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廠財務管理制度
隨著社會不斷地進步，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度具有合理性和合法性分配功能。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的廠財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
廠財務管理制度1
李子溪砂石經營部財務管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財務行為，發(fā)揮財務在砂石廠經營管理和提高經濟效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善沙石場財務管理制度，維護沙石場及員工相關的合法權益，制定本制度。
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進砂石廠經營業(yè)務的發(fā)展，提高砂石廠經濟效益，根據(jù)我國有關財務管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關規(guī)定，結合砂石廠實際情況，特制定本制度。
第二條
砂石廠會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督砂石廠財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是砂石廠經營管理的一個重要方面。砂石廠財務管理負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守沙石場秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
砂石廠應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、
所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員（財務負責人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是砂石廠經營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認書開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經砂石廠股東會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
砂石廠股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條
砂石廠以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報合伙負責人批準后處理。
第四章流動資產管理
第十七條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十八條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第五章長期資產管理
第二十條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十一條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→合伙負責人。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十三條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十四條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。砂石廠進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十五條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十六條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
第二十七條
固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．機器、機械和其他生產設備，為10年；
3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
4．其他的運輸工具，為4年；
5．電子設備，為3年。
第二十八條
已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的`固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第二十九條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經合伙負責人批準后進行賬務處理。
第三十條
無形資產指被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不10年的期限攤銷。
第三十一條
遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十二條
砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。
第三十三條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十四條
砂石廠在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經濟效益具有重要作用。
第三十五條
成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、、運輸費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。
廠財務管理制度2
為了規(guī)范服裝廠財務行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務通則》，結合本服裝廠的實際情況，制定本制度。
服裝廠財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產，努力提高經濟效益。
服裝廠應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
服裝廠財務管理的結構體系及責職
本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規(guī)、服裝廠內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務，服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務。
結合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務部負責錢、物、帳的.管理，具體工作責職如下：
資金會計：主要負責錢的管理，工作內容
辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務，并及時登記日記帳，做到日清月結。
編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。
費用報銷：復核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調節(jié)表
與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進行核對并確認。
清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。
按明提供內部月度相關報表
完成領導交辦的其他事項
成本會計：主要負責物的管理，工作內容：
1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本明細帳，并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷售成本匯總轉數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)
3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度
4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應商），編制余額調節(jié)表
5、負責庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤
6、按時提供內部銷售成本月報
7、完成領導交辦的其他事項
總帳會計：主要負責帳的管理，工作內容：
編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關總帳、明細帳
負責核對所有總帳與明細帳，確保一致
編制月度、季度、年度報表，申報納稅
辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項
負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理
固定資產管理
每月下旬進行稅金、毛利預測
按時提供內部費用明細表
完成領導交辦的其他事項
會計主管：主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經營分析數(shù)據(jù)等事項
1、審核所有會計憑證和帳務處理
2、負責本部門的日常管理及部門間溝通
3、供提每季經營分析數(shù)據(jù)
4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金
5、制定、完善
財務制度
服裝廠財務核算制度
一、核算基礎
服裝廠會計事項采用權責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸
記帳法；服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。
二、會計科目使用規(guī)定
現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：
1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金
貸：其他應付款--保證金等
服裝廠內部的借款、業(yè)務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業(yè)費用、管理費用、其他應收款等
貸：現(xiàn)金
銀行存款本科目是核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開戶行賬號來設置，有一個開戶行賬號，就必須設置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：
1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；
3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。
4、在日常賬務處理中，5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、必須通過正常往來科目核算。
8、分錄如下：
收入：借：銀行存款＿XX
貸：應收賬款、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等
支出：借：預付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應交稅金
貸：銀行存款＿XX
劃款：借：應收帳款、其他應收款等
貸：銀行存款＿XX
銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時納入應收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。
廠財務管理制度3
1、按照財務會計規(guī)定設置帳薄和會計科目，及時準確反映企業(yè)財務活動，做到扎帳及時準確，帳帳、帳據(jù)、帳表、帳實、帳冊五相符，科學考核各項財務指標，提高資金周轉的利潤率。
2、考核登記生產經營各環(huán)節(jié)活動情況，重點考核每月或每個生產經營周期的.現(xiàn)金流量、成本計算及應交稅金情況，督導登記材料、產成品出入庫、工人出勤及日生產時間、材料與電能耗用等情況。
3、成本計算按照生產產品類別分類考核耗用直接材料、輔助材料、工人工資、折舊、電費數(shù)額度等，并按照用料類別、工序多少進行明細核算，嚴禁模糊操作，進行不真實的成本計算。
4、材料采購要及時到財務室報告資金來源、采購數(shù)量、貨單、票據(jù)及運費等情況，及時辦理成本費用支出票據(jù)及資金來源交接手續(xù)，做到資料真實準確，經濟責任界線清楚。
5、成本費用嚴禁白條列支，違者，按其數(shù)額罰款20%，由財務主管人員承擔責任，嚴禁財務會計做假帳，違者按有關部門規(guī)定處理。
6、銷售產品必須開具增值稅發(fā)票，憑票記帳，結算銷貨款及收回應收帳款應及時主動向財務室報告，并辦理財務交接手續(xù)，嚴禁長時間滯留在個人手中。
7、材料采購及成本費用開支、需先請示經理同意，支出票據(jù)經經理簽批后方可入帳，擅自作主開支費用、一律由個人承擔。
8、嚴格控制招待費及其他管理費開支，月招待費一般控制在月銷售額的0.5%以內，其他管理費一般控制在5%以內，短期借款利息按照銀行同期貸款正常利率提取，超期罰息部分列作管理費用。
廠財務管理制度4
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的.原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經理監(jiān)交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監(jiān)交。
廠財務管理制度5
1、堅決執(zhí)行政府有關財務、會計的各項法規(guī)、政策和制度，依法經營。
2、財務管理工作由分管責任人負責組織實施。
3、嚴格掌握成本開支范圍和標準，定期進行成本分析，提高企業(yè)經濟效益。
4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產運行。
5、建立規(guī)范的會計賬冊，做好各項會計工作。
6、如實申報，繳納稅費，定期上報各種報表。
7、嚴格執(zhí)行費用報銷制度，所有票據(jù)須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經紀律的'單據(jù)，不得報銷入賬。
廠財務管理制度6
六事故發(fā)生后“三不放過”
1、事故原因不清不放過；
2、事故者及廣大職工不受教育不放過；
3、沒有防范措施不放過。
安全和產管理制度
1、廠部成立安全生產領導小組，廠長任組長，對全公司安全生產負責。
2、安全生產教育要定期對全公司職工進行安全生產基本知識、基本教育，人人樹立安全第一的思想。
3、安全用電，電器設備要加防護罩，線路和(轉載于:小龍文檔網:砂石廠財務管理制度)開關要經常檢查，杜絕各類事故發(fā)生。
為加強xx采石場財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合xx公司具體情況，制定本制度。
1、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務。
2、會計工作出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
一、崗位職責
�。ㄒ唬┴攧战浝砺氊�
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
（二）財務主管職責
1、負責管理公司的`日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
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一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
�。ㄒ唬﹩雾椛a性開支伍仟元以上，非生產性開支壹仟元以上，必須經廠領導班子集體研究決定；單項生產性開支伍萬元以上，非生產性開支壹萬元以上，須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r拾萬元以上，經廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的'須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
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分公司財務是按照集團公司的要求，統(tǒng)一領導、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執(zhí)行機構，負責分公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責分公司財務管理工作。編制分公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
第一章資金審批制度
一、基本原則
第一條經辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。
第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。
第三條公司經理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。
第四條任何審批事項應包括經辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經理簽署審批意見。
二、資金收支流程
1.資金收入
第一條現(xiàn)金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。
第二條客戶轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。
第三條非集團內部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結算款項。沒有對帳的戶，按實發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經理簽字后方可調整。
第四條集團內各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）
2.資金支出
第一條乾元因生產場地與財務會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內公司總經理同意，財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經理簽字、財務科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領導審核、公司總經理簽字、財務科長核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話方式與集團主管領導聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見）
第二條司機運費的結算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務聯(lián)上交會計給予掛賬。結算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯(lián)作為結算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結算運費。
第三條生產加工費的支付應由生產部提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。（購進柴油時必須經磅房過磅，開具過磅單，經生產部長及經理審核簽字后方可到會計掛賬）。
第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經集團領導簽字后支付。款項支付后，出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。
第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產產量編制工資發(fā)放表，經分公司經理簽字并報集團通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。
第六條招待費及禮金等非正常支出的`支付，必須事前向分公司經理請示并且經集團分管領導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。
第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。
第八條零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經相關責任人審批，總經理簽字后由出納員直接報銷，當天及時將票據(jù)轉交會計。
第九條車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。
�、栖囕v的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應辦理領用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。
�、擒囕v加油由公司指定地點統(tǒng)一加油，加油應填寫加油明細表，寫清公里數(shù)、車號、司機姓名。
第十條需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關繳納。
財務支出審批流程
經辦人——財務部審核——總經理審批——集團分管領導審核意見——董事長審批——財務部核準支付。
財務部門的審核及報表職責
l、財務人員在辦理財務審核工作時，應依照有關公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。
2、每月制定付款計劃。
3、資金收支日報表由會計報送。
第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關程序及規(guī)定
一、出貨過磅
1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。
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第一章 總則
為實現(xiàn)投資盈利的目標，本廠應做到管理得法，經營有方，并且財務會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責。
為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》，執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務管理制度。
第二章 成本管理
為使本廠在生產、經營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產品成本，取得較大的生產經營成果，為國家積累更多的建設資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。
1、為使廠在規(guī)定的計劃期內，確定廠的產品成本水平，使廠和員工明確增產節(jié)約的目標，不斷改進廠的經營管理，財務部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經批準后作為檢查工作的依據(jù)。
2、廠成本計劃是綜合反映廠經營狀況的質量指標，必須根據(jù)廠的生產、技術、財務等各計劃綜合編制。因此，各部門應按時編制生產計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務部進行編制。
3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經濟核算的指標，財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預期的經濟效果。
二、生產費用的控制和日常管理
1、做好生產費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。
2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產管理，嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產，節(jié)約輔助材料。
車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。
3、各項費用的支出，由財務部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。
三、成本核算與分析
1、根據(jù)廠經營的實際情況，成本核算對象以各個產品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產品成本采用材料成本法，即在產品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。
2、成本核算方法
根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的`具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。
3、成本分析
結合本廠的經濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產費用開支情況以及主要產品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結經驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產品成本，增加經濟效益的目標。
第三章 貨幣資金管理
現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經濟活動、貨幣結算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉，結合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。
一、現(xiàn)金、銀行存款的管理
1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。
現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調節(jié)表備查。
庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。
2、日常付款的原始憑證，發(fā)票，必須有經辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務經辦人審核后才能付款。
3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的，應先由經辦人員填寫請款單，經用款部門主管審核后，呈交主管經理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務部長核準簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。
同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經營關系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因，經廠主管領導或廠長批準后，方能輸付款。
2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經主管領導（廠長）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。
3、為了利于經營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉賬支票領出五天內，市外匯款三十天內，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經）務紀律處理。
5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時
，必須及時報告財務部，采取有效的應急措施，防止造成經濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經辦人員負全部責任。
6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。
三、備用金的管理
因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據(jù)，到財務部辦理報銷手續(xù)。
領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經主管廠長或廠長批準的，則按挪用公款論處。
凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務部，待下年度一月，再按規(guī)定領用。
四、本制度的解釋權屬于財務部。
如遇上級財經部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關財經部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。
第四章 固定資產管理
為保證國有資產的完整，提高本廠廠房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產，特制定本制度。
一、固定資產的分類：
1、生產用固定資產
指參加生產過程和直接服務于生產過程的各種固定資產。
�、� 房屋
② 建筑物
�、� 機器設備
�、� 工具儀器及生產用具
⑤ 運輸設備
�、薰芾碛镁�
⑦ 技術資料
�、� 其他生產用的固定資產
2、非生產用固定資產
指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產。
3、未使用固定資產
指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產。
4、不需用固定資產
指不適合本廠使用，已經報告上級有關部門處理的固定資產。
5、土地
指有價的生產用和非生產用的土地。
二、固定資產的標準和購置、增加
1、固定資產的標準：
�、� 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
�、� 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年
2、固定資產的增加及其手續(xù)
�、� 購入的固定資產，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。
�、� 自行制造的固定資產，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。
�、� 其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。
�、� 融資租入的固定資產
按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。
�、� 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產，按原有固定資產原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。
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