(精品)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　在當(dāng)下社會(huì)，需要使用制度的場(chǎng)合越來越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的'壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

　　第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　摘要：

　　近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

　　財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

　　2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過于理論化，沒有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng)，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的'財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

　　3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對(duì)此，企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1．公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3．不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6．現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7．現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8．現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9．出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5.從銀行取回的.各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4．現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規(guī)定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設(shè)備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設(shè)備使用制度

　　9、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

　　11、文件銷毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定。總經(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開。

　　第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項(xiàng)目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

　　禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過長(zhǎng)零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

　　第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過三分鐘。必須接待的'私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

　　第十六條愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章保密規(guī)定

　　第十七條密級(jí)確定：

　　公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí)，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

　　2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

　　第十九條借閱規(guī)定：

　　1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　3、凡借閱“絕密”級(jí)文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對(duì)泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機(jī)密”者，給予記過處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

　　7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、費(fèi)用報(bào)銷

　�。ㄒ唬�、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價(jià)在2000元以下； 得列支購(gòu)買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費(fèi) （過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說明 列支餐飲、購(gòu)買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報(bào)銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；

　　5、超過使用期的`發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個(gè)月才用于報(bào)銷；其他無日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

　　（四）、費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。

　　3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。

　　4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。

　　（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

　　二、借款

　　（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

　　3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　　第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　　第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　　第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

　　第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

　　第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會(huì)決定。

　　第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　　第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

　　第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　　第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金的收入

　　第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

　　第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現(xiàn)金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的`零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

　　第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。

　　第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

　　第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴(yán)格按照專款專用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　一、財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。

　　3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。

　　4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

　　5、負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

　　6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。

　　7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

　　8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。

　　10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

　　1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃，按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；

　　3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

　　4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問題；

　　6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定，組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證；

　　8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；

　　10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；

　　4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷憑證；

　　7、組織每?jī)稍伦浴⒙?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；

　　9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；

　　11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；

　　12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；

　　15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；

　　16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；

　　18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書面報(bào)告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

　�。ㄋ模┲鬓k會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)

　　1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

　　2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；

　　4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表；

　　6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

　　7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

　　8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)；

　　10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

　　11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書等資料的.管理和裝訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表；

　　12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

　　14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；

　　15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

　　1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來賬；

　　3、管理分公司財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；

　　4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算；

　　6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；

　　7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核；

　　8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；

　　9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；

　　11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；

　　12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　（六）會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；

　　3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；

　　4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來表并核對(duì)匯總；

　　5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；

　　7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；

　　9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；

　　11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；

　　14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

　　15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；

　　16、管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；

　　17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)

　　1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

　　2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對(duì)內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

　　3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

　　4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；

　　5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，按收支兩條線原則執(zhí)行；

　　8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；

　　9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；

　　11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；

　　12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ò耍┏杀緯�(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

　　2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；

　　3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

　　4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

　　6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；

　　8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

　　9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　10、管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　二、工作流程

　　自營(yíng)工程付款審批流程

　　說明：

　　1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單

　　2、以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單

　　3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作

　　4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請(qǐng)示同意（但須補(bǔ)簽批）聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的'，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非�；靵y。

　　2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

　�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)會(huì)議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

　　4結(jié)語

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司")財(cái)務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級(jí)公司（以下簡(jiǎn)稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團(tuán)公司監(jiān)審部在對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。

　　第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條 開立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需

　　填寫《開戶申請(qǐng)表》（參見附件：1），并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部審批。

　　第五條 賬戶統(tǒng)計(jì)與報(bào)告：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少核對(duì)一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會(huì)計(jì)憑證及賬簿等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)資金日?qǐng)?bào)應(yīng)按照規(guī)定每天上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據(jù)。

　　（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　（一） 職工工資、各種工資性津貼。

　�。ǘ�） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。

　�。ㄈ�） 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　�。ㄋ模� 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。

　　（五） 收購(gòu)成員企業(yè)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

　�。�六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　（七） 結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。

　　（八） 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本成員企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條 注意事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬� 轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　�。ǘ�） 與外單位之間的大宗經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄈ�） 白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。

　�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現(xiàn)金。

　�。�六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項(xiàng)。

　　第十條 盤點(diǎn)制：

　　（一） 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點(diǎn)一次。

　�。ǘ�） 盤點(diǎn)工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字，財(cái)務(wù)

　　負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

　　（三） 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》作為會(huì)計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第四章 報(bào)銷管理

　　第十一條 報(bào)銷單據(jù)：

　�。ㄒ唬� 所有報(bào)銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實(shí)性。

　�。ǘ�） 單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項(xiàng)目名稱等。項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。

　�。ㄈ�） 非發(fā)票不得報(bào)銷。

　　第十二條 預(yù)先借款的費(fèi)用報(bào)銷：

　�。ㄒ唬� 報(bào)銷單據(jù)的消費(fèi)內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報(bào)銷期限。

　　第十三條 對(duì)于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定零星支付的'限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部上報(bào)其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　　（一） 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批程序。每筆款項(xiàng)的支付都應(yīng)以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　�。ǘ�） 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�） 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。

　　第十七條 業(yè)務(wù)審批：

　　在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬� 對(duì)下級(jí)人員權(quán)限的審批。

　　（二） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條 在財(cái)務(wù)審批程序中，財(cái)務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

　　第十九條 支付程序：

　�。ㄒ唬� 出納的支付應(yīng)該在會(huì)計(jì)人員制單以后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核實(shí)單據(jù)后支付。

　�。ǘ�） 收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序

　　第二十條 調(diào)劑原則：

　�。ㄒ唬� 考慮到集團(tuán)公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　�。ǘ�） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　�。ㄈ�） 正常的成員企業(yè)利潤(rùn)分配根據(jù)股東大會(huì)的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。

　　第二十一條 調(diào)劑程序：

　�。ㄒ唬� 根據(jù)資金平衡計(jì)劃，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)公司總裁提出資金調(diào)劑申請(qǐng)，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。

　�。ǘ�） 集團(tuán)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個(gè)人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報(bào)，差額補(bǔ)足。

　　第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對(duì)于任何違反本規(guī)定的人員，集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團(tuán)公司或成員企業(yè)造成損失的，對(duì)集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的'企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無策。

　　企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密，維護(hù)合法的權(quán)益。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

　　各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

　　總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　項(xiàng)目收支平衡表

　　施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

　　內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的.格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說明固定資產(chǎn)購(gòu)置的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一條總目標(biāo)：

　　加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

　　第二條各部門目標(biāo)：

　　1.貿(mào)易部：

　　(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

　　(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

　　(3)銷售費(fèi)用的'控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷成長(zhǎng)率x%，年度外銷金額x元。

　　2.內(nèi)銷部：

　　(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

　　(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%，年度內(nèi)銷金額x元。

　　3.供應(yīng)部：

　　(1)建立機(jī)物料abc分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。

　　(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機(jī)物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

　　(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

　　財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

　　沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

　　預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。

　　實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識(shí)。オ

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

　　1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

　　建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

　　2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的'綜合分析機(jī)制

　　為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，深入調(diào)研，組織力量專項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

　　3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

　　財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過測(cè)試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

　　如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

　　通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

　　4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

　　預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過合理的程序進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲，要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒有完成指標(biāo)的給予懲罰。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有，受法律保護(hù)，各級(jí)理事會(huì)依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

　　第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責(zé)分明，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表，直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé)，要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

　　第六條各基層供銷社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。

　　第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。

　　報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制，又有約束機(jī)制。

　　第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù)，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

　　并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保或抵押。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，必須報(bào)縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。

　　項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購(gòu)買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國(guó)家劃撥的土地，拍賣、出讓應(yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

　　變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報(bào)縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算，年終考核可視利潤(rùn)，不準(zhǔn)掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

　　要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴(yán)禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

　　第五章費(fèi)用管理

　　第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。

　　對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全。

　　無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開支，不準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)于數(shù)額較大的開支項(xiàng)目。

　　必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過，方可下帳報(bào)銷。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，不搞鋪張浪費(fèi)，損公肥私，本著量入為出的原則，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開制度，按月向職工大會(huì)公布，實(shí)行民主監(jiān)督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用，包括主任（經(jīng)理）的手機(jī)費(fèi)，固定電話費(fèi)，原則上據(jù)實(shí)列支，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視，虧損企業(yè)不得報(bào)銷通訊費(fèi)。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章項(xiàng)目資金的管理

　　第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金，必須做到�？顚Ｓ�，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

　　第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任

　　第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的.法人代表，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲，造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

　　各單位為購(gòu)進(jìn)商品，儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機(jī)構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰。

　　外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶下，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計(jì)付利息。

　　如果計(jì)付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問題嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。

　　2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設(shè)“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>

　　5、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

　　第八章監(jiān)督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認(rèn)真遵守，并自覺執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度，縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

　　第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中有什么問題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理等。

　　第二章：流動(dòng)資金管理

　　第三條

　　流動(dòng)資金管理，必須堅(jiān)持計(jì)劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。

　　第四條

　　流動(dòng)資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲(chǔ)備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲(chǔ)備資金的范圍：包括原材料（外購(gòu)的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購(gòu)、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護(hù)用品等。

　　（2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費(fèi)。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動(dòng)資金管理分工：

　　流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級(jí)歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財(cái)務(wù)處歸口管理：主管全廠流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。

　�。�2）供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　　（4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。

　　（5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動(dòng)保護(hù)

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準(zhǔn)件。

　�。�7）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處歸口管理：各項(xiàng)產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲(chǔ)備資金管理職責(zé)：

　　1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲(chǔ)備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購(gòu)計(jì)劃。

　　2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)資金管理，保證資金指標(biāo)完成。

　　3、認(rèn)真貫徹物資管理制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類物資分管單位對(duì)采購(gòu)的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財(cái)務(wù)處。

　　5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫單交采購(gòu)人員報(bào)帳，對(duì)不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅(jiān)持旬報(bào)制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，投入產(chǎn)品計(jì)劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

　　2、制定期量標(biāo)準(zhǔn)，保證外購(gòu)鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲(chǔ)備定額。

　　3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強(qiáng)在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點(diǎn)工作，并填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營(yíng)銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科，以便掌握銷售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷售計(jì)劃

　　和資金指標(biāo)的完成。

　　2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。

　　3、營(yíng)銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營(yíng)銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項(xiàng)，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動(dòng)資金管理

　　1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動(dòng)資金的計(jì)劃管理：

　　1、流動(dòng)資金計(jì)劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2、財(cái)務(wù)收支平衡會(huì)議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷售計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料，送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，供貨計(jì)劃由主管廠長(zhǎng)主持召開資金平衡會(huì)議，分配資金指標(biāo)，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則：

　　1、堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

　　3、堅(jiān)持節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，杜絕超儲(chǔ)積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容：

　　1、收支計(jì)劃，產(chǎn)品銷售計(jì)劃，外協(xié)收支計(jì)劃，材料調(diào)撥計(jì)劃，積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。

　　2、支出計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃，生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃，工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開支計(jì)劃。

　　3、財(cái)政上交計(jì)劃：稅金，利潤(rùn)。

　　4、信貸計(jì)劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會(huì)。

　　第十四條

　　資金平衡會(huì)內(nèi)容：

　　1、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　3、共同研究，主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。

　　第十五條

　　各歸口管理部門根據(jù)廠長(zhǎng)下達(dá)的資金指標(biāo)，采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，防止超定額占用積壓，在超儲(chǔ)期間或超計(jì)劃用款，財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門對(duì)本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度，按規(guī)定要求定期盤點(diǎn)，填報(bào)盈虧表。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。

　　第十七條

　　建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標(biāo)成本：

　　目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進(jìn)行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對(duì)各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。

　　第二十一條

　　目標(biāo)成本的計(jì)算：

　　目標(biāo)成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤(rùn)

　　第二十二條

　　根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費(fèi)用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開始，按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。

　　第二十四條

　　為綜合評(píng)價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價(jià)值分析小組，開展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分，是成本計(jì)劃的編制，必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計(jì)劃的基本內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃；

　　4、全部商品成本計(jì)劃；

　　5、車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算；

　　6、部門成本計(jì)劃（責(zé)任成本計(jì)劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計(jì)劃的依據(jù)：

　　1、上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)；

　　2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料；

　　10計(jì)劃期內(nèi)廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計(jì)劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級(jí)負(fù)責(zé)，車間成本計(jì)劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制，廠成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

　　第二十九條

　　編制成本計(jì)劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

　　2、根據(jù)上級(jí)下達(dá)的成本指標(biāo)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測(cè)算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí)，運(yùn)用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進(jìn)行分解，交廠長(zhǎng)及計(jì)劃處。

　　4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計(jì)劃，報(bào)廠訓(xùn)審批，執(zhí)行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計(jì)劃編制原則：

　　1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

　　2、明確成本責(zé)任，編制部門責(zé)任成本，各部門要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要制定自己的行動(dòng)計(jì)劃；

　　3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以控制，考核和獎(jiǎng)懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護(hù)性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對(duì)象：

　　1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對(duì)象，即對(duì)產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費(fèi)，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門為成本控制對(duì)象，控制各部門的費(fèi)用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對(duì)象，按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對(duì)象具體內(nèi)容：

　　1、對(duì)原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對(duì)勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制，按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，費(fèi)用開支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對(duì)廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對(duì)所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”，實(shí)行成本分級(jí)控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級(jí)單位及全廠每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。

　　1、成本分級(jí)控制責(zé)任制：分廠級(jí)、部門（車間）、班組三級(jí)進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計(jì)劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級(jí)成本控制要保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

　　4、進(jìn)行成本計(jì)劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核，評(píng)比，獎(jiǎng)懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責(zé)任制：

　　根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，，由各單位對(duì)本部門所發(fā)生的成本、費(fèi)用計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行控制，并保證成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車間經(jīng)費(fèi)，銷售費(fèi)用等各項(xiàng)消耗定額及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

　　2、計(jì)算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計(jì)劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績(jī)的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準(zhǔn)擠入成本。

　　2、加強(qiáng)各種物資的管理，認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報(bào)廢、定額清查制度，嚴(yán)格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計(jì)劃價(jià)格目錄及各項(xiàng)管理制度等基礎(chǔ)工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計(jì)劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項(xiàng)目：根據(jù)上級(jí)規(guī)定，成本項(xiàng)目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費(fèi)，車間經(jīng)費(fèi)，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費(fèi)和專用費(fèi)用。

　　第三十九條

　　成本計(jì)算：

　　1、機(jī)加工，熱處理，裝配等的費(fèi)用分配按工時(shí)費(fèi)用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設(shè)施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計(jì)算采用定單法。

　　3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

　　第四十一條

　　成本計(jì)劃的資料來源：

　　1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

　　2、各種統(tǒng)計(jì)資料：

　　——車間統(tǒng)計(jì)員每月21日向車間核算員提供工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。

　　——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　——設(shè)備科每月1日向財(cái)務(wù)科提供電耗統(tǒng)計(jì)表。

　　——車間核算員每月3日向財(cái)務(wù)科提供“車間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對(duì)所提供的報(bào)表、計(jì)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門的成本：

　　1、我廠實(shí)行廠、部門（分廠）二級(jí)核算，分廠一般高專職核算員，有財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。

　　2、車間成本核算：

　　各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)及財(cái)務(wù)科分配的車間經(jīng)費(fèi)按成本對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集分配，按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算當(dāng)期成本。

　　3、專用費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費(fèi)用的比例統(tǒng)一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報(bào)表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績(jī)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門責(zé)任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會(huì)議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠級(jí)成本分析，廠級(jí)成本分析在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)科為主，會(huì)同計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進(jìn)行，并編寫分析報(bào)告。

　　2、分廠按每月進(jìn)行成本分析，在分廠廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以分廠核算員為主，會(huì)同分廠有關(guān)人員，編寫分廠損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設(shè)計(jì)目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)設(shè)計(jì)方案，召開價(jià)值分析小組會(huì)議，并填寫專題分析報(bào)告。

　　第四十八條

　　各級(jí)分析會(huì)議應(yīng)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責(zé)任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財(cái)產(chǎn)物資定期盤點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護(hù)社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)企業(yè)管理，使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財(cái)產(chǎn)物資定期盤頭計(jì)量計(jì)價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要?jiǎng)趧?dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對(duì)，此項(xiàng)工作由設(shè)備處（設(shè)備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財(cái)務(wù)處三部門負(fù)責(zé)，設(shè)備處、總務(wù)處及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)查明原因，財(cái)務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)。

　　第五十一條

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)和管理，為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額，及時(shí)掌握各種材料的儲(chǔ)存和保管情況，以達(dá)到賬物相符，對(duì)材料必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　“材料”的盤點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對(duì)貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，采用點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項(xiàng)資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

　�。�2）各車間的在制品、半成品的計(jì)算單位，計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。

　�。�3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤點(diǎn)”防止弄錯(cuò)制令重盤和漏盤。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車間在盤點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠的在制品、半成品的盤點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。

　　（7）對(duì)于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

　�。�8）全廠的在制品、半成品盤點(diǎn)完成后填列報(bào)表，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，查明原因，分清責(zé)任。

　�。�9）此項(xiàng)工作各車間、處室分頭進(jìn)行，調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，將各部門在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會(huì)同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長(zhǎng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財(cái)務(wù)制度

　　》及工廠的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強(qiáng)管理，便于

　　組織管理

　　和會(huì)計(jì)核算，有必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

　　（1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購(gòu)建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)：

　　1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具單位價(jià)值2000元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有原始成本計(jì)價(jià)方法，重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法，按凈什計(jì)價(jià)方法：

　　（1）原始成本計(jì)價(jià)方法：工廠購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法：當(dāng)時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購(gòu)建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計(jì)價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。一般其價(jià)值包括：買價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)、安裝調(diào)試成本、為購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計(jì)價(jià)。捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第五十八條

　　盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。

　　第五十九條

　　因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)格，加由工廠負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。合同規(guī)定的價(jià)格中包含租賃、手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以成年人中扣除直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第六十一條

　　盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計(jì)價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入期損益。

　　第六十三條

　　工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估和國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對(duì)其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機(jī)器設(shè)備；末使用房屋建筑隊(duì)物；不需用機(jī)器設(shè)備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評(píng)估確認(rèn)價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值的差額作為已提累計(jì)折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計(jì)折舊”科目。評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購(gòu)入固定資產(chǎn)的核算：工廠對(duì)不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，購(gòu)入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗(yàn)收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購(gòu)入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計(jì)折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為購(gòu)入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計(jì)折舊貸記“累計(jì)折舊”科目，按其差額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報(bào)廢或提前報(bào)廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的'清理費(fèi)用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計(jì)提折舊，而應(yīng)由接受投資單位計(jì)提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長(zhǎng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計(jì)折舊的核算；

　　1、計(jì)提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限：金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年；其他機(jī)器設(shè)備選用8年；起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設(shè)備、其他動(dòng)力設(shè)備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設(shè)備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　3、計(jì)算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，為簡(jiǎn)化計(jì)算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠在具體計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計(jì)算折舊后，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費(fèi)用大小，劃分為修理費(fèi)用，為了均衡大修理費(fèi)用負(fù)擔(dān)實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費(fèi)時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“待攤費(fèi)用”科目。年終結(jié)平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財(cái)務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級(jí)、轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤點(diǎn)、清理報(bào)廢以及設(shè)備購(gòu)置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項(xiàng)目參與規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工驗(yàn)收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)測(cè)和計(jì)算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計(jì)劃。

　　第七十七條

　　根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計(jì)劃進(jìn)行詢價(jià)等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢價(jià)編制固定資產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)過綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計(jì)劃提出規(guī)劃設(shè)計(jì)要求并委托有權(quán)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計(jì)、根據(jù)設(shè)計(jì)方案編制工程瞀報(bào)財(cái)務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗(yàn)收完工總體驗(yàn)收或分階段驗(yàn)收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財(cái)務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對(duì)多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，工廠固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤存法，對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告處理，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報(bào)批先列作待處理財(cái)產(chǎn)損益。對(duì)已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補(bǔ)辦拆除報(bào)廢手續(xù)。

　　第八十二條

　　對(duì)毀損、盤虧、和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報(bào)廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有：設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計(jì)處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報(bào)廠長(zhǎng)審批。

　　第八十三條

　　對(duì)多余、閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價(jià)，報(bào)分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長(zhǎng)讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購(gòu)建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購(gòu)價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報(bào)停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財(cái)務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

　　第八十六條

　　對(duì)出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額并單獨(dú)建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購(gòu)置仍納入計(jì)劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤(rùn)承受能力相聯(lián)系由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會(huì)計(jì)處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M(fèi)用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購(gòu)，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計(jì)算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中儲(chǔ)備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購(gòu)的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

　　第九十一條

　　存貨的計(jì)價(jià)原則，各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳：

　　1、購(gòu)進(jìn)的存貨計(jì)價(jià)，應(yīng)包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實(shí)際支出成本計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤盈的存貨，按照捐贈(zèng)的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈(zèng)的存貨，按照同類實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報(bào)銷的單所列金額等，按實(shí)際計(jì)價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權(quán)評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　7、按照計(jì)劃成本或內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計(jì)劃成本入帳的同時(shí)，還應(yīng)核算存貨的實(shí)際成本。計(jì)算存貨的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權(quán)平均法，移動(dòng)加權(quán)平均法，個(gè)別計(jì)價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動(dòng)加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當(dāng)收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計(jì)算出一次加權(quán)平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計(jì)價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項(xiàng)存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠的存貨計(jì)價(jià)方法，原材料等儲(chǔ)備資金按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)，該計(jì)價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購(gòu)半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計(jì)量單位編定號(hào)碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購(gòu)材料的采購(gòu)入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉(cāng)庫調(diào)撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗(yàn)合格后，由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財(cái)務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車間的廢料，應(yīng)及時(shí)辦理交庫手續(xù)，交庫時(shí)應(yīng)填制“材料入庫單”。

　　4、車間的邊角余料退回倉(cāng)庫，應(yīng)填制退料單，對(duì)于車間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實(shí)核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用，管理部門領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

　　2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號(hào)和計(jì)劃（預(yù)算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費(fèi)用及交貨期。

　　4、企業(yè)內(nèi)部各倉(cāng)庫調(diào)劑缺材料時(shí)，應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉(cāng)庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細(xì)核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　　（1）材料卡片：庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

　�。�2）材料明細(xì)帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財(cái)務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記，財(cái)務(wù)處的材料核算員要定期到倉(cāng)庫進(jìn)行稽核。

　　2、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計(jì)劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細(xì)核算中，差異率的計(jì)算公式為：

　　月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本

　　月初結(jié)存材料成本差

　　（2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結(jié)存材料計(jì)劃成本

　　工廠采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對(duì)低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動(dòng)保護(hù)用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護(hù)用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法：

　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計(jì)入成本（費(fèi)用）的一種攤銷方法。

　　2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計(jì)算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

　　3、五五攤銷法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷其價(jià)值的50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠根據(jù)實(shí)際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購(gòu)買單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內(nèi)容：

　　1、包裝物購(gòu)入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當(dāng)收取租金時(shí)應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理，當(dāng)退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品，在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計(jì)列。

　　第一0四條

　　過程在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗(yàn)合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù)，同時(shí)必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計(jì)列自制半成品成本的計(jì)算可以殘缺實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實(shí)際成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對(duì)外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來對(duì)外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對(duì)產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類核算：這個(gè)反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細(xì)單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點(diǎn)，設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類核算，明細(xì)分類核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算，工廠采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應(yīng)對(duì)戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對(duì)象主要是對(duì)各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)，以確定實(shí)際數(shù)量，對(duì)盤，毀損，盈虧，積壓等情況應(yīng)及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤(rùn)。

　　第一一四條

　　加強(qiáng)存貨的管理，要在廠長(zhǎng)同意領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸口分級(jí)負(fù)責(zé)制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強(qiáng)儲(chǔ)備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理儲(chǔ)備的前提下，控制材料采購(gòu)支出，確定合理的儲(chǔ)備和最佳的采購(gòu)批量，對(duì)庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規(guī)定的儲(chǔ)備資金定額，做到定額下庫，有專人負(fù)責(zé)，定期對(duì)物資清查排隊(duì)，對(duì)超儲(chǔ)積壓物資及時(shí)調(diào)劑處理。

　　第一一六條

　　加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計(jì)劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)，要加強(qiáng)毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷售處負(fù)責(zé)及時(shí)按合同要求組織發(fā)運(yùn)，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財(cái)務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項(xiàng)借款、報(bào)銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運(yùn)用何周轉(zhuǎn)。

　　第一一九條

　　現(xiàn)金管理：

　　1、使用現(xiàn)金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼。

　�。�2）支付差旅費(fèi)。

　�。�3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。

　　2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù)，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購(gòu)的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個(gè)人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠提取現(xiàn)金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票，必須登記支票號(hào)碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

　　3、財(cái)務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應(yīng)資金，保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計(jì)到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票，應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)，主管廠長(zhǎng)，保衛(wèi)處，財(cái)務(wù)處匯報(bào)，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：

　　1、借款（請(qǐng)款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查，主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

　　——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責(zé)任。

　�。�2）臨時(shí)借款：

　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費(fèi)用性支出，如市內(nèi)差旅費(fèi)，加工費(fèi)，維修費(fèi)用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　——臨時(shí)借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖欠，最長(zhǎng)不得拖欠三日為

　　——嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡屬下列情況之一者，如預(yù)付工資，醫(yī)療費(fèi)，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

　　（3）出差借款：

　　——出差請(qǐng)款必須從嚴(yán)從緊掌握，出差費(fèi)用指定由廠長(zhǎng)審批，出差請(qǐng)款必須由出差人填寫請(qǐng)款單，注明請(qǐng)款人名，地點(diǎn)，事由，預(yù)計(jì)天數(shù)，交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費(fèi)用，嚴(yán)格旅館費(fèi)，控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　——出差回寧后七天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當(dāng)理由，過期不報(bào)銷，不交款，（包括其他借款），財(cái)務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報(bào)銷手續(xù)：

　　1、一切報(bào)銷都要填寫報(bào)銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗(yàn)收批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗(yàn)收人，比準(zhǔn)人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

　　2、材料采購(gòu)由各物資分管部門批準(zhǔn)。

　　3、費(fèi)用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責(zé)范圍，各項(xiàng)費(fèi)用在核準(zhǔn)內(nèi)開支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎(jiǎng)金，夜餐費(fèi)，加班費(fèi)，交通費(fèi)均由各單位造冊(cè)，經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財(cái)務(wù)處做付款憑據(jù)。

　　5、單位之間的結(jié)算，必須堅(jiān)持等價(jià)交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈(zèng)送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷。

　　6、凡正式設(shè)置會(huì)計(jì)，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項(xiàng)，由要單位負(fù)責(zé)辦理，但必須按時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)帳，并接受財(cái)務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

　　7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設(shè)“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲(chǔ)蓄所，任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挪用公款。

　　8、屬于社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力物資，必須嚴(yán)加控制，未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處不得承付。

　　9、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按制度辦事，發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止，如制止無效，財(cái)會(huì)人員有權(quán)越級(jí)反映，所造成的一切后果及損失，由責(zé)任者承擔(dān)。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對(duì)帳的工作的管理規(guī)定：

　　銀行出納會(huì)計(jì)必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號(hào)，每月應(yīng)按銀行對(duì)單，核對(duì)每筆業(yè)務(wù)，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

　　第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，努力開拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定。

　　第一二五條

　　差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干的內(nèi)容：

　　（1）伙食補(bǔ)助費(fèi)

　�。�2）旅館費(fèi)

　　（3）市內(nèi)交通費(fèi)

　　2、差旅費(fèi)包干費(fèi)用的核發(fā)：

　�。�1）本廠員工出差必須填寫“請(qǐng)款單支出憑證”，同時(shí)標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，分管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處預(yù)支。

　　（2）差旅費(fèi)的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費(fèi)核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費(fèi)發(fā)票（不作報(bào)銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

　　3、補(bǔ)貼包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)60元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)50元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　�。�2）其它地區(qū)：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)45元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)35元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費(fèi)包干的范圍：

　�。�1）廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不實(shí)行包干、旅館費(fèi)及交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，伙食補(bǔ)貼按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�。�2）除廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補(bǔ)貼按8元/天、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

　　第一二七條

　　本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補(bǔ)貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補(bǔ)貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn)，按頓報(bào)銷，旅館費(fèi)按第3條②標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費(fèi)2元/天報(bào)銷。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當(dāng)天返回的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。

　　第一三二條

　　參加會(huì)議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超標(biāo)。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額，報(bào)銷時(shí)必須將餐券貼在報(bào)銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費(fèi)。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)

　　1、飛機(jī)：出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購(gòu)票，在車上過夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續(xù)乘車超過十二小時(shí)，可購(gòu)硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長(zhǎng)途客車、高速客車。

　　5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車（不含廠領(lǐng)導(dǎo)）。

　　2、凡在本市辦事及采購(gòu)等均不得乘坐中巴車，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒報(bào)

　　第一三五條

　　途中夜間乘車、船補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時(shí)以上未購(gòu)硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車硬席票價(jià)的60%（不含空調(diào)費(fèi)）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長(zhǎng)途汽車、輪船最底一級(jí)艙位（統(tǒng)艙），超過六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā)，一天伙食補(bǔ)助費(fèi)（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車、船費(fèi)自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費(fèi)。

　　2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水，請(qǐng)客送禮，如有違反除費(fèi)用自理外，還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報(bào)銷。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級(jí)職稱人員

　　出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　參照中層干部級(jí)。

　　6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財(cái)（95）018號(hào)文同時(shí)作廢。

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