財務(wù)管理制度【通用15篇】
在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來越高，好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價格和所支付的運雜費。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷費用。
賓館資金籌集管理制度
1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：
�。�1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
�。�2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的`借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
賓館經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；
2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；
6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
財務(wù)管理制度2
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預(yù)算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導(dǎo)、財政所長、總會計為成員的預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的`追補。
財政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時報預(yù)算管理委員會追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負(fù)責(zé)；財政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當(dāng)補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
財務(wù)管理制度3
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準(zhǔn)，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度4
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人，認(rèn)真落實安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1）嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當(dāng)?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規(guī)定，�？顚Ｓ�，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應(yīng)同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購置資金的落實，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護(hù)經(jīng)費、安全獎、違章罰款的'使用情況，必須�？顚Ｓ煤桶匆�(guī)定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實情況，負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9）堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓(xùn)、考工、評級內(nèi)容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴(yán)格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對事故責(zé)任者的處理意見。
15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強安全自我保護(hù)，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害）。
財務(wù)管理制度5
一、 財務(wù)管理職責(zé)
1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)
1、財務(wù)經(jīng)理：
1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的.賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。
3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費;
4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元;
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
財務(wù)管理制度6
一、醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度不完善
醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務(wù)事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度；第三點，設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點；醫(yī)院的各項財產(chǎn)也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財務(wù)的虧空；第五點，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格，耗費了醫(yī)院過多的人力物力。
（二）成本核算不全面
醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經(jīng)濟(jì)效益。目前，在成本核算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟，成本考核指標(biāo)不夠明確。
�。ㄈ]有行之有效的財務(wù)監(jiān)管措施
內(nèi)審機構(gòu)是醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)管部門，內(nèi)審機構(gòu)的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同，建立和評價內(nèi)部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機構(gòu)，但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機構(gòu)的醫(yī)院，往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)管，從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題，都是由于內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)管不力造成的。
�。ㄋ模┴攧�(wù)體制與崗位設(shè)置不合理
同時在財務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導(dǎo)致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè)，缺乏機制上的約束，極易造成財務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上，一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個同級財務(wù)部門經(jīng)改辦與財務(wù)部，隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外，甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財務(wù)部門平行，出現(xiàn)機構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財務(wù)中心，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。
�。ㄎ澹┽t(yī)院財會隊伍素質(zhì)不高
醫(yī)院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎(chǔ)薄弱，對于工作能力不強，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的`財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴(yán)重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務(wù)支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫(yī)院財務(wù)管理的對策措施
�。ㄒ唬┙⒔∪攧�(wù)管理制度，分工明確
財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使會計組織工作更加科學(xué)合理，會計核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行，會計機構(gòu)的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財務(wù)管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
（二）強化預(yù)算管理
強化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算，嚴(yán)格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預(yù)算的操作性和可控性；預(yù)算管理的各項工作的執(zhí)行，都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作，不得隨意更改預(yù)算，超出預(yù)算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作，共同協(xié)作，以推動預(yù)算的有效執(zhí)行；預(yù)算使管理工作、工作績效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預(yù)算管理，有效的保障了醫(yī)院的財務(wù)安全，使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現(xiàn)對資金流量的嚴(yán)格控制。
（三）強化資金管理
醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項目，必須嚴(yán)格管理資金支出，對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。
�。ㄋ模┖侠碓O(shè)置財務(wù)崗位，完善財務(wù)體制
嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設(shè)計會計與相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)與權(quán)限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務(wù)會計人員輪換擔(dān)任不同的財務(wù)工作，嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門之間的關(guān)系，對其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定，避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財務(wù)中心的現(xiàn)象。
�。ㄎ澹┘訌婈犖榻ㄔO(shè)
加強隊伍的素質(zhì)建設(shè)，首先應(yīng)加強財務(wù)人員的思想建設(shè)，從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實的知識基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn)，只有合格者才能有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)，強化知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務(wù)管理工作的實施和執(zhí)行。對財務(wù)人員采用激勵機制，對工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評教育。激勵機制有助于調(diào)動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。
（六）加強財務(wù)監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險
對于醫(yī)院的各項財務(wù)工作，都需要財務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機構(gòu)對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，很多財務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務(wù)管理的運作中，還會出現(xiàn)各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫(yī)院里的財務(wù)要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務(wù)收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)，在實現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時，避免財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)損失。
�。ㄆ撸┱_預(yù)測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預(yù)測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要列入財務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)部門伸手要錢的局面。
三、結(jié)束語
醫(yī)院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督�？傊�，醫(yī)院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護(hù)，才能長久、健康的發(fā)展。
財務(wù)管理制度7
為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，切實保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
五、村級財務(wù)管理責(zé)任制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時要接受離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
六、民主理財制度
村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的`招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標(biāo)。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開制度
村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。
十二、實行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行責(zé)任追究制度。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應(yīng)重點加強貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。
第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、
�。ㄈ┲Ц稄�(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。
第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的'授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、
第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監(jiān)督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度9
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準(zhǔn)后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負(fù)債運行。
6、嚴(yán)格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準(zhǔn)，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的`質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實做到帳物相符，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
財務(wù)管理制度10
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
（1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。
�。�3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。
�。�6）搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：
�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；
�。�2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。�5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
�。�2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的.，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設(shè)備；
（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
（2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
�。�3）電子設(shè)備、運輸工具5年；
�。�4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。
17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；
�。�5）專用基金明細(xì)表（半年）；
（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結(jié)算起點以下的零星支出；
（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進(jìn)行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財務(wù)管理制度11
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的`收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
第四條工會財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的`合法利益。
第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，正圈理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準(zhǔn)確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
財務(wù)管理制度13
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的.合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財務(wù)管理制度14
根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位實際，特制訂本制度。
一、x按上級規(guī)定設(shè)立兼職會計、出納人員，負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù)，做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。
二、經(jīng)費管理
1、經(jīng)費管理嚴(yán)格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，實行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會議報表制度，財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。
三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。
2、文英復(fù)印費：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后列支。
3、通訊費：按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù)。
5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的`，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜，對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀(jì)律處分。
7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。
8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳，登記經(jīng)手人，每月結(jié)一次帳據(jù)，每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項清查使用情況，并將結(jié)果上報局長。
9、單位任何經(jīng)費的開支，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機、電話機、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進(jìn)行一次清理。
購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領(lǐng)用登記。
財務(wù)管理制度15
第一條收入管理
機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條經(jīng)費開支審批
機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）
第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。
4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的'發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。
8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章。
財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
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