公司財務(wù)預(yù)算的管理制度6篇
隨著社會一步步向前發(fā)展，很多場合都離不了制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)預(yù)算的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度1
1.0總則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司
資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具
體安排。
1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0
財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教
育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。
4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、
倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。
4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。
4.1.7財務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。
4.5月度預(yù)算的`編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條
件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財
務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官
批準(zhǔn)方可進行調(diào)整。
4.7
調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制
年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批
準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1
各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。
6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
6.3
對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標(biāo)。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度2
1、第一章總則
第一條目的
以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。
第三條批準(zhǔn)及實施機構(gòu)
財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
2、第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條年度財務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的'年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條月度財務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。
3、第三章預(yù)算管理
第一條管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
4、集團總裁決定；
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
第四條預(yù)算外支出
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章罰則
第一條財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度3
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預(yù)算的管理原則
5.1。1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
5.1。2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預(yù)算的期限與效力
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類
1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.4預(yù)算編制的`程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。
3）編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；
4）審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）
5.5預(yù)算的調(diào)整
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則
1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件
1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
5.6預(yù)算的考核評價
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度4
第一章總則
第一條為了進一步加強學(xué)校全口徑預(yù)算管理，強化預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學(xué)院財務(wù)管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責(zé)任制的實施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結(jié)合我校實際，特制定本辦法。
第二條本辦法包括：預(yù)算管理體制、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行、附則等。
第三條預(yù)算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財力的赤字預(yù)算。
收入預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預(yù)測收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。
支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學(xué)科研和重點項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。
第四條預(yù)算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。
第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計算單位。
第二章預(yù)算管理體制
第六條學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算管理體制。
第七條學(xué)校黨委會、校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案。
學(xué)校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預(yù)算方案的監(jiān)督機構(gòu)，代表教職工對預(yù)算方案進行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢。
第八條財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織實施學(xué)校預(yù)算的編制、預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
第九條各職能管理部門負(fù)責(zé)對其管理職責(zé)范圍內(nèi)各類經(jīng)費預(yù)算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關(guān)測算依據(jù)。
第十條各預(yù)算責(zé)任單位是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織編報本部門年度預(yù)算草案，落實本部門預(yù)算收入和支出計劃。
第十一條學(xué)校預(yù)算按照財務(wù)公開要求，堅持“兩上兩下”原則�；A(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各部門，財務(wù)處匯總平衡后，報經(jīng)學(xué)校研究；根據(jù)學(xué)校研究意見，財務(wù)處修改以后，再次征求各部門意見，提交學(xué)校研究。
第十二條預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報校黨委會研究通過。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時報市財政局備案。
第三章預(yù)算收支范圍
第十三條學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，全面反映學(xué)校的財務(wù)收支狀況。
�。ㄒ唬╊A(yù)算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。
�。ǘ╊A(yù)算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預(yù)算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、科研與學(xué)科建設(shè)經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。
第十四條學(xué)校預(yù)算支出按用途又分為基本支出和項目支出。
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是指學(xué)校為維持正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。
1、人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學(xué)生獎助勤經(jīng)費。
2、日常運行經(jīng)費，包括部門業(yè)務(wù)費和基本運行經(jīng)費。
部門業(yè)務(wù)費包括教學(xué)教輔部門業(yè)務(wù)費、黨政管理部門業(yè)務(wù)費和基層黨組織建設(shè)經(jīng)費。
基本運行經(jīng)費包括教育教學(xué)活動日常業(yè)務(wù)費、水電暖經(jīng)費等維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的基本支出。
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是指學(xué)校在特定時間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本運行支出之外另行安排的專項資金。包括高層次人才引進、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點學(xué)科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購置、平臺建設(shè)等。
第四章預(yù)算編制方法
第十五條收入預(yù)算的編制。收入預(yù)算根據(jù)上年學(xué)生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計報表）、收費標(biāo)準(zhǔn)、以前年度收入情況和各部門提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料進行測算。
第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據(jù)市財政局年度預(yù)算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財政有關(guān)工資、績效工資、津貼補貼、住房補貼等標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮年度新進人員和工資變動等情況，由財務(wù)處會同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門等計算編列。
第十七條部門業(yè)務(wù)費編制方法
�。ㄒ唬┙虒W(xué)、教輔部門業(yè)務(wù)費
由院（系）基礎(chǔ)經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學(xué)生數(shù)切塊經(jīng)費、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費組成。該項預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)人事處、教務(wù)處核定的各部門人數(shù)、繳費學(xué)生人數(shù)和費用定額計算編列。
�。ǘh政管理部門業(yè)務(wù)費
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預(yù)算中的部門基礎(chǔ)經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務(wù)處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。
�。ㄈ┗鶎狱h總支建設(shè)經(jīng)費
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費、書記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學(xué)生黨員經(jīng)費組成。該項預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數(shù)計算編列。
第十八條專項經(jīng)費支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校工作需要，對教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項支出，按當(dāng)年財力分輕重緩急進行確定。
（一）專項經(jīng)費預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并按有關(guān)規(guī)定實施預(yù)算控制。
�。ǘ⿲ｍ椫С鲱A(yù)算實行申報制，沒有申報批準(zhǔn)的項目不列入當(dāng)年預(yù)算。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，填報《****年專項經(jīng)費預(yù)算明細(xì)表》。
�。ㄈ⿲ｍ椊�(jīng)費有主管部門的，預(yù)算申報實行歸口管理，各部門將《****年專項經(jīng)費預(yù)算明細(xì)表》按類型報送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《****年專項經(jīng)費預(yù)算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一并報財務(wù)處；專項經(jīng)費沒有主管部門的，直接報財務(wù)處。財務(wù)處匯總?cè)ｍ椊?jīng)費預(yù)算，報請校長辦公會審議通過后列入年度預(yù)算草案。
對于用途不明確、目標(biāo)不清晰、資金預(yù)測不合理、當(dāng)年無法實現(xiàn)支出的項目，不予安排。
�。ㄋ模⿵纳霞壷鞴懿块T或其他渠道取得的專項資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財務(wù)預(yù)算。
第十九條預(yù)備費按不超過年度預(yù)算支出的3%安排，用于未列入當(dāng)年預(yù)算項目、需要追加預(yù)算項目及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計的各項支出。
第二十條所有預(yù)算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學(xué)院政府采購及購置計劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項目庫申報表》。無購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。
第五章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條預(yù)算的執(zhí)行由主管財務(wù)的副校長負(fù)責(zé)，財務(wù)處組織實施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。
部門行政負(fù)責(zé)人、主管副校長、校長應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責(zé)任制的實施辦法》，依照制度履行職責(zé)。
第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁違反政策坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
第二十三條學(xué)校的各項經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批制度。行政負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，也是經(jīng)費審批人。第一責(zé)任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門審批人變更，必須報財務(wù)處備案。經(jīng)費審批人要在財務(wù)處預(yù)留簽字筆跡，對所審批的事項承擔(dān)經(jīng)濟與法律責(zé)任。
經(jīng)費支出實行審批人和經(jīng)手人責(zé)任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔(dān)行政經(jīng)濟責(zé)任，經(jīng)手人對支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第二十四條學(xué)校預(yù)算下達后，各院系部門要做好二次預(yù)算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門要在一個月內(nèi)完成分配。
第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項目文本》的預(yù)算項目，在預(yù)算下達后10天內(nèi)，預(yù)算文本報財務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。其中，教學(xué)部門經(jīng)費預(yù)算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)，黨政主要負(fù)責(zé)人會簽。教學(xué)科研項目的預(yù)算文本還需業(yè)務(wù)主管部門審核。
第二十六條各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)后的《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項支出，做到支出合規(guī)、合理，�？顚Ｓ�。
第二十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的非程序化調(diào)整，財務(wù)處有權(quán)拒絕執(zhí)行。
特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。
�。ㄒ唬┳芳踊蛐略鲱A(yù)算
追加預(yù)算是指已經(jīng)列入年度預(yù)算的項目在實施過程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預(yù)算是指學(xué)校年度預(yù)算沒有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的`預(yù)算項目和經(jīng)費。追加或新增預(yù)算時，需事先向財務(wù)處提交申請。
1、追加或新增預(yù)算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。
2、追加或新增預(yù)算在10萬元—50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。
3、追加或新增預(yù)算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。
�。ǘ┱{(diào)整預(yù)算
調(diào)整預(yù)算是指在預(yù)算框架內(nèi)進行的不同預(yù)算項目之間或同一預(yù)算項目內(nèi)不同用途之間的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制并執(zhí)行上級及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：
1、調(diào)整預(yù)算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。
2、調(diào)整預(yù)算1—5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長審批。
3、調(diào)整預(yù)算5—10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長、主管財務(wù)副校長審批。
4、調(diào)整預(yù)算10萬元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。
5、教科研項目經(jīng)費的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合科研經(jīng)費相關(guān)管理規(guī)定。
第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，由學(xué)校相關(guān)管理部門細(xì)化管理辦法，明確使用程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，違反程序和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出不得報銷。
第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。
第三十條凡公務(wù)卡強制消費目錄規(guī)定的消費項目，必須采用公務(wù)卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學(xué)院公務(wù)卡報銷結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。
第三十一條財務(wù)處依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計核算，加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預(yù)算績效評價，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率，督促預(yù)算經(jīng)費合法、合規(guī)、合理使用。各部門預(yù)算執(zhí)行率將作為下年度部門預(yù)算的重要參考因素。
第三十二條年終，各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學(xué)校統(tǒng)籌納入下年預(yù)算。教科研項目結(jié)項后，經(jīng)費按國家、省的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十三條學(xué)校審計處要按照內(nèi)部審計的規(guī)定，對學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況進行審計，提升學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，加強績效評價。
第三十四條年終，財務(wù)處應(yīng)及時編報財務(wù)決算，做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確，分析客觀、公正。財務(wù)決算報告應(yīng)提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報市財政局和省教育廳。
第六章附則
第三十五條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算管理辦法（試行）》（校財字〔20xx〕8號）同時廢止。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度5
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理的內(nèi)容
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進行日常財務(wù)管理工作。
二、預(yù)算管理機構(gòu)
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負(fù)責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進行管理，并對學(xué)院資金進行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的.學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
三、預(yù)算的編制
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動費等。
3）學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財務(wù)部門匯總。
四、預(yù)算的執(zhí)行
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》，送達各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
五、預(yù)算的調(diào)整
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長審查。
預(yù)算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督
財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時公布當(dāng)年預(yù)算。
公司財務(wù)預(yù)算的管理制度6
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預(yù)算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學(xué)科研，集中財力支持重點項目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運行成本；積極開展預(yù)算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第三章預(yù)算管理職責(zé)
第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項目管理辦法負(fù)責(zé)對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算草案進行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會議審定通過；負(fù)責(zé)下達經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長辦公會負(fù)責(zé)審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預(yù)備費的項目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會負(fù)責(zé)審定學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動用校長預(yù)備費的項目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預(yù)算編制內(nèi)容
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預(yù)算，包括財政補助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動，基本建設(shè)及其他資金支出的'預(yù)算，包括人員經(jīng)費支出預(yù)算、公用經(jīng)費支出預(yù)算和專項經(jīng)費支出預(yù)算。
（一）人員經(jīng)費支出預(yù)算：工資、保險和津補貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)�？冃ЧべY方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項的辦法安排預(yù)算，公用專項根據(jù)上級政策、學(xué)校財力和工作重點安排預(yù)算。
�。ㄈ⿲ｍ椊�(jīng)費支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實驗室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預(yù)算。
第五章預(yù)算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務(wù)處匯總；
（二）財務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進行綜合分析，征求分管財務(wù)校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預(yù)算修改意見反饋各部門；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕�(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報財務(wù)處；
（四）財務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)后，正式下達各單位年度預(yù)算。
第十九條？學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費的2%的校長預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準(zhǔn)。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條負(fù)責(zé)落實預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長和校長審批，3萬元—10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準(zhǔn)，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準(zhǔn)。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項收入和支出的確認(rèn)，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務(wù)決算并按時上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結(jié)果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預(yù)決算公開
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財務(wù)公開專欄，由財務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。
第九章預(yù)算績效管理
第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時，應(yīng)對本部門整體支出和項目支出設(shè)定績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實現(xiàn)。
第三十三條財務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第十章預(yù)算監(jiān)督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報學(xué)校分管紀(jì)委和財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止）。
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