公司財務制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的公司財務制度，歡迎大家分享。
公司財務制度 篇1
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務管理制度。
一、財務管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。
4、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的.范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
�。�1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
�。�2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。
（3）結(jié)算其他的零星支付款項。
�。�4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
�。�6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務支出規(guī)定及審批程序
1、財務支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
�。�3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務部領取《報銷單》�！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
�。�4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
（6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務支出審批單》，經(jīng)有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。
2、審批程序
業(yè)務經(jīng)辦人—部門負責人（復核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
公司財務制度 篇2
第一章 總 則
第一條 為加強XX省小額貸款公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務規(guī)則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 在XX省內(nèi)依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在XX省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務承擔民事責任。
第三條 小額貸款公司應執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第四條 小額貸款公司應當根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務管理工作。
第六條 小額貸款公司的設立必須根據(jù)有關規(guī)定，經(jīng)省政府有關部門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應當向同級財政部門提交有關變更文件復印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據(jù)。
第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。
第二章 職責、職權(quán)
第九條 小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定：
（一）按照XX省小額貸款公司試點的有關規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務管理職責：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務管理規(guī)定，指導、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務管理制度；
�。ǘ┲笇�、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務行為；
�。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業(yè)務培訓；
（五）有關法律法規(guī)規(guī)定的其他財務管理職責。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務管理職權(quán)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；
（二）決定內(nèi)部財務管理制度，明確經(jīng)營者的財務管理權(quán)限；
�。ㄈQ定財務管理職能部門的設置；
�。ㄋ模Q定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；
（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務的社會中介機構(gòu)；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊�(guī)定，行使其他財務管理職權(quán)。
投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。
第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；
�。ǘ⿺M訂內(nèi)部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；
�。ㄈ┙M織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；
（四）組織繳納各類稅費；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
�。w集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧肇撠熑�；
�。ò耍┡浜嫌嘘P機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；
（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權(quán)。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規(guī)定，
根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點有關規(guī)定，并應適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
第四章 資產(chǎn)運營
第十六條 小額貸款公司應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應當按照內(nèi)部財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第十八條 小額貸款公司應當按照內(nèi)部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時清收應收款項。
第十九條 小額貸款公司應當按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規(guī)定進行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第五章 成本、費用
第二十一條 小額貸款公司應當結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。
第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的`支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預提。
第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據(jù)有關法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據(jù)實列入成本（費用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據(jù)實列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。
第三十二條 小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔xx〕90號）有關規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
經(jīng)股東會決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于
轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊資本的25%。
第七章 財務風險
第三十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責關系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應建立健全貸款管理制度和風險控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查的業(yè)務流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提減值準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷工作應嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，對于符合呆賬認定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會或董事會批準后予以核銷。
第三十五條 小額貸款公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)財務會計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構(gòu)開展外部審計。
第三十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按期向有關部門提交財務報表和業(yè)務經(jīng)營情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)和有關捐贈機構(gòu)披露上述信息，必要時應向社會披露。
第三十七條小額貸款公司應當根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財務管理制度的要求，建立健全財務風險控制體系，明確財務風險管理的權(quán)限、程序、應急方案和具體措施以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。第三十八條 小額貸款公司應當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關法律法規(guī)的要求。第三十九條 小額貸款公司應當按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務的資金。
第四十條 小額貸款公司應當定期或至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。
小額貸款公司應按五級分類原則，并按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。
第四十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應當實行賬銷案存管理。
第四十二條 經(jīng)有關部門批準可從事?lián)I(yè)務的小額貸款公司，對外提供擔保應當符合法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。
上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務范圍以外的擔保，應當由股東會或董事會決定；為小額貸款公司投資者或者實際控制人提供擔保的，應當由股東會決議。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關規(guī)定，分別按照年末擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備和按當年年末擔保余額1%的比例計提擔保賠償準備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時，需向財政部門備案：
�。ㄒ唬┳兏久Q、注冊地址或注冊資本；
（二）改變公司組織形式；
�。ㄈ┬薷墓菊鲁蹋�
�。ㄋ模┳兏径�、監(jiān)事或高級管理人員；
�。ㄎ澹┮髠浒傅钠渌兏马�。
第四十四條 小額貸款公司根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。實施重組應當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務處置或者承繼、股權(quán)設置、資本重組的實施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應當按照資產(chǎn)相關性或者業(yè)務相關性原則分割財產(chǎn)、承擔債務，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關系。
對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。
第四十六條小額貸款公司合并，應當由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關系。
第四十七條 小額貸款公司進行重組時，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應當以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責令關閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定實施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會決議后執(zhí)行。
小額貸款公司依法進行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定的順序清償債務。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權(quán)人以及其他利益相關者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動合同，應當按照國家有關規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金。
第九章 財務信息
第五十二條 小額貸款公司應當在會計電算化的基礎上，整合業(yè)務和信息流程，推行財務管理信息化，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。
第五十三條 小額貸款公司應當根據(jù)有關法律法規(guī)規(guī)定，編制中期財務會計
報告和年度財務會計報告，在規(guī)定期限內(nèi)報送財政部門以及其他有關使用者，不得拒絕、拖延財務信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實的財務信息。小額貸款公司負責人對本企業(yè)財務信息的真實性、完整性負責。
第五十五條 小額貸款公司應當按照財政部門績效評價結(jié)果和要求，對財務狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，提高財務信息披露的真實性和完整性。
第五十六條 財政部門及其工作人員應當履行保密義務，謹慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務信息，不得利用未公開的財務信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務規(guī)則》的相關規(guī)定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門依法對小額貸款公司及其負責人進行處理、處罰或處分：
�。ㄒ唬┎话凑找�(guī)定提交設立、變更文件的；
�。ǘ┎话凑找�(guī)定建立內(nèi)部財務管理制度的；
�。ㄈ﹥�(nèi)部財務管理制度明顯與國家法律法規(guī)和統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；
�。ㄋ模┎话凑找�(guī)定提供財務信息的；
�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實施的財務監(jiān)督的；
�。┢渌`反小額貸款公司財務管理和會計核算有關規(guī)定的。
第五十八條 經(jīng)財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本規(guī)定的小額貸款公司以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續(xù)享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規(guī)行為較為嚴重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會議討論取消其試點資格、吊銷營業(yè)執(zhí)照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
財政部門在依法實施財務監(jiān)督中，對不屬于本部門職責范圍的違法違規(guī)事項，應當依法移送相關管理部門。
第六十條 財政部門工作人員在履行財務管理職責過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財政廳負責解釋。
公司財務制度 篇3
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。
財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
一、財務人員管理
1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。
2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。
5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。
二、資金管理
1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。
2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的.支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復同意后，方可開支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內(nèi)，住宿費按正式發(fā)票結(jié)算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。
6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內(nèi)。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標準結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算。
9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面�；A工資按每人每月1000元；職務津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動法為職工買五險一金。
六、收購、銷售的管理
收購糧食時由驗質(zhì)員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。
銷售糧食時由業(yè)務經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。
公司財務制度 篇4
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的'稅收及管理費用。
（六）對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計信息的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。
第四條公司財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，
第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章財務工作
第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。
第二條會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
�。ㄎ澹┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄆ撸┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ò耍﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第三章財務管理的基礎工作
一、財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第三條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務。
公司財務制度 篇5
第一章 總則
第一條 為規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)營核算，促進公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和國家有關法律、法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務許可證的保險公司（以下簡稱公司）。
公司附屬的獨立核算非保險企業(yè)，分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。
公司發(fā)生遷移、合并、設立分支機構(gòu)以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。
第四條 公司核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第五條 公司應實行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關的監(jiān)督管理。
第六條 公司應當遵守國家的法律、法規(guī)和保險、財政、稅收政策，認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
第二章 資本和負債
第七條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。
制度大全。
公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。
采用吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認的價值計價。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。
公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。
注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本。
第八條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 公司籌集的資本，在經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
第十條 公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)等，計入資本公積金。
資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本。
第十一條 公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務外，不得動用。
第十二條 公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十三條 公司的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)應償還的債務，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。
長期負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上應償還的債務，包括：長期借款、住房周轉(zhuǎn)金、其他長期應付款項、保險保障基金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。
第十四條 公司的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應在債券到期前分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第十五條 公司以負債形式籌集資金，應按國家規(guī)定的適用利率和付費標準支付利息和費用。
第三章 流動資產(chǎn)
第十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。
第十七條 領用的低值易耗品，可以一次或者分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第十八條 公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。
預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實后再差額結(jié)案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。
應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。
第十九條 應收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準后核銷。
公司的壞帳損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過３年仍然不能收回的應收帳款。
計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。
第四章 固定資產(chǎn)
第二十條 固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備等。
不屬于經(jīng)營中主要設備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應當作為固定資產(chǎn)。
不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。
經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。
第二十一條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：
�。ㄒ唬┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
（二）購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；
企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值；
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；
�。ㄋ模┩顿Y者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；
�。ㄎ澹┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；
�。┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價；
�。ㄆ撸┍P盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時按評估確認的價值計入其他營業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時，報主管財政機關審批。
第二十三條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時處理。
公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十四條 公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。
第二十五條 公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十六條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。
第二十七條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。
第二十八條 公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。
第二十九條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：
�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�；
（二）在用的各類設備；
（三）季節(jié)性停用和修理停用的設備；
�。ㄋ模┮灾行∑髽I(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
第三十條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：
�。ㄒ唬┮压纼r單獨入帳的土地；
�。ǘ┓课莺徒ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產(chǎn)；
�。ㄈ┙ㄔO工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；
�。ㄆ撸┢飘a(chǎn)、關停公司的固定資產(chǎn)；
（八）國家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
第三十一條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第三十二條 公司應當按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時）計算確定。
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關備案。
公司可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限（見附表）基礎上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機關備案。
第三十三條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政機關批準，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提折舊。具體計算方法如下：
�。ㄒ唬┢骄晗薹ǖ挠嬎愎剑�
�。保A計凈殘值率
年折舊率＝－－－－－－－－×１００％
固定資產(chǎn)折舊年限
原值×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－４
原值×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－１２
（二）工作量法的計算公式：
原值×（１－預計凈殘值率）
單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－
規(guī)定的總行駛里程
原值×（１－預計凈殘值率）
每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－
規(guī)定的總工作臺時數(shù)
（三）雙倍余額遞減法的計算公式：
�。材暾叟f率＝－－－－×１００％
折舊年限
凈值×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－４
凈值×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－１２
實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，公司應在其折舊年限到期前２年內(nèi)，將凈值平均攤銷。
�。ㄋ模┠陻�(shù)總和法的計算公式：
�。病粒ㄕ叟f年限－已使用年數(shù)）
年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
折舊年限×（折舊年限＋１）
原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－４
原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２
公司按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關批準。
第三十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關備案。
第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
第三十五條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、住房使用權(quán)、商譽和非專利技術等。
第三十六條 無形資產(chǎn)按下列原則計價：
（一）投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；
�。ǘ┵徣氲臒o形資產(chǎn)按實際支付的價款計價；
�。ㄈ┙邮芫栀浀臒o形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；
�。ㄋ模┳孕虚_發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的`注冊費、聘請律師費等費用計價。
除公司合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認。
第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀�。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：
�。ㄒ唬┓珊秃贤蚬旧暾垥蟹謩e規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；
�。ǘ┓蔁o規(guī)定有效使用期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或公司申請書中規(guī)定的受益年限確定；
（三）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；
（四）受益期限難以預計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。
第三十八條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入公司的其他營業(yè)收入。
第三十九條 公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。
開辦費是指公司及其設立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費自公司營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀�，攤銷期不超過５年。
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。
第四十條 公司的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務中取得的抵債物品等。
第六章 資金運用
第四十一條 公司應根據(jù)國家財政、稅收、保險政策和有關法規(guī)運用資金，遵循安全性原則，堅持穩(wěn)健經(jīng)營，提高償付能力，保證資產(chǎn)的保值增值。
第四十二條 公司的資金運用必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，接受保險監(jiān)督管理部門和主管財政機關的監(jiān)督管理。
第四十三條 公司的資金運用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金運用形式。
第四十四條 投資收益按下列原則確認：
�。ㄒ唬┕菊J購的債券，按照實際支付的價格計價。實際支付價款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價，其應收利息，分期計入損益。
�。ǘ┮鐑r或者折價購入的長期債券，實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。
（三）公司出售有價證券可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
公司中途出售債券的實際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。
�。ㄋ模┕景磭乙�(guī)定對外投資分得的利潤，計入投資收益。
�。ㄎ澹┕緦ν馔顿Y沒有控制權(quán)的采用成本法核算，擁有控制權(quán)的采用權(quán)益法核算。
第四十五條 公司依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金。
第七章 成本和費用
第四十六條 公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務支出、代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)折舊費、業(yè)務管理費、保險保障基金、準備金提轉(zhuǎn)差以及其他有關支出，按規(guī)定計入成本和費用。
第四十七條 公司成本和費用包括以下內(nèi)容：
（一）賠款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。
理賠勘查支出是指公司聘請專業(yè)技術人員對承保的保險標的損失進行估損鑒定等發(fā)生的支出。
攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。
（二）給付支出和退保金。包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。
�。�、死傷醫(yī)療給付。指公司經(jīng)營的人身險業(yè)務中，被保險人在保險期內(nèi)發(fā)生保險責任范圍內(nèi)的死亡、傷殘、醫(yī)療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。
�。病M期給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。
３、年金給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險條款規(guī)定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。
�。�、退保金。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務中，被保險人辦理退保時，按保險條款規(guī)定支付給被保險人的退保金。
�。ㄈ┓直I(yè)務支出。包括分出保費、分保賠款支出、分保費用支出。
�。�、分出保費。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務時，向分入分保公司支付的保費。
�。�、分保賠款支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，因保險標的發(fā)生損失向分出分保公司支付的應承擔的賠款支出。
�。�、分保費用支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，向分出分保公司支付的應承擔的各項支出，包括營業(yè)費用、代理手續(xù)費和營業(yè)稅金及附加等。
�。ㄋ模┐硎掷m(xù)費支出及傭金支出。
１、代理手續(xù)費支出。指公司向受其委托，并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的代理手續(xù)費。
保險代理人包括專業(yè)代理人、兼業(yè)代理人和個人代理人。
公司可以根據(jù)實際業(yè)務經(jīng)營情況確定某一險種、某一條款或不同形式代理人的代理手續(xù)費支付標準，但代理手續(xù)費支付總額最高不得突破實收保費的８％。
２、傭金支出。指公司向?qū)ｉT推銷壽險業(yè)務的個人代理人支付的傭金支出。傭金最高支付總額不得突破繳費期內(nèi)實收保費的５％。
已支付傭金的營銷業(yè)務不得再支付代理手續(xù)費。
３、公司直銷保險業(yè)務不得對外支付代理手續(xù)費或傭金。
直銷保險業(yè)務是指公司不通過保險代理人而直接經(jīng)營的保險業(yè)務。
�。础⒊齻�人代理人外，公司不得以現(xiàn)金方式支付代理手續(xù)費或傭金。
�。ㄎ澹┓李A費。指公司為防止保險事故發(fā)生，經(jīng)被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發(fā)生的費用支出。
支付防預費的標準：財產(chǎn)保險業(yè)務、意外傷害保險業(yè)務和短期健康保險業(yè)務按不超過當年自留保費收入的１％控制使用；壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務按不超過當年自留保費收入的０．８％控制使用。
�。I(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。開業(yè)不滿三年的公司，按不超過當年營業(yè)收入的９‰掌握使用；開業(yè)滿三年以上的公司按不超過當年營業(yè)收入的６‰掌握使用。
（七）業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。按不超過營業(yè)收入的３‰掌握使用。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費。
�。ň牛┨崛⊥顿Y風險準備金。公司應按上年末長期投資余額的３‰提取投資風險準備金，年末余額達到上年末長期投資余額的１％時，實行差額提取。
�。ㄊ┨崛膸蕚浣�。公司應按年末應收帳款余額的１％提取壞帳準備金，用于核銷公司應收帳款的壞帳損失。
公司當年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入當年成本；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。
壞帳準備金在年末超過或未達到應收帳款余額１％的，差額沖減或補提。
當年應提取的壞帳準備金＝本年末應收帳款余額×１％－上年末壞帳準備金余額
�。ㄊ唬┨崛〈魩蕚浣稹９緫茨昴┵J款余額的１％差額提取呆帳準備金，并在成本中列支，用于核銷公司發(fā)生的呆帳損失。
當年應提取的呆帳準備金＝本年末各項貸款余額×１％－上年末呆帳準備金余額
�。ㄊI(yè)務管理費。包括：電子設備運轉(zhuǎn)費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括中小企業(yè)融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、席位費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷（不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷）、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、社會統(tǒng)籌保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、車船使用費（含燃料費）、住房公積金、上交管理費、銀行結(jié)算費、同業(yè)公會會費、學會會費等。
職工工資指公司在職職工工資、獎金、津貼和補貼。
職工福利費按公司職工工資總額的１４％計提，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
工會經(jīng)費按職工工資總額的２％計提，撥交工會使用。
職工教育經(jīng)費按公司職工工資總額的１．５％計提，用于職工教育開支。
住房公積金指經(jīng)主管財政機關批準列支的公司職工住房補貼。
勞動保險費指公司離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的職工退休養(yǎng)老醫(yī)療統(tǒng)籌基金。
社會統(tǒng)籌保險費指公司按照國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費、待業(yè)保險基金及殘廢人就業(yè)金等。
差旅費標準由公司參照當?shù)卣?guī)定的標準，結(jié)合公司的具體情況自行確定。
稅金指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。
審計費指公司聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。
咨詢費指公司聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
董事會費指公司最高權(quán)力機構(gòu)（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
車船使用費指公司機動車船所需的燃料、輔助油料、養(yǎng)路、車檢等費用。
上交管理費指公司按規(guī)定上交保險監(jiān)督管理部門的費用。
銀行結(jié)算費指公司按規(guī)定支付給銀行的匯兌、結(jié)算郵費、電匯費、手續(xù)費以及向銀行購買專用憑證的費用。
同業(yè)公會會費、學會會費是指公司向保險同業(yè)公會或保險學會交納的費用。
（十三）提取保險保障基金。公司應按當年自留保費收入的１％提取保險保障基金，達到總資產(chǎn)的６％時，停止提取。財產(chǎn)保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務、再保險業(yè)務提取保險保障基金；壽險業(yè)務、長期健康保險業(yè)務不提取保險保障基金。
（十四）各項準備金提轉(zhuǎn)差。指公司本期（或本年）應提取的各項準備金與上期（或上年）提取的各項準備金差額。
公司提取的各項準備金包括未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。
�。�、提取未決賠款準備金。指公司對在保單有效期內(nèi)發(fā)生的未決賠款所計提的賠款準備。按最高不超過當期已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額的１００％提取。
未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差＝本期應提取的未決賠款準備金－上期提取的未決賠款準備金
２、提取已發(fā)生未報告賠款準備金。指公司對已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額提取的賠款準備。按不超過當年實際賠款支出額的４％提取。
已發(fā)生未報告賠款準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的已發(fā)生未報告賠款準備金－上年末提取的已發(fā)生未報告賠款準備金
３、提取未到期責任準備金。指損益核算期在一年以內(nèi)（含一年）的非壽險保單，為承擔跨年度責任提取的賠款準備。按當期自留保費收入的５０％提取。
未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本期應提取的未到期責任準備金－上期提取的未到期責任準備金
有條件的公司在執(zhí)行上述規(guī)定的基礎上，可按八分之一法、二十四分之一法或三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。并在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監(jiān)督管理部門備案。未到期責任準備金提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需變動，應報經(jīng)主管財政機關批準。
４、提取長期責任準備金。指損益核算期在一年以上（不含一年）的各類非人身險業(yè)務，在業(yè)務未到結(jié)算損益年度時，公司在年終按業(yè)務到期年份將歷年累計的保費收入與賠款支出的差額提取的準備金。
長期責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的長期責任準備金－上年提取的長期責任準備金
�。怠⑻崛垭U責任準備金和長期健康險責任準備金。指經(jīng)營壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的公司對保單生效后應承擔的未到期責任，依據(jù)精算結(jié)果計算提取的準備金。包括壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。
壽險責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的壽險責任準備金－上年提取的壽險責任準備金
長期健康險責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的長期健康險責任準備金－上年提取的長期健康險責任準備金
公司壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的提取計算方法在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監(jiān)督管理部門備案，提取計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需變動，由保險監(jiān)督管理部門批準并報主管財政機關備案。
�。ㄊ澹⿺偦胤直ＹM用支出。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務時，收到應由分入分保公司承擔并支付的分保費用支出。攤回分保費用支出抵減保險業(yè)務成本和費用支出。
第四十八條 公司代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實列支，不得預提。
第四十九條 公司需要待攤的費用，由公司根據(jù)權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。
第五十條 公司的下列支出不得計入成本和費用：
一、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出；
二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利；
三、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；
四、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；
五、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。
第五十一條 公司的成本核算，應嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
第五十二條 公司的成本核算以季（月）、年為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑須一致。
第八章 營業(yè)收入、利潤及分配
第五十三條 營業(yè)收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入。
（一）保費收入。指公司按規(guī)定向投保人收取的保險費及儲金折算利息。
儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規(guī)定的適用利率計算的利息。
�。ǘ┓直ＹM收入。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，按分入分保合同條款規(guī)定向分出分保公司收取的保險費收入。
�。ㄈ┳穬斂钍杖胧侵腹緦σ虻谌叩倪^錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。
第五十四條 公司應在各項業(yè)務合同簽訂以后，在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，或者在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
公司在保險業(yè)務合同簽訂以后，按照約定的時間開始承擔保險責任時，按應計收入的數(shù)額確認保費收入的實現(xiàn)。
保險合同規(guī)定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入；
采取躉交保費的，于收到保費時確認保費收入；
以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務，應按儲金面值和國家規(guī)定的同期利率計算出的當期利息收入按期確認保費收入；
長期人身險業(yè)務在實際收到保費時確認保費收入；
分保費收入按分保合同確認保費收入。
第五十五條 公司利潤總額按下列公式計算：
利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－成本和費用－營業(yè)稅金及附加＋投資收益＋利息收入－利息支出＋匯兌損益－保戶利差支出＋其他營業(yè)收入－其他營業(yè)支出
營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、所屬院校經(jīng)費支出、非常損失、罰款支出、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
投資收益包括公司對外投資取得的收入、購買國債及金融債券等產(chǎn)生的利息收入。
利息收入包括公司資金存入銀行及同業(yè)拆借等取得的收入。
利息支出是指公司以負債形式籌集的各類資金，按國家規(guī)定的適用利率提取和支付的應付利息。
匯兌損益是指公司在經(jīng)營過程中開展外幣業(yè)務時，不同外幣折算發(fā)生的價差以及由于匯率變動而發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，包括匯兌收益和匯兌損失。
保戶利差支出是指經(jīng)營壽險業(yè)務的公司按保險條款規(guī)定派發(fā)給保戶的利差支出。
其他營業(yè)收入是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務外的其他業(yè)務取得的收入，包括租賃收入、咨詢收入、代查勘收入、手續(xù)費收入、理賠中收回固定資產(chǎn)變現(xiàn)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入及其他收入。
其他營業(yè)支出是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務以外的其它業(yè)務發(fā)生的支出，包括咨詢服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。
第五十六條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在５年內(nèi)延續(xù)彌補。５年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第五十七條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。
第五十八條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，利差支出，以及保險監(jiān)督管理部門對公司因少交或遲交保證金的加息。
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損。
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金。公司法定盈余公積金按稅后利潤（減彌補虧損）的１０％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的５０％時，可不再提取。
�。ㄋ模┨崛」娼�。
（五）經(jīng)批準提取總準備金。
公司經(jīng)主管財政機關或公司董事會批準提取的總準備金用于巨災風險的補償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本金。
�。┫蛲顿Y者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：
�。薄⒅Ц秲�(yōu)先股股利。
�。�、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按公司章程或股東會議的決議提取和使用。
�。场⒅Ц镀胀ü晒衫�。
第五十九條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會議特別決議，可按不超過股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的２５％。
第六十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的２５％為限。
公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。
第九章 外幣業(yè)務
第六十一條 公司外幣業(yè)務指在業(yè)務經(jīng)營過程中用記帳本位幣――人民幣以外的貨幣進行的保險、再保險、往來結(jié)算、外匯買賣和計價等業(yè)務。
外幣業(yè)務量較大的公司應實行外幣分帳制，平時以外幣記帳，每期終了將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額；本外幣報表匯總應按合并報表的處理方法，將折合記帳本位幣與原帳面記帳本位幣金額的差額，在報表“資本匯差調(diào)整”項內(nèi)單獨反映，不作帳務處理；不實行外幣分帳制的公司，應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額。
第六十二條 公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。
第六十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記帳本位幣與投入時的外匯牌價折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。
第六十四條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產(chǎn)的價值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。
第六十五條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入公司的開辦費。如為凈收益，自營業(yè)之日起按不少于５年的期限平均攤銷，也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入公司的清算損益。
第六十六條 公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的市場匯價折合為記帳本位幣金額。其記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額部分，區(qū)分如下情況分別加以處理：
�。�、公司經(jīng)批準為開辦外匯業(yè)務用人民幣購買和財政部核撥的作為外匯資本管理的外匯營運資金，其折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額，實行統(tǒng)帳制核算的，計入資本公積金；實行分帳制核算的，按合并報表。
２、除上述第１款規(guī)定之外，公司外匯買賣，外幣兌換等外匯業(yè)務的期末余額，折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額作為匯兌損益處理。
�。�、公司當期外匯利潤及境外機構(gòu)稅后利潤按規(guī)定上繳的所得稅或利潤，應按決算日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣計算；公司實際上交時由于匯率不同而產(chǎn)生的差額計入?yún)R兌損益。
�。�、公司不得因匯率變化而調(diào)整實收資本的帳面余額。
第十章 公司清算
第六十七條 公司宣布終止時，應當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權(quán)、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。
第六十八條 清算公司的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。
已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。
經(jīng)營有人壽保險業(yè)務的公司，被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)時，其持有的人壽保險合同及準備金，必須轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務的公司。
清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，不得處置公司財產(chǎn)。
第六十九條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。
第七十條 公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。
第七十一條 公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：
（一）隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；
（二）非正常壓價處理財產(chǎn)；
�。ㄈ⿲υ瓉頉]有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保；
�。ㄋ模⿲ξ吹狡趥鶆仗崆扒鍍�；
�。ㄎ澹┓艞壸约旱膫鶛�(quán)。
第七十二條 清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。
第七十三條 公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務：
�。ㄒ唬⿷段锤兜穆毠すべY、勞動保險費；
�。ǘ┵r償或給付保險金；
（三）應繳未繳國家的稅金；
�。ㄋ模┥形磧敻兜膫鶆�。
不足以清償同一順序債務的，按比例清償。
第七十四條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。
第七十五條 公司清算完畢，清算機構(gòu)應當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。
第十一章 財務報告和財務評價
第七十六條 公司應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與公司有關的報表使用者提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。
第七十七條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。企業(yè)應當按季、年編報資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。
資產(chǎn)負債表應列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡關系。
利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量表應當反映公司一定會計期間內(nèi)，有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。
其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置編報。
公司匯總編報的財務報表一律折合為人民幣。
第七十八條 公司年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。
第七十九條 企業(yè)應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。
（一）經(jīng)營狀況指標，包括流動比率、負債經(jīng)營率、資產(chǎn)負債率、固定資本比率。
１、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動資產(chǎn)
流動比率＝－－－－×１００％
流動負債
負債總額
２、負債經(jīng)營率＝－－－－－－×１００％
所有者權(quán)益
�。场①Y產(chǎn)負債率：是指公司負債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。計算公式：
全部負債總額
資產(chǎn)負債率＝－－－－－－×１００％
全部資產(chǎn)總額
固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額
�。�、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
凈資產(chǎn)
�。ǘ┙�(jīng)營成果指標，包括利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會貢獻率、上交積累率。
凈利潤
１、利潤率＝－－－－×１００％
營業(yè)收入
凈利潤
２、凈資產(chǎn)利潤率＝－－－－×１００％
資產(chǎn)凈值
總成本
�。�、成本率＝－－－－×１００％
營業(yè)收入
營業(yè)費用
�。�、費用率＝－－－－×１００％
營業(yè)收入
賠款支出－攤回分保賠款
�。怠①r付率＝－－－－－－－－－－－×１００％
保費收入－分出保費
滿期給付＋死傷醫(yī)療給付＋年金給付
�。丁⒔o付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
壽險、長期健康險長期責任準備金
本年退保金支出
７、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
年初壽險、長期健康險責任準備金＋
本年保費收入
�。�、社會貢獻率：是衡量公司運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式：
企業(yè)社會貢獻總額
社會貢獻率＝－－－－－－－－×１００％
平均資產(chǎn)總額
企業(yè)社會貢獻總額是指公司為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。
９、上交積累率：衡量公司社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：
上交國家財政總額
上交積累率＝－－－－－－－－×１００％
公司社會貢獻總額
上交國家財政總額包括應交營業(yè)稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。
公司可根據(jù)實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。
第十二章 附則
第八十條 本制度由財政部負責修訂和解釋。
第八十一條 公司可根據(jù)《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。
第八十二條 本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執(zhí)行。
附表：
保險公司固定資產(chǎn)分類折舊年限表
房屋及建筑物
一、房屋折舊年限
營業(yè)用房３０―４０年
非營業(yè)用房３５―４５年
簡易房５―１０年
二、建筑物１５―２５年
機器設備
一、機械設備１０―１４年
二、動力設備１１―１８年
三、通訊設備５―１０年
四、電子計算機３―１０年
五、電器設備５―１０年
六、安全保衛(wèi)設備５―１０年
七、辦公及文字處理設備５―８年
八、醫(yī)療設備６―１２年
交通運輸設備
一、專用理賠車４―７年
二、其他運輸設備６―１２年
關于印發(fā)《保險公司財務制度》的通知
�。ㄘ攤帧玻保梗梗埂常柑枺�
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產(chǎn)保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產(chǎn)保險股份有限公司，新疆生產(chǎn)建設兵團保險公司：
為適應我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)營核算，現(xiàn)印發(fā)《保險公司財務制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。
附件：保險公司財務制度
中華人民共和國財政部
一九九九年一月十三日
公司財務制度 篇6
一、領導重視財會工作
財會工作的順利開展與企業(yè)領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領導要選派思想素質(zhì)好、責任心強、業(yè)務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領導都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。
二、提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)
財務管理作用發(fā)揮如何，關鍵在于財務人員。必須進一步提高財務人員的素質(zhì)，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較扎實的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。
要充分發(fā)揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時，數(shù)據(jù)準確，系統(tǒng)能夠自動生成會計報表，從而以高質(zhì)量的會計信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。會計電算化的應用為盡快實現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)財務管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎。
突出資金管理
1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制
強化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態(tài)勢。
2、強化資金的機構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化
合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的結(jié)算方式，加大財務部門對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的'實施。時刻注意資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
3、加強對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累
財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
財務管理具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經(jīng)營是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產(chǎn)生重大影響。
財務部門通過對財務指標的經(jīng)常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
公司財務制度 篇7
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
�。ǘ┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
（六）企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結(jié)果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度原則上應包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結(jié)算管理制度；
（三）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷和管理制度；
（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；
（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
（九）利潤分配管理制度；
�。ㄊ┎块T負責人離任審計制度。
第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調(diào)賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權(quán)責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；
（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
（三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的'其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。
第四章財務監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權(quán)限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
（一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務所進行審計：
（一）企業(yè)年度財務決算；
（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
（三）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調(diào)整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。
公司財務制度 篇8
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付各項設備、材料款項，完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的'資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
公司財務制度 篇9
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾恚蕴岣邥嬞Y訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的.日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念…工商企業(yè)制度的…
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條/會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
公司財務制度 篇10
稅務問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。 企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應首先關注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。
關注點一：資產(chǎn)質(zhì)量
企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關注點如下：
應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。
存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉(zhuǎn)率是否過低、賬實是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分。
其他應收款與其他應付款的核算內(nèi)容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足。
關注點二：現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量反應了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務狀況�，F(xiàn)金流量主要關注點有以下幾個方面：
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。 關注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要關注其償債風險。
關注點三：重大財務風險
在企業(yè)財務風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關注點八：會計基礎工作
會計基礎工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經(jīng)濟業(yè)務事項納入統(tǒng)一的一套報賬體系內(nèi)。
會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
關注點四：獨立性與關聯(lián)交易
企業(yè)要上市，其應當具有完整的`業(yè)務體系和管理結(jié)構(gòu)，具有和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務獨立、機構(gòu)獨立和業(yè)務獨立五大獨立。尤
其是業(yè)務獨立方面，證監(jiān)會對關聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內(nèi)關聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關聯(lián)交易要有完整業(yè)務流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。
關注點五：業(yè)績連續(xù)計算
在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內(nèi)上述內(nèi)容沒有變化。
對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關業(yè)務的重組，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時機，不同規(guī)模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關注點六：內(nèi)部控制
不可否認的是，政府相關機構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應用指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關要求，建立健全內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。
公司財務制度 篇11
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務結(jié)算方式
�。�1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。
（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。
第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的`成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
【公司財務制度】相關文章：
公司財務制度04-27
企業(yè)公司財務制度03-11
公司財務制度范本03-15
小公司財務制度11-11
公司財務制度15篇03-12
公司財務制度(15篇)03-12
集團公司財務制度03-09
公司內(nèi)部財務制度范本12-19
公司財務制度14篇04-22