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中小學(xué)內(nèi)部控制制度
在當(dāng)今社會(huì)生活中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的中小學(xué)內(nèi)部控制制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
中小學(xué)內(nèi)部控制制度1
第一章
總則
第一條
為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》《政府采購(gòu)法》《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條
本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
第三條
本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控�？刂颇繕�(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。
第四條
內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。
2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
第五條
學(xué)校法人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。
第六條
各級(jí)各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實(shí)施。
第七條
中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：
1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。
3、預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。
4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)完整。
5、會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。
6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
第二章
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)部控制
第八條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要每學(xué)期進(jìn)行一次。
第九條
中小學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，定期將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十條
中小學(xué)校進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)
管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
2、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實(shí)現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對(duì)等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。
4、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)信息編報(bào)的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
第十一條
中小學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意以下方面：
1、預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對(duì)應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報(bào)應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
2、收支管理情況。收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。
3、政府采購(gòu)管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序，保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設(shè)項(xiàng)目管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。
第三章
預(yù)算管理的內(nèi)部控制
第十二條
各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等內(nèi)部管理機(jī)制。應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》、《中小學(xué)預(yù)算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財(cái)務(wù)收支及政府采購(gòu)預(yù)算。
第十三條
中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十四條
中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤�。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出。
第十五條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的.管理，實(shí)行月用款計(jì)劃制度，合理安排各月支出，落實(shí)管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
學(xué)校要及時(shí)分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。
第十六條
中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實(shí)編報(bào)年度決算，
加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四章
收入支出的內(nèi)部控制
第十七條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。
第十八條
涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。
1、現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清。現(xiàn)金的收支要及時(shí)逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。
2、出納員收款時(shí)，必須憑上級(jí)部門、同級(jí)業(yè)務(wù)部門、物價(jià)部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性
收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)并記賬。出納員付款時(shí)，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。
3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
5、單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管要不定期突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險(xiǎn)柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。
6、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對(duì)收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。
第二十條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級(jí)或上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由兩人分管，出納保管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。
第二十一條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批備案。
第二十二條
中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十三條
中小學(xué)校支出嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅(jiān)持民主理財(cái)、陽光理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。
第二十四條
中小學(xué)校的基本支出和項(xiàng)目支出不得混用；公用經(jīng)費(fèi)支出不得用于教職工福利等人員支出。
第二十五條
中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。
1、公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)。外出開會(huì)辦事原則上不得租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。
2、公務(wù)接待費(fèi)用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實(shí)加大控制力度。
各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對(duì)各類活動(dòng)或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對(duì)經(jīng)查實(shí)變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報(bào)批評(píng)，且對(duì)消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。
第二十六條
各級(jí)財(cái)政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。
第二十七條
各中小學(xué)校從國(guó)家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。
第二十八條
義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)該配比。
第二十九條
中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績(jī)效管理，各項(xiàng)支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對(duì)照目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。
第五章
政府采購(gòu)的內(nèi)部控制
第三十條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算。
第三十一條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
第三十二條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)材料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。
第三十三條
對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。
第六章
資產(chǎn)的內(nèi)部控制
第三十四條
中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期
掛賬。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
第三十五條
對(duì)于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價(jià)值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺(tái)帳，登記數(shù)量與金額，報(bào)廢時(shí)要及時(shí)進(jìn)行銷賬處理，同時(shí)上報(bào)支付中心備案。
第三十六條
對(duì)于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺(tái)賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購(gòu)入時(shí)登記入冊(cè)，要有購(gòu)買人簽字，并且須與在支付中心報(bào)賬時(shí)的五人簽字清單相符，支出時(shí)要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性。
第三十七條
中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。
第三十八條
中小學(xué)校要定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束時(shí)都要進(jìn)行一次，在財(cái)務(wù)年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)至少2人在場(chǎng)，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人
為盤點(diǎn)人，盤點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。
對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定程序處理。
第三十九條
固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國(guó)資辦）。處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第四十條
中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。
第四十一條
中小學(xué)校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評(píng)估，遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。
第七章
建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制
第四十二條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)
算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等的科學(xué)與規(guī)范。
第四十三條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。
第四十四條
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第四十五條
校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)算，方案和預(yù)算報(bào)送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實(shí)施。單項(xiàng)支出達(dá)5000元以上的項(xiàng)目完工后，要由有關(guān)人員驗(yàn)收，需要審計(jì)的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報(bào)賬。
第八章
附則
第四十六條
本制度自發(fā)布之日起施行。
中小學(xué)內(nèi)部控制制度2
一、財(cái)務(wù)管理總則
�。ㄒ唬�、基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
（二）、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
�。ㄈ⒐芾眢w制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位，財(cái)務(wù)賬目由教育局國(guó)庫集中支付教育分中心管理。
二、管理
�。ㄒ唬�、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。
�。ǘ⒂�(jì)劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。
�。ㄈ�、計(jì)劃編制方法參考上年度計(jì)劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)。
（四）、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。
（五）、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，結(jié)合教育工作的實(shí)際情況，提出用款，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：
1、500元以下的正常開支，交教導(dǎo)處、政教處復(fù)核，由根據(jù)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際需要審批辦理。
2、500~~5000元以內(nèi)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)主管校長(zhǎng)審批。
3、5000元以上和重大項(xiàng)目的費(fèi)用開支由校務(wù)會(huì)或職代會(huì)討論決定。
4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，10萬元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后，方可施工。
5、10萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
�。�、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)做好每月的計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào)。
三、收入管理
（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的.非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
�。ǘW(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
�。ㄈ�、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。落實(shí)“收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶。
（四）、事業(yè)性收費(fèi)開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費(fèi)開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。
四、支出管理
�。ㄒ唬⒅С鍪侵笇W(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出。
（二）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理。
�。ㄈ畬W(xué)校安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算的計(jì)劃安排開支。
�。ㄋ模①Y金使用在注重社會(huì)效率的同時(shí)，也要注重經(jīng)濟(jì)效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。
�。ㄎ澹�(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。
�。�、對(duì)學(xué)生代辦（自愿項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級(jí)部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格按照上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。
五、票據(jù)管理制度
學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。
�。ㄒ唬�、支票的保管和簽收：
1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，達(dá)到相互制約的目的。
2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用。
3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。
4、遺失支票，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付，聲明作廢。
5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后，及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案。
�。ǘ�、票證管理：
1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。
2、會(huì)計(jì)專人、專責(zé)、專庫向上申請(qǐng)領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。
3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。
4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。
5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識(shí)。
六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理制度
�。ㄒ唬�、外出報(bào)銷：
1、車旅費(fèi)報(bào)銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購(gòu)物、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)（只限車旅費(fèi)用）。
2、伙食補(bǔ)貼：
�。�1）外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：早餐1.00元（早上6：00時(shí)以前）、中餐2.00元（享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)）、晚餐2.00元（下午6.00時(shí)以后）。
�。�2）凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時(shí)間，憑通知或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
（3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼。
�。�4）在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處理。
（二）、購(gòu)物報(bào)銷：
購(gòu)物報(bào)銷以《物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度》的辦法執(zhí)行。
�。ㄈ�、其他報(bào)銷：
1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。
2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長(zhǎng)簽名后辦理報(bào)銷。
3、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組組織的各種和活動(dòng)所需用的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費(fèi)，通過申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。
4、學(xué)校組織的各種活動(dòng)需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。
5、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷。
�。ㄋ模�、報(bào)銷要求：
1、報(bào)銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。
2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。
3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
4、有獎(jiǎng)發(fā)票報(bào)銷不得私自刮獎(jiǎng)（已刮獎(jiǎng)發(fā)票不作報(bào)銷憑證），有學(xué)校安排專人開獎(jiǎng)。
七、物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用及報(bào)銷制度
�。ㄒ唬�、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組在教育教學(xué)和開展各項(xiàng)活動(dòng)中，需要購(gòu)置物品，均由組長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人填寫購(gòu)物申請(qǐng)單或申請(qǐng)，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準(zhǔn)后交總務(wù)處辦理。
�。ǘ�、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度：
1、凡是所購(gòu)物品均由財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記入庫、簽收后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)管理員及時(shí)做好分類入賬登記工作。
2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動(dòng)，辦理好財(cái)物移交手續(xù)。
中小學(xué)內(nèi)部控制制度3
第一條：為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
第二條：根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會(huì)計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長(zhǎng)和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。
第三條：學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
第四條：加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本年度財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會(huì)審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示
第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。
第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
第七條：出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第八條：要按照規(guī)定取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。
第九條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會(huì)計(jì)記錄的正確方法更正。
第十條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對(duì)外報(bào)出。
第十一條：會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
第十二條：發(fā)票要經(jīng)校長(zhǎng)和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會(huì)簽。
第十三條：對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的.，應(yīng)當(dāng)向校長(zhǎng)提出書面意見請(qǐng)求處理；校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。
第十四條：任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。
第十五條：每一個(gè)會(huì)計(jì)年度都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：
1.財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。
2.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。
4.各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。
積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級(jí)單位的監(jiān)督檢查。
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