審計
對公司存在重大影響的審計項目可以進行后續(xù)審計，檢查被審單位或部門對審計報告中的整改意見的執(zhí)行情況和整改效果。
第五章獎懲
第二十一條內部審計工作中，審計人員及時發(fā)現(xiàn)重大風險隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟效益或有效規(guī)避了風險損失，即為公司的利益做出重大貢獻的審計人員，由審計部向公司提出給予相關審計人員表彰和獎勵；對積極配合內部審計工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營管理企業(yè)并做出顯著成績的部門或個人，審計部可向公司提出給予相關部門或個人進行表揚或獎勵的建議。
第二十二條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、以權謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實應根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計部向公司提出給予相關責任人紀律處分或提請相關部門依法依規(guī)處理。
第二十三條對干擾阻撓內部審計工作的單位和個人，由審計部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對相關責任人給予紀律處分或提請相關部門依法依規(guī)處理。
第六章附則
第二十四條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。
第二十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋，自公司董事會審議通過之日起生效實施。
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