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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

時(shí)間:2023-11-03 16:18:32 制度 我要投稿
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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

  在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,需要使用制度的場(chǎng)合越來越多,制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編整理的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度1

  為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全單位內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,提高經(jīng)營管理水平,保障國有資產(chǎn)保值增值,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,規(guī)范收支管理,促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際,制定本規(guī)定。

  一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

  二、審計(jì)工作由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé),在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

  三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員,接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。

  四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:

  (一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

  (二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

  (四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

  (五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

  (六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

  (七)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

  (八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

  五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

  六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的工作,根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要,被審計(jì)科室應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

  七、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán):

  (一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。

  (二)參加有關(guān)的會(huì)議。

  (三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

  (四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,做出臨時(shí)的制止決定。

  (五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

  (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

  (七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議。

  (八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

  九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

  十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序:

  (一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

  (二)實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)相關(guān)科室,有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作,提供必要的工作條件。

  (三)實(shí)施審計(jì),應(yīng)取得審計(jì)證據(jù),編制底稿,由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

  (四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)部門的意見后,報(bào)送院長,經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定,被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

  (五)被審計(jì)的`相關(guān)科室對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議,可在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見,送交醫(yī)院審計(jì)組,也可以直接向院長提出申訴。

  (六)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告。

  (七)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見,并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。

  十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),必須建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。

  十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),有較高的會(huì)計(jì)理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

  十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。按照國家規(guī)定,評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

  十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

  十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護(hù),醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

  十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度2

  摘要:隨著醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭的日益激烈,建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè),有利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)營管理目標(biāo),也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的重要手段;因此,完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系是規(guī)范管理、降低成本的有效措施,成為醫(yī)院健康發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。本文著重從醫(yī)院內(nèi)部控制在醫(yī)院經(jīng)營管理中的作用入手,分析了目前醫(yī)院內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的主要問題,進(jìn)一步探討完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的主要措施,從而促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營管理的良好發(fā)展。

  關(guān)鍵詞:醫(yī)院;內(nèi)部控制;內(nèi)部審計(jì);探討

  隨著新醫(yī)療體制改革,實(shí)行藥品零差價(jià),打破了傳統(tǒng)的以藥養(yǎng)醫(yī)格局,迫使醫(yī)院走上重視醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、降低經(jīng)營成本的發(fā)展之路;而目前大部分醫(yī)院內(nèi)部控制起步較強(qiáng),且沒有得到管理者應(yīng)有的重視,內(nèi)部控制環(huán)境薄弱,制度執(zhí)行往往受到制約,而醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)也得不到應(yīng)有的重視,使控制系統(tǒng)不能有效的得到評(píng)價(jià),致使無法實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的現(xiàn)代化管理要求。因此,管理者應(yīng)結(jié)合醫(yī)院自身情況,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的重視,不斷健全和完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度,只有建立完整有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制,才能發(fā)揮積極的作用,從而促進(jìn)醫(yī)院健康穩(wěn)定的發(fā)展。

  一、醫(yī)院內(nèi)部控制制度在醫(yī)院經(jīng)營管理中的作用

 。ㄒ唬┯欣卺t(yī)院經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

  內(nèi)控系統(tǒng)是一種自我約束、自我調(diào)節(jié)和自我控制的機(jī)制,為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院有效的經(jīng)營管理及財(cái)產(chǎn)安全,醫(yī)院內(nèi)部控制制度與內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制是醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。醫(yī)院內(nèi)部控制的能力和水平,在一定程度上可以使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理水平得到持續(xù)發(fā)展,只有采取多種措施來改善醫(yī)院內(nèi)部控制的能力和水平。

  (二)維護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全完整和有效使用

  首先,醫(yī)院應(yīng)建立規(guī)范化的資產(chǎn)登記備案制度。每年加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面性清查,每半年對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)進(jìn)行局部清查,以確保賬實(shí)相符,從而提高固定資產(chǎn)的使用效率。其次,醫(yī)院應(yīng)建立規(guī)范化的倉儲(chǔ)管理體系。分類管理資產(chǎn),實(shí)行專業(yè)化管理,嚴(yán)格執(zhí)行倉儲(chǔ)管理制度;在內(nèi)部配置資產(chǎn)時(shí),應(yīng)堅(jiān)決服從管理者內(nèi)部的分配制度,提高其使用效率,并能防止資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

 。ㄈ┐龠M(jìn)醫(yī)院貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)政策及法規(guī)

  醫(yī)院管理的內(nèi)部控制,在很大程度上取決于監(jiān)督和管理,以及監(jiān)督的規(guī)模和相關(guān)的法律法規(guī)制定的國家。因此,國家法律在對(duì)各行業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要明確的權(quán)利和責(zé)任,對(duì)違規(guī)行為的嚴(yán)格處罰,并不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度,以加快管理的有效實(shí)施;醫(yī)院管理者需要明確的工作職責(zé)和要求,認(rèn)真貫徹并執(zhí)行各級(jí)政府的政策及相關(guān)法律法規(guī)。

  二、目前醫(yī)院內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的問題分析

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制制度制定不科學(xué)及不能為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)

  醫(yī)院管理者對(duì)預(yù)算管理并不重視,思想意識(shí)淡薄,各項(xiàng)審批制度和權(quán)責(zé)分離制度不建全。編制日常預(yù)算沒有考慮醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前國家整體的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境,也沒有對(duì)預(yù)算數(shù)字變化做出詳細(xì)說明,更沒有對(duì)醫(yī)院發(fā)生的所有收入和支出進(jìn)行全面預(yù)算。同時(shí)在執(zhí)行預(yù)算時(shí),常常出現(xiàn)改變預(yù)算用途、擴(kuò)大項(xiàng)目金額等情況,使預(yù)算監(jiān)督難以落實(shí)。

 。ǘ﹥(nèi)部控制環(huán)境薄弱及管理者缺乏有效執(zhí)行力

  內(nèi)控環(huán)境是指對(duì)醫(yī)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理理念、管理方式、人員素質(zhì)和專業(yè)能力等因素的影響。對(duì)于醫(yī)院,內(nèi)控環(huán)境薄弱主要表現(xiàn)為即使有一套內(nèi)部控制制度,管理者也缺乏執(zhí)行力,其主要原因是管理者認(rèn)識(shí)不夠、專業(yè)能力缺乏及人員素質(zhì)偏低等。醫(yī)院在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)方面更加注重經(jīng)營管理的方便性,比較少考慮內(nèi)部控制制度的合理性;因此,內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理,容易導(dǎo)致內(nèi)部管理沖突,從而影響醫(yī)院經(jīng)營管理效率。此外,內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的權(quán)利和義務(wù)之間的上下層次,協(xié)調(diào)和部門科室之間的合作,使得職能部門之間缺乏有效的溝通,內(nèi)部信息流通不順暢,各科室人員間的協(xié)調(diào)不佳,從而影響內(nèi)部控制的成效。

 。ㄈ]有建立一套完整有效的內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制

  醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度不夠健全,管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度重視不夠,造成了內(nèi)部很少進(jìn)行有效的分析和評(píng)價(jià),致使監(jiān)督檢查都流于形式,效果不佳。給醫(yī)院的內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善也帶來的不良影響,造成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難有效地進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)。

  三、完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的主要措施

 。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)改善醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境

  要想改善內(nèi)部控制環(huán)境,就必需建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度。首先,醫(yī)院管理者必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,塑造良好文化,提高內(nèi)部控制意識(shí)。結(jié)合自身實(shí)際情況,制定科學(xué)完整的內(nèi)部控制體系,從院長到財(cái)務(wù)科長和財(cái)務(wù)人員、層層把關(guān),對(duì)不合理支出堅(jiān)決杜絕。其次,加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能和專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng),更新知識(shí),提高經(jīng)營能力。應(yīng)安排財(cái)務(wù)人員經(jīng)常參加專業(yè)培訓(xùn),與其他醫(yī)院多溝通交流,學(xué)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析原因,找出薄弱環(huán)節(jié),為醫(yī)院建立健全內(nèi)部控制體系,集思廣益,發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

  (二)健全醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度及嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度就醫(yī)院

  HIS管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)及藥品倉儲(chǔ)等管理系統(tǒng)而言,因這些管理系統(tǒng)的高效性,使得原來許多不兼容的工作均由這些管理系統(tǒng)來完成,從而增加了內(nèi)部監(jiān)督的難度。解決這類問題最有效的辦法是對(duì)每一項(xiàng)具體操作進(jìn)行人為分解,使人機(jī)能達(dá)到相互牽制、相互制約的目的。同時(shí)計(jì)算管理員定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份、倉儲(chǔ)管理員定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),也是防止舞弊發(fā)生的重要舉措。內(nèi)部審計(jì)部門如對(duì)某些數(shù)據(jù)產(chǎn)生疑問,可以使用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,調(diào)查和驗(yàn)證,使醫(yī)院信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部相互制約。因此,為了方便查證,防止舞弊行為的發(fā)生,需要注意建立一個(gè)良好的數(shù)據(jù)備份系統(tǒng),以避免因數(shù)據(jù)丟失而引起重大經(jīng)濟(jì)損失。首先,醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療活動(dòng)的監(jiān)管,以高質(zhì)量的服務(wù)態(tài)度,培養(yǎng)以病人為中心的服務(wù)理念,建立良好的醫(yī)患關(guān)系,從而有效防止醫(yī)療糾紛的發(fā)生。其次,根據(jù)醫(yī)院各科室的特點(diǎn)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制,避免一個(gè)人或一個(gè)單獨(dú)的決策部門,對(duì)內(nèi)部控制程序中可能出現(xiàn)的'問題,及時(shí)分析并匯總,找出問題原因,及時(shí)化解潛在的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。最后,在新設(shè)備新技術(shù)方面,醫(yī)院要多關(guān)注臨床科室的實(shí)際需求,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出全面評(píng)估,盡可能避免醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,同時(shí)保障醫(yī)療資產(chǎn)的安全。

 。ㄈ┙⑾鄬(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門并使其充分發(fā)揮監(jiān)督作用

  1、要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能隨著醫(yī)院對(duì)經(jīng)營管理需求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)由簡單的監(jiān)督檢查職能向?qū)?nèi)部控制分析評(píng)價(jià)職能轉(zhuǎn)變,這是對(duì)內(nèi)部控制的再控制,因此,內(nèi)部審計(jì)部門是醫(yī)院內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)部門;只有有效地進(jìn)行再控制,才能實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理的目標(biāo)。

  2、要建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立醫(yī)院院長領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)下的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是一種較理想的模式,同時(shí),對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行合理配置,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制制度中的作用。要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查,進(jìn)行必要地內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行公開批評(píng)或處以罰款,以保證內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

  3、要擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)面并提高其業(yè)務(wù)水平有一支過硬的審計(jì)隊(duì)伍,是做好各項(xiàng)審計(jì)工作的保障;內(nèi)部審計(jì)工作是一個(gè)高度專業(yè)化的工作,各級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)根據(jù)醫(yī)院自身的實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行合理配備,使其發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。同時(shí)各級(jí)醫(yī)院應(yīng)鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)能力,建立和健全后續(xù)教育制度?傊,醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施,需要醫(yī)院管理者和全體員工的共同努力,需要綜合運(yùn)用多方位的管理模式,需要充分運(yùn)用多種手段,才能提高醫(yī)院經(jīng)營管理的水平,從而完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

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