財務(wù)內(nèi)控制度
在不斷進(jìn)步的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)內(nèi)控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇1
一、財務(wù)支出管理
(一)費(fèi)用的請領(lǐng)
1、現(xiàn)金的領(lǐng)用:現(xiàn)金借款人需填寫借款單、付款申請單或業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處領(lǐng)款。現(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款,否則不準(zhǔn)續(xù)借。
2、支票的領(lǐng)用:領(lǐng)用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。
領(lǐng)用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領(lǐng)用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報銷。
(二)費(fèi)用的報銷
1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意,并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支。
2、報銷程序:填寫費(fèi)用報銷單--部門經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財務(wù)部--結(jié)帳。
3、擅自開支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開支不得報銷。
4、費(fèi)用開支后,當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開支明細(xì)或事由。
5、每周二、三、四為日常費(fèi)用報銷日,財務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。
6、領(lǐng)導(dǎo)審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。
(三)有關(guān)費(fèi)用的'說明
1、費(fèi)用在1000元以上者,原則上使用支票支付。
2、所有職員的出租車票原則上不準(zhǔn)報銷(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外),因公外出可以報銷公交車票。
3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購買,所發(fā)生的費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一報銷:
(1)書;
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請單交行政部負(fù)責(zé)人,領(lǐng)用時填寫領(lǐng)用登記表。
4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務(wù)部備案,財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更,應(yīng)提前通知財務(wù)部。
5、財務(wù)部審查費(fèi)用開支的真實性,對于虛報假報的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。
二、差旅費(fèi)用報銷管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn),交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費(fèi)報銷的必須文件。
2、每一位員工均須填寫差旅費(fèi)報銷單,詳細(xì)說明每一項開支。
3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費(fèi)用發(fā)生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費(fèi)、體育活動、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費(fèi)等不在報銷之列。
4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后,則私人旅行的費(fèi)用必須與公務(wù)出差的費(fèi)用分離。
(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助
1、員工在市內(nèi)出差,市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)行政部審查后按實報銷(不含出租車費(fèi))。
2、長途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷:(略)
● A類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為B類城市。
● 出差補(bǔ)助包含了臨時延長工作時間的加班補(bǔ)助費(fèi)用以及日常的交通費(fèi)用,所以該等費(fèi)用不再報銷。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報銷。
● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作,公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。
(三)餐費(fèi)
●出差用餐補(bǔ)助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷餐補(bǔ)時,應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時間合理地申請;
●若項目公司提供用餐,則不得申請用餐補(bǔ)助;
●若有交際應(yīng)酬餐則不得報銷當(dāng)日的中餐或晚餐。
(四)差旅費(fèi)報銷審批程序
1、預(yù)借款:出差人員如果需要,可按出差地點(diǎn)和出差時間填寫“借款單”,經(jīng)所在部門經(jīng)理簽署意見后,按公司借款審批權(quán)限報批。
2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費(fèi)報銷單》,并詳細(xì)說明每一項目的費(fèi)用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項開支已經(jīng)發(fā)生,特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報銷單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門經(jīng)理處待審批、報賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報批。
違反以上規(guī)定,財會人員有權(quán)拒絕報銷或要求重新辦理報批手續(xù)。
(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失
1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng),應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管,發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。
如發(fā)生任何票據(jù)遺失,員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件),公司可給予認(rèn)可和報銷。
三、通訊費(fèi)用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補(bǔ)貼的員工必須確保手機(jī)每天8:00-24:00間處于開機(jī)狀態(tài),司機(jī)、::部門經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時開機(jī),周六、周日不關(guān)機(jī)。
1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實報實銷,總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元,限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。
2、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。開發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。
3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機(jī),經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn),每人每月最高限額150元,限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據(jù),無登記在冊者均不予報銷。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇2
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會計制度的.規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇3
摘要：房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善是房地產(chǎn)企業(yè)為降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效益的一個必然要求�；诜康禺a(chǎn)行業(yè)周期長、投資大、風(fēng)險性高等特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的改革和完善，對于房地產(chǎn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展而言就顯得尤為重要。特別是當(dāng)前房地產(chǎn)正處于一個產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整階段，所面臨的市場競爭壓力、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化下的風(fēng)險因素、行業(yè)發(fā)展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善無疑成為企業(yè)尋求發(fā)展和突破的一個關(guān)鍵部分，也是房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)程深度改革，降低經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一個必然舉措。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；會計內(nèi)控制度；建立和完善
房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部控制一般分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制、經(jīng)費(fèi)收支控制三部分，其旨在保障財產(chǎn)物質(zhì)的安全，實現(xiàn)財產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用，以降低企業(yè)會計風(fēng)險，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)良性、健康的發(fā)展�？陀^來講，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：1、安全、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系；2、真實、可靠的會計信息；3、高效、經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)活動；4、全面、完善的自律機(jī)制。在此基礎(chǔ)上保障會計信息控制目標(biāo)實施的規(guī)范性、目的性、效率性、效果性，以為管理層提供更為全面、真實、及時的會計信息，確保企業(yè)會計收支的安全性和效益性，全面體現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的作用和價值。
一、建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則
建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則等，都是從全局層面，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際和客觀的市場環(huán)境而定的。
其一，合法性原則。企業(yè)內(nèi)控制度的.建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，遵循相應(yīng)的法律、法規(guī)要求，要是行之有效、行之可行的；
其二，全面性原則。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，滲透到財務(wù)活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋每一個細(xì)節(jié)，是全過程的、全面的、動態(tài)的；
其三，重要性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點(diǎn)，既要樹立全局觀念，全面監(jiān)管，又要有針對性，有層次，有秩序。對于重要的、高風(fēng)險性的環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格的控制，以盡可能的規(guī)避風(fēng)險和防范風(fēng)險。
其四，有效性原則。要求內(nèi)控制度應(yīng)建立一定的目標(biāo)要求，是為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康、良性發(fā)展服務(wù)的。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求，嚴(yán)格的按照制度規(guī)范操作，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提升內(nèi)部控制的有效性。
其五，制衡性原則。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置、崗位的設(shè)立、財務(wù)活動中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，相互之間科學(xué)、合理配置，既要符合內(nèi)控的基本要求，同時還要相互協(xié)調(diào)、相互作用、相互制約、相互監(jiān)督。崗位要求明確、權(quán)責(zé)分明，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢，強(qiáng)調(diào)自身職能性。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責(zé)的部分還應(yīng)當(dāng)保留權(quán)威性和獨(dú)立性，要保障監(jiān)督、檢查的公平性、客觀性。
其六，適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)要符合企業(yè)發(fā)展要求，體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律、特點(diǎn)、風(fēng)險狀況，要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進(jìn)和完善。
其七，成本效益原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分，在最終目標(biāo)和要求上應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。
二、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控存在的問題
目前，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分，是企業(yè)在應(yīng)對市場環(huán)境變化下重點(diǎn)改革內(nèi)容。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：
一是，受外部環(huán)境的影響。社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的全球化、多元化、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大。而且基于房地產(chǎn)行業(yè)本身資金消耗大、風(fēng)險系數(shù)高、控制難度大等特點(diǎn)，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤，無法從根本上保障其科學(xué)性、準(zhǔn)確性和合理性。
二是，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達(dá)國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。一方面，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行科學(xué)制定，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一、固化，缺乏系統(tǒng)性、流程化和執(zhí)行力。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性。另一方面，會計內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，還未與企業(yè)發(fā)展達(dá)到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
三是，內(nèi)控環(huán)境的影響。
1、房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，缺乏操作性強(qiáng)、規(guī)范化特點(diǎn)的法律法規(guī)。
2、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體系的構(gòu)建、內(nèi)部制度的建立，不夠健全、完善，缺乏實際可行性和效率性。
3、房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強(qiáng)，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高。
三、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善
關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進(jìn)資金風(fēng)險防范機(jī)制，從經(jīng)濟(jì)、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責(zé)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步的改進(jìn)和完善財務(wù)管理制度。
1、提高管控力度。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風(fēng)險。
2、建立完善的會計內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實際和戰(zhàn)略目標(biāo)，提高財務(wù)杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用。
3、建立風(fēng)險評估體系，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際和總體計劃，采用科學(xué)、合理的方法規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險和防范風(fēng)險�？偟膩碚f，就是增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平，使企業(yè)在面臨外來風(fēng)險和壓力的過程中，能夠找準(zhǔn)方向，及時的采取有效措施加以處理和防范。
其次，提高內(nèi)部審計工作力度。
1、構(gòu)建科學(xué)、合理的管理制度，增強(qiáng)管理過程的系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性，以提高內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性、權(quán)威性。
2、嚴(yán)格的按照審核標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)劃對會計工作進(jìn)行監(jiān)督和審計，保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和全面性。
3、加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強(qiáng)的審計隊伍的需求。
4、結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標(biāo)，使會計內(nèi)控制度的建立能切實的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)其實用性、功能性和有效性。
最后，對企業(yè)成本進(jìn)行有效的控制。
1、實施對經(jīng)營管理全面、全過程的成本管理，開展細(xì)分化、層次化的管理，增強(qiáng)對成本的管控力度，提高成本利用率。
2、加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴(yán)格的按照制度要求，進(jìn)行規(guī)范、合理管理，合理的調(diào)配資源，以增強(qiáng)管理效果，降低成本消耗，提升經(jīng)營效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]何秀清.淺論房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，20xx.
[2]林凌艷.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計內(nèi)部控制有效辦法[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx.
[3]徐應(yīng)梅.淺議股份制房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].科學(xué)咨詢(決策管理)，20xx.
[4]呂明.淺析房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及控制措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，20xx.
[5]杜天敏.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的盲區(qū)[J].企業(yè)導(dǎo)報，20xx.
財務(wù)內(nèi)控制度 篇4
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化我院各科室、部門及個人的內(nèi)控意識
為了解決我院各科室、部門對財務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強(qiáng)化我院各科室、部門及個人的“內(nèi)控”意識，通過舉辦“內(nèi)控”知識競賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對財務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識的提高。
�。ǘ┩晟莆以贺攧�(wù)內(nèi)部控制制度，確�！皟�(nèi)控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財務(wù)管理部門加大對我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運(yùn)營和健康發(fā)展，就要要求財務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的`前提下，通過對我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時，應(yīng)合理設(shè)計崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運(yùn)轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補(bǔ)充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨(dú)立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強(qiáng)化內(nèi)控，我們必須加強(qiáng)審計部門的建設(shè)，這個審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機(jī)構(gòu)對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用，審計部門不僅應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)，在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計。對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核，對內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評價測試，及時提出改進(jìn)意見和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇5
為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學(xué)工作順利開展，按照區(qū)教育局《關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費(fèi)都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的`合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。
2、出納員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理
1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費(fèi)報銷制度
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報銷。
�。ǘ┦召M(fèi)、代辦收費(fèi)
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇6
為了認(rèn)真貫徹實施《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,對當(dāng)前疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)控制存在的一些問題,怎樣加強(qiáng)和完善管理,使之更好地與社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng),促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,這是本文所探討的問題所在。
一、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)內(nèi)控特殊性
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是政府舉辦的實施疾病預(yù)防控制與公共衛(wèi)生技術(shù)管理和服務(wù)的公益事業(yè)單位,承擔(dān)預(yù)防與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、疫情報告及健康相關(guān)因素信息管理、健康危害因素監(jiān)測與干預(yù)、實驗室檢驗分析與評價、健康教育與健康促進(jìn)、技術(shù)管理與應(yīng)用研究指導(dǎo)等工作職能。
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是提供公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的單位,是實行全額財政撥款的衛(wèi)生事業(yè)機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生監(jiān)督體制的現(xiàn)狀決定了監(jiān)督管理中的收費(fèi)分屬不同機(jī)構(gòu),由此造成了收費(fèi)的不規(guī)范。防疫部門既要管理收費(fèi),又要有償服務(wù);要執(zhí)法,還要收費(fèi)。由于兩個以上機(jī)構(gòu)都行使監(jiān)督收費(fèi), 如何合理收費(fèi)、了解和掌握情況,從而建立與之相應(yīng)的管理方法是我們工作的特點(diǎn),也是財務(wù)工作順利實施的保證。
二、完善加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控措施
2.1建立疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系
參照企業(yè)管理會計的方法,將疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理企業(yè)化,將機(jī)構(gòu)管理從傳統(tǒng)的養(yǎng)尊處優(yōu)狀態(tài)改革為競爭管理體系;建立收支平衡分析、成本預(yù)算與管理、標(biāo)準(zhǔn)成本法、變動成本法、節(jié)約成本法等基本概念和方法體系。隨著信息化現(xiàn)代化、科技突出化的推動,疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)科技的迅猛發(fā)展,要求現(xiàn)代疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)管理學(xué)廣泛應(yīng)用于疾控機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理中。
2.2加強(qiáng)成本核算,提高資源利用率
目前疾病預(yù)防控制中存在一些,亂攤、亂擠、亂計成本的現(xiàn)象,在成本管理上存在著“三失”,即失控(控制)、失實(真實)、失責(zé)(責(zé)任)的狀況。反映在成本核算上,則是(核算粗糙)、假(數(shù)字虛假)、散(核算紀(jì)律松散)。如果不采取措施加以改變,不僅會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高和國家財政收入的穩(wěn)定增長,還會對正在深入進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)體制改革帶來不利的影響。出現(xiàn)這些情況的原因是多方面的。成本核算方法不規(guī)范,核算紀(jì)律不嚴(yán)格,使一些人有空子可鉆,是其中原因之一。不少事實證明,亂攤、亂擠成本,往往是通過亂計成本來實現(xiàn)的。因此,制定統(tǒng)一的成本核算辦法,嚴(yán)格成本核算紀(jì)律,是十分必要的,成本核算是會計核算的中心內(nèi)容,也是成本管理的主要環(huán)節(jié)。
2.3加強(qiáng)預(yù)算管理,實現(xiàn)資源的合理配置
預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,疾病預(yù)防控制預(yù)算管理是為了實現(xiàn)疾病預(yù)防控制既定經(jīng)營的目標(biāo),通過編制疾病預(yù)防控制工作量計劃、傳染病防控業(yè)務(wù)收支計劃、投資計劃、現(xiàn)金流量等預(yù)算,并以傳染病防控內(nèi)部控制保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到執(zhí)行。傳染病防控的預(yù)算是一種“全面預(yù)算”管理,全面預(yù)算管理是一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程,為了確保預(yù)算各項指標(biāo)的全面完成,必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法,依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,實行績效考核。通過全面預(yù)算管理,實現(xiàn)財務(wù)部門對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)監(jiān)控,加強(qiáng)了財務(wù)部門與其他部門的聯(lián)系,對預(yù)防控制中心的資源實現(xiàn)合理有效的配置優(yōu)化。
2.4加強(qiáng)收入監(jiān)管力度
按照“收入保增長、支出保重點(diǎn)、管理上水平、監(jiān)管促規(guī)范”的工作思路,預(yù)算執(zhí)行規(guī)范合序、情況良好,有效地保證了機(jī)構(gòu)改革、發(fā)展穩(wěn)定的需要。加強(qiáng)與收費(fèi)部門溝通協(xié)調(diào),定期召開部門會議、互通信息,對各階段收入進(jìn)行動態(tài)分析,聯(lián)動齊抓收入監(jiān)管,嚴(yán)防收入“跑、冒、滴、漏”。收入監(jiān)督執(zhí)行完善,審核監(jiān)督和文明服務(wù)并舉,重點(diǎn)加強(qiáng)對日常收入資金的審核力度,要對收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審定,避免多頭收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi),加強(qiáng)財務(wù)控制力度。對財務(wù)費(fèi)用支出做好預(yù)算與審核。規(guī)范會計管理,舉辦會計繼續(xù)教育培訓(xùn),會計從業(yè)人員培訓(xùn)及學(xué)歷教育,會計電算化初中級培訓(xùn),樹立會計人員與時俱進(jìn)的新觀念與新形象,提高會計人員素質(zhì)。
2.5加強(qiáng)疾病預(yù)防控制財務(wù)分析與評價
財務(wù)分析,就是利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計統(tǒng)計、醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析、服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動情況分析等信息資料,采用科學(xué)的.分析方法,對一定時期的財務(wù)狀況、營運(yùn)能力和財務(wù)成果進(jìn)行分析,以全面、客觀地評價企業(yè)財務(wù)活動的業(yè)績,有效控制財務(wù)活動的運(yùn)行,正確預(yù)測發(fā)展的未來,促進(jìn)財務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。資金收入是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,對資本結(jié)構(gòu)的分析,主要是長期負(fù)債、短期負(fù)債、所有者權(quán)益等來源所取得的資金之間,以及資金使用是否保持合理的比例關(guān)系方面,進(jìn)行分析。只有比例合理,才能有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),才能提高經(jīng)受挫折能力,從而得以穩(wěn)步發(fā)展;當(dāng)前市場競爭劇烈,生產(chǎn)技術(shù)迅速發(fā)展,企業(yè)必須求生存、求發(fā)展,從而使企業(yè)自身立于不敗之地。因此,分析發(fā)展能力,能促使企業(yè)提高擴(kuò)大再生產(chǎn)的增長速度,增強(qiáng)市場競爭的實力,可以使其健康成長。
三、結(jié)束語
疾病預(yù)防控制單位內(nèi)部控制工作十分重要,充分發(fā)揮內(nèi)部控制可以有效地防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生,使有限的資金發(fā)揮最大的效益。同時,疾病預(yù)防控制財務(wù)內(nèi)部控制工作是一種綜合性的管理工作,涉及疾病預(yù)防控制的外部環(huán)境和內(nèi)部管理。我們認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,不斷提高工作水平,努力開創(chuàng)新的工作局面。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇7
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。
●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。
●負(fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作。
●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費(fèi)用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。
●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。
●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負(fù)責(zé)定期組織公司的`稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。
財務(wù)績效管理
●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負(fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項目成本管理
●負(fù)責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。
●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。
●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇8
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中呈現(xiàn)越來越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場中長久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識到財務(wù)管理對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財務(wù)管理的信息的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財務(wù)管理目標(biāo)。
一、企業(yè)在財務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
（一）內(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運(yùn)行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對結(jié)余資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間的一系列物資的購買、計量、驗收、入庫與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實時記錄在冊，保證企業(yè)財務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強(qiáng)財務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時向上級管理部門進(jìn)行匯報，并對相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財務(wù)管理中的不良行為。另外，在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對各部門的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)整個財務(wù)管理的'安全高效[1]。
�。ǘ┴攧�(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財務(wù)信息的真實性
財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財務(wù)信息的真實有效。企業(yè)的財務(wù)信息是對企業(yè)的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動、盈利狀況與管理活動進(jìn)行如實反映的重要參考資料。但在實際財務(wù)管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會出現(xiàn)財務(wù)信息失真的狀況。財務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過財務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對企業(yè)的財務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、財務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問題
（一）內(nèi)部控制意識淡薄
對財務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識是有效保證制度運(yùn)行的重要因素。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常常暴露出對內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動。從總體看來，我國企業(yè)還是缺乏對財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識。
�。ǘ┴攧�(wù)核算基礎(chǔ)薄弱
財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對財務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財務(wù)管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)。我國財務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財務(wù)從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)信息違背財務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制對策
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)企業(yè)管理的財務(wù)內(nèi)控意識
企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應(yīng)該首先認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財務(wù)管理的行管規(guī)范，并對員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對員工開展培訓(xùn)工作，深度普及財務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對財務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識，強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強(qiáng)財務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財務(wù)工作真實完善，促使財務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。
（二）完善財務(wù)內(nèi)部控制管理制度
完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財務(wù)內(nèi)部管理工作需要對財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個層次建立完善的制度，保證各個部分都能實現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過程中的管理工作。財務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計委員會，實行內(nèi)部控制的監(jiān)管作用。并要在財務(wù)內(nèi)部控制中做好過程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財務(wù)管理制度有效執(zhí)行。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)隊伍建設(shè)
財務(wù)會計人員是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國家不斷出臺的新的財務(wù)政策，加強(qiáng)財務(wù)人員的財務(wù)管理效率，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。
四、結(jié)語
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國企業(yè)想要在市場競爭中維持有力的地位，需要通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識，來有效制定實施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個部分、各個層次的財務(wù)工作有效開展與實施，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作有效開展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營實力。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇9
近年來，武警部隊后勤部門的經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)案件時有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，自1996年起，共發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪案件130余起，涉及部隊30多個單位。內(nèi)部控制是為保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，單位各級管理部門利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。通過多年的正規(guī)化建設(shè)，內(nèi)部控制在武警部隊得到一定的重視，同時，財務(wù)內(nèi)部控制作為內(nèi)控的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在部隊財務(wù)領(lǐng)域的延伸。
因此，它是部隊后勤保障的一項重要內(nèi)容。而在日常經(jīng)濟(jì)管理活動中，不相容職務(wù)的分離，授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)分離等內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定得到不同程度地落實。但毋庸諱言，在財務(wù)內(nèi)部控制制度的具體落實過程中還存在著一些問題，如武警部隊對財務(wù)內(nèi)部管理的問題認(rèn)識不夠深刻，甚至沒有嚴(yán)格意義上的財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，還存在如風(fēng)險意識差、信息流通不暢等諸多問題。因此，對武警部隊現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究，有助于財務(wù)的各項保障。
一、武警部隊財務(wù)內(nèi)控概述
武警部隊財務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在部隊財務(wù)方面的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在財務(wù)領(lǐng)域的延伸，是部隊單位為了提高經(jīng)費(fèi)管理和使用的效率，充分發(fā)揮軍費(fèi)的保障效益，在部隊內(nèi)部所制定和實施的各種規(guī)章制度以及調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序的`總稱。部隊財務(wù)內(nèi)部控制是對部隊一切與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的全面控制，它不僅要控制考核財務(wù)、資產(chǎn)等政策執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各工作分析和作業(yè)研究，并提出改進(jìn)措施。因此，部隊財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理的重要組成部分，是實施財務(wù)管理的一項基本職能，對于保證部隊財務(wù)活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)，合理有效地使用經(jīng)費(fèi)、發(fā)揮其最大效益，具有重要的作用。財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督等五個基本要素構(gòu)成。
財務(wù)部作為后勤的一個核心管理部門，財務(wù)內(nèi)部控制是整個后勤資產(chǎn)管理中十分重要的一個環(huán)節(jié)。同時，它應(yīng)因時期、因地域、因行業(yè)的不同而變化，一成不變的模式一般難以取得理想效果，因此需隨著控制環(huán)境的變化而不斷完善并持續(xù)創(chuàng)新。
二、武警部隊財務(wù)內(nèi)控存在的問題
（一）內(nèi)部控制制度不落實
從目前情況看，大部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但實際操作過程中對財務(wù)內(nèi)部控制制度不重視，僅僅是紙上談兵，貫徹執(zhí)行力度不夠，沒有按照“管錢不管帳”、“管帳不管錢”的原則分工。有些部隊的個別部門和相關(guān)人員把權(quán)限凌駕于制度之上，在具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中濫用權(quán)利；更多的是在業(yè)務(wù)處理過程中，有章不循，遇到問題時過于強(qiáng)調(diào)靈活性，將制定的財務(wù)內(nèi)部控制制度流于形式，失去了它應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)控風(fēng)險。
�。ǘ┚幹婆c分工之間的矛盾
根據(jù)相互制約和程式定位原則，為了避免工作中的舞弊行為，有些職務(wù)是不宜由一個人同時兼任的，所以在組織分工、分擔(dān)責(zé)任的同時需要進(jìn)行職務(wù)分離。但目前，我武警部隊在編制體制調(diào)整改革后，財務(wù)部門編制十分緊張，財務(wù)人員通常是身兼數(shù)職。例如：團(tuán)一級財務(wù)部門應(yīng)有會計、出納、審計三職，而實際只有會計和出納兩個職務(wù)編制，因此不可避免的會有人身兼多職。從而產(chǎn)生漏洞的可能性，在編制有限的單位由財務(wù)人員兼任審計人員失去了審計的嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)部控制風(fēng)險。
�。ㄈ┴攧�(wù)隊伍對于內(nèi)控認(rèn)識不夠
關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制的知識學(xué)習(xí)，只是流于形式，大多數(shù)財務(wù)人員仍然沒有對其有深刻的認(rèn)識。各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的關(guān)注和重視程度不強(qiáng)，在建立健全并有效實施內(nèi)部控制中所負(fù)的責(zé)任意識淺薄。同時，也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識。一方面，外部環(huán)境對財務(wù)人員影響的研究分析，不及時掌握財務(wù)人員的思想動態(tài)和任務(wù)，會造成財務(wù)人員政治素養(yǎng)及道德修養(yǎng)缺失；另一方面，新形勢下面的新任務(wù)對財務(wù)人員提出了新要求，財務(wù)人員應(yīng)保持與時俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、應(yīng)用新技術(shù)以增強(qiáng)其管理能力。
�。ㄋ模┎筷爩徲嫴块T對財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管不夠
現(xiàn)今，大部分部隊的審計部門都沒有切實執(zhí)行它的監(jiān)管任務(wù)。內(nèi)部審計既是部隊財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化部隊內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。部隊財務(wù)內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：對財務(wù)資料進(jìn)行定期審計，審核會計賬務(wù)處理是否正確，是否遵守了《會計法》及《武裝警察法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；切實起到監(jiān)管力度，不要互相包庇；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查， 防止存在漏洞。對此，應(yīng)該加大審計力度。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇10
通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。
一、會計機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的.基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇11
一、前言
對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認(rèn)識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用�；谶@一認(rèn)識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。
3.加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督
對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容�；趯︻A(yù)算部門財務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此，應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價
在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評價，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的'重視。
2.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計
加強(qiáng)內(nèi)部審計，既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進(jìn)行評價。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估
鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估，保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性
財務(wù)內(nèi)控制度 篇12
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的'浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強(qiáng)對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇13
負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。
負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財務(wù)指標(biāo)，每月進(jìn)行對標(biāo)分析。
負(fù)責(zé)組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。
負(fù)責(zé)組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執(zhí)行情況。
財務(wù)內(nèi)控制度 篇14
內(nèi)部控制制度是應(yīng)用于企業(yè)會計領(lǐng)域最廣泛的制度，內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整的重要方法，其在醫(yī)院運(yùn)營中的應(yīng)用對提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理水平、保證醫(yī)院的平穩(wěn)運(yùn)營和健康發(fā)展也有著重要的作用。為了促進(jìn)我國醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展，我國衛(wèi)生部更是于20xx年印發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制做出了細(xì)致的劃分和具體的規(guī)定。
一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制概述
（一）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制對于企業(yè)而言是指一個單位為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整以及保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性而在公司內(nèi)部采取的自我調(diào)整、控制以及評價的一系列方法。醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的原理基本一致，但由于醫(yī)院屬于醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，其組成和運(yùn)營模式與企業(yè)有很大區(qū)別，因此，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制相比于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制也有一定的不同。
�。ǘ┽t(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的重要性
醫(yī)院是承擔(dān)一定的社會職能的福利型社會公益事業(yè)單位，相比于企業(yè)的盈利屬性，醫(yī)院經(jīng)營活動中強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是社會服務(wù)，而不是營業(yè)利潤。國家為了保證醫(yī)院的發(fā)展對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，因此醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制不僅是保證醫(yī)院能夠平穩(wěn)運(yùn)營和健康發(fā)展的重要手段，還是保證公眾資金能夠得到合理運(yùn)用的必要方法。
醫(yī)院的財務(wù)管理工作重點(diǎn)是節(jié)約和發(fā)展，并在滿足社會醫(yī)療需要的基礎(chǔ)上實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制任務(wù)重點(diǎn)在于信息控制、資金安全控制和預(yù)算管理控制三個方向，用于這三方面的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制措施一方面是保證醫(yī)院所籌措的資金能夠得到合理的運(yùn)用，另一方面則監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部不會出現(xiàn)貪污、腐敗等威脅公共資金使用安全的現(xiàn)象。另外，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制在醫(yī)院預(yù)算管理中的作用對保證醫(yī)院的平穩(wěn)運(yùn)行和發(fā)展十分重要，財務(wù)預(yù)算控制作為財務(wù)內(nèi)部控制中的一項風(fēng)險較大的復(fù)雜的需要隨機(jī)應(yīng)變的管理工作，對從業(yè)人員的素質(zhì)及道德水平都有著比較高的要求。
�。ㄈ┽t(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)
醫(yī)院是一個提供醫(yī)療服務(wù)的場所，醫(yī)療活動的對象是人，并且本身也是一個充滿風(fēng)險的高危行業(yè)，以病人安全為主的醫(yī)療風(fēng)險控制是醫(yī)院內(nèi)控的`中心和重心，財務(wù)的內(nèi)控要圍繞醫(yī)療活動展開，要體現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)行的特點(diǎn)并服務(wù)于醫(yī)療活動。因此對醫(yī)療收費(fèi)業(yè)務(wù)的管理、藥品和耗材等的支出管理、信息系統(tǒng)的管理就成為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。確保各環(huán)節(jié)的安全，最終達(dá)到財務(wù)和醫(yī)療安全的目標(biāo)。
二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問題
（一）對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制理解不夠，認(rèn)識不足
我院由于長期以來對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制工作抓的不嚴(yán)，因此導(dǎo)致我院各部門及個人對財務(wù)內(nèi)部控制的理解不夠，認(rèn)識不足。有些科室和部門淺顯的把醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度理解為制度手冊、文件的匯總，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理部門的工作，在科室運(yùn)營時忽視遵守內(nèi)部控制制度的重要性。還有一些科室在面對財務(wù)內(nèi)部控制制度時，不能夠積極學(xué)習(xí)財務(wù)內(nèi)部控制原理及其重要性，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，把部門對效益的追逐和內(nèi)部控制的規(guī)章制度擺在了矛盾的對立面，從而造成管理問題。而且由于我院近年來普遍重發(fā)展而輕管理的態(tài)度導(dǎo)向，致使我院的財務(wù)內(nèi)部控制制度難以對我院運(yùn)營中的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生約束力，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和監(jiān)管制度使醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制成為了一紙空談，對我院的資金安全和我院健康發(fā)展帶來了很大的威脅和影響。
�。ǘ┴攧�(wù)內(nèi)部控制制度難以強(qiáng)化
在我院的運(yùn)營管理體制中，負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度管理的部門是財務(wù)部，然而在醫(yī)院組織體系中財務(wù)部卻是和其它科室平級的職能部門。這就導(dǎo)致了在醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)部門對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度在各科室的運(yùn)用只有工作指導(dǎo)和建議的權(quán)利，而沒有監(jiān)管、組織和控制的權(quán)利。財務(wù)部門在醫(yī)院財務(wù)“內(nèi)控”工作中的尷尬位置導(dǎo)致了財務(wù)部門根本沒有辦法保證和促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施效果。因此只能任由各科室根據(jù)科室各自對“內(nèi)控”的理解程度“隨意”的執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致了我院“內(nèi)控”工作的無力。
�。ㄈ┤鄙儆行У脑u價和監(jiān)督機(jī)制
我院近年來的醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療技術(shù)水平的高速發(fā)展，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評價機(jī)制沒有足夠的時間進(jìn)行理論驗證并合理構(gòu)建，這直接導(dǎo)致了醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的考核和獎勵制度落后，從而造成各科室和部門對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的不重視。由于監(jiān)督和評價機(jī)制不健全，缺乏部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督和制衡作用，導(dǎo)致現(xiàn)有的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能有效的完成對醫(yī)院資金安全的保護(hù)職能。
【財務(wù)內(nèi)控制度】相關(guān)文章：
財務(wù)內(nèi)控制度03-24
內(nèi)控制度03-13
財務(wù)內(nèi)控制度14篇03-24
學(xué)校財務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度11-05
財務(wù)內(nèi)控管理制度03-03
公司內(nèi)控制度04-01
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度（精選15篇）05-09
財務(wù)內(nèi)控管理制度6篇03-14