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學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？以下是小編為大家收集的學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，歡迎閱讀與收藏。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度1
一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。
二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。
三、財(cái)會(huì)工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會(huì)計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納。審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。
四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必須開具規(guī)范票據(jù)�？傎~會(huì)計(jì)要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。
五、總賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對(duì)賬單、收入、支出、往來(lái)等明細(xì)賬定期核對(duì)，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財(cái)務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。
七、各會(huì)計(jì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。
八、出納崗位的'工作，必須要嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理，會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。
九、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財(cái)會(huì)人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。
十、各類財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買實(shí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度。單位要經(jīng)常組織財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對(duì)庫(kù)存物資要經(jīng)常清查盤點(diǎn)。
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1.按照“錢賬分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用。
2.空白支票必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。
3.空白支票和印鑒章應(yīng)分別保管。
4.會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查，保證現(xiàn)金的安全。
5.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
6.除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入賬。
7.建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對(duì)賬單相符，如有不符應(yīng)及時(shí)查明原因填制銀行存款調(diào)節(jié)表。
8.建立支票使用、入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)制度，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的`統(tǒng)計(jì)表備查。
9.總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，每次購(gòu)回票據(jù)均應(yīng)按本編號(hào)，并在收據(jù)登記本上登載，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號(hào)，并留下銷號(hào)的痕跡，已使用的票據(jù)存根聯(lián)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一保管（五年）。
10.學(xué)校購(gòu)入、調(diào)撥、報(bào)廢固定資產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)的固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，同時(shí)開出三聯(lián)單交會(huì)計(jì)人員入賬，財(cái)產(chǎn)管理員和會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符、賬物相符。
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