醫(yī)院財務管理制度
在現(xiàn)實社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家整理的醫(yī)院財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
醫(yī)院財務管理制度1
人民醫(yī)院會計檔案管理制度4
1、會計檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會計檔案，由財務科負責整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。
3、會計檔案向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。
4、各種會計檔案保管的期限：
�。�1）5年保管期：會計月、季報表
�。�2）15年保管期：總帳、明細分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊
�。�3）25年保管期：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
�。�4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀意見，會同財務科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的`名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時，應由檔案室、財務科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告領導。
6、會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復留存，以便備查。
醫(yī)院財務管理制度2
1、堅持開源節(jié)流，勤儉辦院的方針，遵守各項財務制度和物價政策。
2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。
3、做好每年的預算編制，合理組織收入，嚴格控制支出，實行財務計劃管理。
4、醫(yī)院收費使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費專用票據(jù)。
5、嚴格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規(guī)定權限進行審批后方可辦理。
6、每日收入的`現(xiàn)金要按時繳存銀行，不準坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定標準。
7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。
8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。
9、監(jiān)督藥房藥品進銷存管理工作。
10、加強各項保險工作的管理，做好各往來單位醫(yī)療款結算工作。
醫(yī)院財務管理制度3
為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫(yī)院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
醫(yī)院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據(jù)實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù);所有收費票據(jù)須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。
醫(yī)院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業(yè)務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財務室，出納應根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫(yī)院收入的控制
醫(yī)院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
醫(yī)院應根據(jù)實際開展每季度業(yè)務收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
醫(yī)院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的'事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
醫(yī)院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。醫(yī)院對專項資金支出，要根據(jù)量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫(yī)院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規(guī)定程序報批，辦理相關手續(xù);各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。醫(yī)院應開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當?shù)怯泜洳椴荆匆笙蛑鞴懿块T報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫(yī)院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫(yī)院財務制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資(即職務工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫(yī)院實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
醫(yī)院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
醫(yī)院財務管理制度4
為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據(jù)實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經營性收費。
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衛(wèi)生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業(yè)務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務部門，出納應根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。
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衛(wèi)生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
�。ㄎ澹楹侠頂U大衛(wèi)生院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛(wèi)生院應根據(jù)實際開展每季度業(yè)務收入完成情況的'分析。根據(jù)收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
（一）預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。（二）專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項資金支出，要根據(jù)量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經衛(wèi)生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規(guī)定程序報批，辦理相關手續(xù)；各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當?shù)怯泜洳椴荆匆笙蛑鞴懿块T報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
衛(wèi)生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。
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衛(wèi)生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫(yī)院財務制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資（即職務工資、事業(yè)津貼、津貼）的額度內。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛(wèi)生院可實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
醫(yī)院財務管理制度5
一、門診、住院收款室貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現(xiàn)金盤點，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。
3、收費員不得借故不打印病人、科室等，打印項目要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。
4、每個收費員必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。
5、收費員應備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應根據(jù)本醫(yī)院的實際業(yè)務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜妥善保管。
二、住院結算處貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現(xiàn)金進行核對，對審核無誤的`匯總報表進行賬務處理。
2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。
3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據(jù)、出院結算憑證票號進行核對檢查。
4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫(yī)療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節(jié)表”。
5、辦理出院結算人員應備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。
6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規(guī)定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。
三、收款處、住院處退費管理
1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室負責人、當事人簽字后，可退費。
2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，可退費。
醫(yī)院財務管理制度6
一、醫(yī)院財務管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
醫(yī)院的內部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點；醫(yī)院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴格，耗費了醫(yī)院過多的人力物力。
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醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財務管理改革的關鍵。醫(yī)院也是活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。
（三）沒有行之有效的財務監(jiān)管措施
內審機構是醫(yī)院的財務監(jiān)管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監(jiān)督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設立內審機構，有些醫(yī)院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫(yī)院，往往不能很好的進行醫(yī)院財務的監(jiān)管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監(jiān)管不力造成的。
（四）財務體制與崗位設置不合理
同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴重。在體制上，一些醫(yī)院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫(yī)院改革的而產生的'經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫(yī)院經改辦與財務部門平行，出現(xiàn)機構重復、責權不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財務中心，導致醫(yī)院經濟管理工作的不便。
�。ㄎ澹┽t(yī)院財會隊伍素質不高
醫(yī)院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經驗豐富、專業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫(yī)院財務管理的對策措施
（一）建立健全財務管理制度，分工明確
財務管理制度是財務管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監(jiān)督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
�。ǘ⿵娀A算管理
強化預算是通過量化數(shù)字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執(zhí)行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協(xié)作，以推動預算的有效執(zhí)行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫(yī)院的財務，使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫(yī)院進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。
（三）強化資金管理
醫(yī)院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調好收入與支出的平問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進行系統(tǒng)的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務部門對于醫(yī)院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進行預算和審核。
�。ㄋ模┖侠碓O置財務崗位，完善財務體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確與權限，形成相互制機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業(yè)務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財務中心的現(xiàn)象。
（五）加強隊伍建設
加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執(zhí)行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現(xiàn)好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。
（六）加強財務監(jiān)管，防范財務風險
對于醫(yī)院的各項財務工作，都需要財務監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機構對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監(jiān)督和檢查，很多財務管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務管理的運作中，還會出現(xiàn)各種各樣的財務風險，財務監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫(yī)院里的財務要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務，在實現(xiàn)業(yè)務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。
�。ㄆ撸┱_預測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。
三、結束語
醫(yī)院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監(jiān)督�？傊t(yī)院的財務管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護，才能長久、健康的發(fā)展。
醫(yī)院財務管理制度7
為進一步規(guī)范我院的財務管理工作，切實做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經循環(huán)，促進我院更快發(fā)展，特制訂如下財務管理制度:
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的.丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。
四、加強票據(jù)管理，所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記，發(fā)票存根上交財務科保管。票據(jù)管理人員應隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。
五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規(guī)定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行，否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。
十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務終結的應付款項，一律由承做業(yè)務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。
十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息。
十三、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫(yī)院收費處工作制度
辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2、收費人員工作必須認真負責、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。
3、收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。
醫(yī)院財務管理制度8
xxx資產評估有限公司財務管理制度
一、為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規(guī)定》并結合我公司實際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產評估師法》規(guī)定，本公司是依法設立并承辦資產評估業(yè)務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。
三、執(zhí)照國家有關規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴格執(zhí)行財務管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的'勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1。5%計提。
七、公司應按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務收入的10%計提職業(yè)風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣稹?/p>
九、公司應按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領用后，一次性計入業(yè)務支出。發(fā)生的固定資產修理費用計入當期業(yè)務支出。但領用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。
十二、公司的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。
十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務收費標準，要嚴格執(zhí)行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。
十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務往來需要支付的業(yè)務招待費，參照同行業(yè)標準執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標準辦理。
二十、根據(jù)省注冊資產評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標準繳納會費。
二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經法人批準后方能支付，并要在業(yè)務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；
2、市內按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；
3、市區(qū)內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；
5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。
7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。
二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。
二十四、本制度自批準設立之日起實行。
醫(yī)院財務管理制度9
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。
(3)收入預算的.執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
2、支出預算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預算的編制
�、籴t(yī)療支出預算的編制
對人員經費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
②藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
�、圬斦䦟ｍ椫С鲱A算的編制
應根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。
④其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調整，對于特殊情況確需調整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調整手續(xù)。
醫(yī)院財務管理制度10
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
（1）會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
（2）會計記帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。
�。�3）財務報告類：月度、季度、年度報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
（4）其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成，由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管兩年（會計機構內部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案）。期滿后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。
3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會計檔案不得借出，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀：
（1）由會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的'名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
（2）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
（3）銷毀會計檔案時，由會計機構派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結清的債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
醫(yī)院財務管理制度11
1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。
3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。
4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。
醫(yī)院財務管理制度12
為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的'保管柜內。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個保管單位�；铐搸槌隹瞻醉摚侔磿嬁颇宽樞蜓b訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后，經銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
醫(yī)院財務管理制度13
一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。
三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的.借款憑證交醫(yī)院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。
3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
7、財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。
醫(yī)院財務管理制度14
第一章會計機構的設置和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數(shù)量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設置
為了科學、合理地組織會計工作,醫(yī)院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫(yī)保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內審1人,全面負責醫(yī)院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫(yī)院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計財務制度,遵守職業(yè)道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業(yè)技術任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作,醫(yī)院領導應當督促其及時辦理移交手續(xù)。
二、會計人員在辦理移交手續(xù)前對已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接�，F(xiàn)金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對,票據(jù)、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數(shù)據(jù)在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運行。
五、交接結束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續(xù)性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監(jiān)交,財務科的.一般會計人員辦理交接手續(xù)由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監(jiān)交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位領導負責監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
七、移交人對自已經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業(yè)道德
會計職業(yè)道德指在會計職業(yè)活動中應當遵循的,體現(xiàn)會計職業(yè)特征的,調整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。
會計職業(yè)道德規(guī)范得主要內容:愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業(yè)的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據(jù)國家統(tǒng)一得會計制度和會計基礎工作規(guī)范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規(guī)定設置會計賬簿,按規(guī)定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規(guī)范編制財務報告。
第六章會計監(jiān)督
會計人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度,對醫(yī)院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監(jiān)督,對違反單位內部會計制度得經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等的執(zhí)行情況也要認真進行監(jiān)督。
醫(yī)院財務管理制度15
隨著醫(yī)療行業(yè)的迅速發(fā)展，醫(yī)院的管理模式不斷趨于企業(yè)化。在激烈的市場競爭中，醫(yī)院要想得到良好的發(fā)展，就要認識到自身發(fā)展中的不足，提高財務管理水平，構建科學完善的財務管理體系。
一、醫(yī)院財務管理的現(xiàn)狀
(一)預算管理認識不足
在醫(yī)院管理者中，對預算管理認識不足是經常出現(xiàn)的情況。對預算管理存在認識誤區(qū)使管理者單一的把預算管理交到財政部門，導致基層的工作人員與醫(yī)院的管理者都缺乏對預算管理的認識。預算管理工作無法順利的開展，導致預算的編制與執(zhí)行始終無法緊密聯(lián)系到一起，無法實現(xiàn)預算管理的意義。
(二)內部控制制度不完善
在醫(yī)院中由于沒有建立起完善的內部控制制度，導致違規(guī)做事的事情經常出現(xiàn)，使內部控制制度形同虛設。對于財務人員來說，如果職業(yè)操守不高，素質比較低，加上沒有相應制度的規(guī)范，會利用自身的職位便利謀取私利，危害醫(yī)院的利益。
目前對財務的不斷優(yōu)化，普及使用會計電算化，使財務管理效率大大提高，但是計算機是一把雙刃劍，雖然給工作帶來極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機，給醫(yī)院內部的監(jiān)控帶來新的挑戰(zhàn)。
(三)財務分析有限
財務管理者認為財務分析只是對財務報表進行整理和分析，因為存在這樣的思想，導致在工作中沒有對財務進行全面的分析，沒有為醫(yī)院的科學決策提供正確的參考數(shù)據(jù)。財務分析的中常見的問題還有分析標準單一，沒有全面的對財務報表進行統(tǒng)計計算，無法科學的反應出醫(yī)院的經營現(xiàn)狀。
二、醫(yī)院財務管理制度構建的主要內容
(一)實行全面預算管理
全面預算管理是指包含醫(yī)院全部的開支，醫(yī)院在進行年度財務收支計劃的制定時，要將醫(yī)院的業(yè)務活動與發(fā)展計劃進行體現(xiàn)，制定科學的收支和支出預算。實行全面的預算管理，可以把經濟責任制和系統(tǒng)觀點綜合考慮在內，最大程度上實現(xiàn)對經濟的控制，從而實現(xiàn)醫(yī)院資源的合理配置。
(二)建立健全財務規(guī)章制度
財務規(guī)章制度是衡量醫(yī)院財務經營狀況的重要標準，只有制定完善的財務規(guī)章制度，財務工作才能順利開展。建立健全的財務規(guī)章制度，可以在最大程度上減少財務管理中的漏洞，維護醫(yī)院財產安全。
同時還要貫徹落實醫(yī)院內部控制制度，加強對財務管理的約束，完善的內部控制體系可以實現(xiàn)對重大決策進行討論，一致通過以后才能對計劃展開實施。醫(yī)院內部應當宣傳內部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對內部控制有正確的理解，只有這樣才能發(fā)揮內部控制的作用，財務人員在內部控制體系下才能嚴謹工作。內部控制體系的建立，可以在醫(yī)院內部形成良好的監(jiān)督，實現(xiàn)各個部門有序工作，提高醫(yī)院的工作效率。
完善的財務規(guī)章制度應當明確各個崗位的工作職責，對財務工作用章的管理工作，出納人員與會計人員的工作，設備以及藥品采購和管理工作等內容都進行明確的分離，責任到人。各個活動的開展都規(guī)定在一定的范圍之內，嚴格按照財務管理制度執(zhí)行，對重要的崗位實行輪換上崗的工作方式。
(三)完善財務分析體系
醫(yī)院的管理模式趨向企業(yè)化發(fā)展，那么醫(yī)院應當借鑒企業(yè)的成功管理經驗，學習現(xiàn)代化的財務分析方法。通過對企業(yè)先進管理模式的分析和學習，與醫(yī)院的實際發(fā)展情況進行結合，制定適合醫(yī)院發(fā)展的財務分析方法，建立起比較完善的財務分析體系。
醫(yī)院的財務分析體系要對醫(yī)院各個時期的財務報表等資料進行重點分析，對不同的資料采用一般分析和專題分析兩種形式進行。完善的財務分析體系應當是利用對比分析法、投入產出分析法、經濟批量分析法對財務信息進行整理和分析的。分析的主要內容既要包括醫(yī)院管理和財務效益，還要包括醫(yī)院的發(fā)展能力和償還能力等內容，通過財務分析能夠對醫(yī)院的縱向和更像發(fā)展有一定的'把握，使醫(yī)院的管理者能夠對醫(yī)院現(xiàn)階段的財務狀況、現(xiàn)金流量等進行詳細掌控。這樣才能有助于醫(yī)院的管理者對本醫(yī)院的發(fā)展有一定的了解，看到本醫(yī)院發(fā)展中存在的不足，及時的作出正確科學的決策，促進醫(yī)院的發(fā)展。
(四)優(yōu)化人員配置
財務部門是醫(yī)院重要的組成部分，在對財務人員的分配上，應當選用責任心強、素質高的優(yōu)秀人才。同時對相關財務人員進行定期的培訓，不斷的學習新的財務管理模式，加強專業(yè)技能，同時對工作人員的思想道德進行培養(yǎng)，逐步提高財務工作人員的工作素質。
三、結束語
經濟的發(fā)展給醫(yī)院的進一步發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)，醫(yī)院發(fā)展中仍然存在很多的問題，尤其是財務工作中問題正在不斷的顯現(xiàn)出來。針對出現(xiàn)的問題，醫(yī)院應當不斷的完善管理制度，制定適應社會發(fā)展的財務管理制度，保障醫(yī)院在激烈的市場中能夠穩(wěn)定發(fā)展。
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