中學(xué)財務(wù)內(nèi)部控制制度試行

　　在現(xiàn)在社會，越來越多地方需要用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的中學(xué)財務(wù)內(nèi)部控制制度試行，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　第一章總則

　　第一條為加強我校財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范我校財務(wù)行為，提高管理水平和效益，適應(yīng)我校發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本制度。

　　第二條我校財務(wù)內(nèi)部控制制度由總務(wù)處負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作。

　　第三條建立和健全我校的內(nèi)部控制制度。

　　第四條我校內(nèi)部控制的基本原則。

　　（一）權(quán)力分隔，每一項收支業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

　�。ǘ�）合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　�。ㄈ�）審批稽核，任何收支業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過總務(wù)處的審核與稽核。

　�。ㄋ模┴�(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

　　（五）憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　（六）例行核對，對每一項收支業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章內(nèi)部牽制及稽核

　　第五條牽制原則

　　(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整、可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第六條組織和分工

　　(一)財務(wù)處設(shè)以下崗位：

　　報賬管理崗、工資管理崗。

　　財務(wù)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財務(wù)室的稽核工作由總務(wù)處主任、副主任、財務(wù)人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。對不合法合規(guī)的原始憑證不予受理，要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。

　　2、總務(wù)處主任和副主任的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)復(fù)查報賬資料的真實性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求予以糾正。

　　第三章財務(wù)人員管理制度

　　第七條堅持定編定崗制度，學(xué)校需要設(shè)財務(wù)崗位，必須經(jīng)總務(wù)處會商辦公室同意后方可設(shè)立。

　　第八條對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。

　　第九條學(xué)校要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十條總務(wù)處的財務(wù)人員要定期進行崗位輪換。

　　第十一條要堅持財務(wù)人員離崗交接制度。財務(wù)人員離崗(含調(diào)動、輪換、退休等)要辦理財務(wù)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有總務(wù)處主任監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，財務(wù)事項未交接清楚不得離崗。

　　第四章工資與人事內(nèi)部控制

　　第十二條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由辦公室及時書面通知財務(wù)室，作為計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第十三條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進行。

　　第十四條工資信息均應(yīng)由本人親自查詢，不可任意查看他人工資。

　　第五章附則

　　第十五條本條例由總務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

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