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對財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施
在快速變化和不斷變革的今天，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的對財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施，歡迎大家分享。
對財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施1
一、現(xiàn)金出納處的問題。村推行代理會計(jì)制度以后，村出納員仍由村就地采用。這些同志中，存有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低，缺少系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識，對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度認(rèn)知不細(xì)致，未經(jīng)過非正規(guī)培訓(xùn)，上崗后時程教育也很少，以致業(yè)務(wù)水平低落；加之村出納員。大都兼理銀行存款，在對銀行存款管理的建議上，也往往一知半解，操作方式違紀(jì)違規(guī)，存有問題眾多。
�。�1）是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問題上。主要有以下五個方面：
1：出納處白條抵帳、睡糟擺宕情況較為輕微。
2、部分村干部存有長期借予公款現(xiàn)象。
3、大筆資金在出納處掛宕盧戈韋，沒列入村財(cái)務(wù)帳面管理。
4、一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際放置量很大，且因?yàn)榘踩珕栴}，有的存放在個人家中，公私容易分后。
5、一些經(jīng)濟(jì)脆弱村因收支較太少，發(fā)票退庫不及時，往往3——4個月份并在一起報(bào)帳，無法及時充分反映村級財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。
�。�2）是表現(xiàn)在銀行存款管理問題上。也有以下五個方面：
1、銀行存折多頭開戶；出納員個人名義開戶，部分出納員調(diào)動較多的村，個人名義的銀行存折多達(dá)4—5本。
2、僵硬折子長期不清掃，掛宕三四百元現(xiàn)金；
3、支票戶不建好銀行帳，支票戶存款出入按現(xiàn)金收支科穴，支票戶存款余額劃入現(xiàn)金科目支付。
4、貨幣資金公款私存，理由就是盤活資產(chǎn)、變現(xiàn)海富通。
5、個別出納員現(xiàn)金公私混為一談，突擊盤點(diǎn)中現(xiàn)金余額時存有相符。
二、會計(jì)代理站帳戶中的問題。村會計(jì)代理制度實(shí)施以來，村帳鎮(zhèn)（街）管，由鎮(zhèn)（街）代理會計(jì)記帳，這在一定程度上加強(qiáng)了村級財(cái)務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的.規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?jì)是在鎮(zhèn)（街）統(tǒng)一記帳，下村時間較少，與村報(bào)帳員溝通相對也較少，造成代理會計(jì)對某些帳務(wù)處理不夠及時，部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個方面：
�。�1）整體表現(xiàn)在<新建工程>完工后往往無法及時扣除<固定資產(chǎn)>，有的時間長達(dá)2—3年，影響了村級開支分配的恰當(dāng)核算。
（2）整體表現(xiàn)在債務(wù)類科目帳實(shí)相符，今后很有可能淪為村集體資產(chǎn)外流的渠道。例如某些村折扣處置后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的Nagaur報(bào)酬不實(shí)，今后很有可能導(dǎo)致村集體資產(chǎn)的外流。
�。�3）表現(xiàn)在代理會計(jì)在記帳過程中，工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，時有一些低級記帳錯誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶上時有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎直接記入“管理費(fèi)用”科目，不通過“應(yīng)付工資”科目核算；一些農(nóng)用設(shè)備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒有進(jìn)入“固定資產(chǎn)”科目管理等。
這些會計(jì)科目處置的犯規(guī)，可以并使干部報(bào)酬難以搜尋錄入，難在干部報(bào)酬支付TGP50時發(fā)生偏差；可以并使村級固定資產(chǎn)喪失帳戶管理，難導(dǎo)致村集體資產(chǎn)的失控。
三、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)，村民財(cái)監(jiān)小組和會計(jì)代理站的把關(guān)，村級支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高，但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個方面：
�。�1）就是開支發(fā)票中的無據(jù)開支單問題。
1、無椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災(zāi)。
2、部分并無椐開支單全文直觀，缺乏詳細(xì)內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別就是一些基礎(chǔ)建設(shè)開支并無椐單，與財(cái)務(wù)管理記帳建議差距甚遠(yuǎn)，缺乏工程合約、招投標(biāo)資料，缺乏竣工財(cái)政預(yù)算目錄等附件。
3、作為基建支出，應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無椐支出單結(jié)算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。
4、一些與企業(yè)的往來開支，必須繳納企業(yè)正式宣布發(fā)票科穴，但也往往用并無椐開支單繳付。其中問題不僅僅就是減少了村財(cái)務(wù)開支發(fā)票中的并無椐開支單數(shù)量，其實(shí)質(zhì)就是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介，在協(xié)助企業(yè)躲避繳，遷移資金，侵害國家的利益，也有可能在賺取個人獲益。
�。�2）是有一些支出發(fā)票，正在從一個絕端走向另一個絕端。有一部分村，因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān)，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴(yán)重。時間一長，將無從查證。
�。�3）就是代理東站歸還給村的不能規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不并作處置，消極對付。會計(jì)代理東站同志對村呈報(bào)的發(fā)票托雷西強(qiáng)化后，對一些可以獲得正式宣布發(fā)票的并無椐開支單，不予歸還并建議對調(diào)正式宣布發(fā)票。但村里對這一措施都抱著消極對付態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，顯然沒回去對調(diào)，實(shí)行的辦法就是：“你不給報(bào)帳我就返現(xiàn)金”，這樣一來，雖然憑證中的不能規(guī)范單據(jù)太少了，但現(xiàn)金科目中的問題更加輕微了。
四、村級資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風(fēng)險的問題。如何促進(jìn)村級資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風(fēng)險，是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo)，但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。
對財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施2
此次自查以解決問題為導(dǎo)向，必須將邊查邊改為、規(guī)范健全橫跨始終。鄉(xiāng)紀(jì)委必須加強(qiáng)對自查工作的監(jiān)督，對工作不力或應(yīng)付索性的人員，必須嚴(yán)苛執(zhí)紀(jì)、嚴(yán)謹(jǐn)問責(zé)；對于自查過程中辨認(rèn)出的黨員干部違紀(jì)問題，必須依照規(guī)依紀(jì)對有關(guān)責(zé)任人做出處置；對涉嫌犯罪的，必須轉(zhuǎn)交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。
一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會，近年來，各區(qū)、縣工會在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作方面展開了一些有益的積極探索，獲得了一定實(shí)效，但也存有一些問題，主要整體表現(xiàn)在：區(qū)、縣財(cái)政撥付工會經(jīng)費(fèi)尚未全部妥當(dāng)；部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放式、財(cái)政預(yù)算約束不弱、服務(wù)設(shè)施制度還不健全；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作脆弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸突顯，亟須提升和強(qiáng)化。
（一）財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政撥付工會經(jīng)費(fèi)相對化解得較好，其他區(qū)、縣或只化解區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額撥付經(jīng)費(fèi)，與足額撥付差距甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未化解。
�。ǘ┒悇�(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)收款工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)沒收率為與以往較之存有了大幅度提高，但仍然存有經(jīng)費(fèi)沒收空白點(diǎn)。奧宗縣表明，碑林區(qū)工會所屬基層單位已設(shè)立工會的存有4000多家，而繳納經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，沒40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已設(shè)立工會的存有多家，而繳納經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)至30%。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒制定有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制定的不能全面、財(cái)務(wù)繳費(fèi)及審核制度不明晰，尤其缺乏審計(jì)結(jié)果管理制度，輕易引致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性小。財(cái)政預(yù)算情況說明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)和、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超出預(yù)算超過200%，有的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)重不足財(cái)政預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會財(cái)務(wù)會計(jì)、辦事員一人出任，不合乎會計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
（四）財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審核繳費(fèi)程序中沒會計(jì)人員審查，經(jīng)辦人輕易使領(lǐng)導(dǎo)蓋章繳費(fèi)，等待會計(jì)人員作賬時辨認(rèn)出問題，為時已晚。除了一些財(cái)務(wù)人員審查嚴(yán)格把關(guān)不規(guī)范，存有白條退庫及違憲票據(jù)退庫的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，開支時遜于限額采用現(xiàn)金，派發(fā)物品叛明派發(fā)明細(xì)單。
�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱
我市區(qū)、縣工會存有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨(dú)創(chuàng)建工會賬戶的單位很少，總體上嚴(yán)重不足10%，工會單一制管理經(jīng)費(fèi)的建議全面落實(shí)得不好。地稅收款后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存有分散建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審核工會組織不規(guī)范，2—3人就設(shè)立單獨(dú)的工會委員會，有的將49個單位共同組成一個聯(lián)合會，這些單位既無此一個地域，也并無共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會組織難以單獨(dú)創(chuàng)建銀行賬戶，也難以對工會財(cái)務(wù)展開有效率的管理和監(jiān)督。
�。┤藛T素質(zhì)不高，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不具備適當(dāng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平高，人員變動頻密，同時又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不弱，存有會計(jì)核算不及時、科目采用不精確、憑證印刷不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制定票據(jù)的管理、采用制度。交經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù)，送出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的短超過數(shù)年票據(jù)和錢無法歸還，同時還存有提早上開收據(jù)和票據(jù)遺失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少出席業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)環(huán)境財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的須要。
二、原因及分析
（一）財(cái)政撥付工會經(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
（二）工會經(jīng)費(fèi)沒收率為相對較低的`問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用；二是縣級工會財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財(cái)務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
�。ㄒ唬┎扇∮行Т胧岣叽战�(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會必須消除地稅一代交就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮沒收經(jīng)費(fèi)的主動促進(jìn)作用，及時掌控基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對收款經(jīng)費(fèi)過程中存有的問題，實(shí)行與稅務(wù)局聯(lián)手印發(fā)催撥通告或與稽查局聯(lián)手檢查的方式，嚴(yán)格執(zhí)行基層單位足額交納工會經(jīng)費(fèi)，逐步增加沒收經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。必須采取有效措施，加強(qiáng)財(cái)政撥付工會經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，查清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級黨委和政府匯報(bào)，與同級財(cái)政部門展開協(xié)同；將財(cái)政復(fù)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一撥付。
（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，深入細(xì)致研究化解經(jīng)費(fèi)沒收、財(cái)務(wù)管理、資金采用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題；必須對存有的問題，逐一檢查，找尋差距，分析原因，制訂措施，限期自查；必須充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立健全工會各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度輕在管理，管理輕在規(guī)范。市總工會財(cái)務(wù)部已針對檢查中存有的問題，制訂了一系列加強(qiáng)區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)管理的工作制度。建議各單位逐步聯(lián)系實(shí)際創(chuàng)建和健全內(nèi)部掌控制度，建立健全合乎當(dāng)前工會財(cái)務(wù)工作實(shí)際的有關(guān)制度，努力做到用制度管人、用制度管事、用制度管及財(cái)。
四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)管理工作水平
建議進(jìn)一步強(qiáng)化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)，根據(jù)基層單位的實(shí)際情況，25人以上的單位可以單獨(dú)創(chuàng)建銀行賬戶，對這些單位展開規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會可以由行政代管，但必須確保工會經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及單一制采用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會的承上啟下的促進(jìn)作用，在縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會、基層工會積極開展以非公企業(yè)工會為重點(diǎn)，交不好、管住、用不好工會經(jīng)費(fèi)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)合格活動，一級揪一級，一級幫忙一級，一級促發(fā)展一級，層層落實(shí)，使得工會財(cái)務(wù)管理水平上臺階。
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