財(cái)務(wù)審批制度（精選13篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)審批制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)審批制度 1
財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責(zé)任，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
1、各銷售部門(mén)的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。
4、為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上——壹萬(wàn)元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元——伍萬(wàn)元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。
5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的.辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開(kāi)具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。
8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。
財(cái)務(wù)審批制度 2
財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)上級(jí)要求，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書(shū)記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真貫徹國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國(guó)資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財(cái)務(wù)審批
1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的審批一律視為無(wú)效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會(huì)審批。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會(huì)如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個(gè)人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會(huì)的'質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對(duì)招待費(fèi)、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核。
3、政工干部應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。
財(cái)務(wù)審批制度 3
第一章總則
第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開(kāi)支和報(bào)賬、核銷。
第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，不允許以收抵支。
第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支需部門(mén)申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)簽批，其他報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)簽批并執(zhí)行。
第六條對(duì)不可預(yù)見(jiàn)等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。
第二章費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序
第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書(shū)等固定資產(chǎn)購(gòu)置與更新，學(xué)�；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。
第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備的.租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。
第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購(gòu)支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門(mén)面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。
第十條期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。
第十一條報(bào)銷簽字程序
1.日常費(fèi)用支出:
經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長(zhǎng)校長(zhǎng)簽批出納報(bào)銷
十二條借支必須遵循以下原則：
1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。
2.前款不清，后款不借。
3.誰(shuí)借支，誰(shuí)經(jīng)辦，不允許代辦。
4.不得對(duì)個(gè)人借支。
第十三條借支簽批程序：
1.經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單
2.科室負(fù)責(zé)人簽批
3.分管副校長(zhǎng)簽批
4.校長(zhǎng)簽批
5.主管會(huì)計(jì)審核
第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序
第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：
1.填寫(xiě)學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。
2.所附原始憑證必須合法，開(kāi)支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫(xiě)一致、無(wú)涂改痕跡。
3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。
4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過(guò)裝訂線）。
5.按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫(kù)單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。
6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無(wú)法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。
7.學(xué)生食堂主、副食采購(gòu)，嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度，即：食堂采購(gòu)支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購(gòu)應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購(gòu)無(wú)法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購(gòu)清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。
8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。
9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。
第十五條報(bào)帳的一般程序
1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開(kāi)支項(xiàng)目粘貼。
2.填寫(xiě)“支出證明單”或“采購(gòu)用款申請(qǐng)單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件，材料采購(gòu)費(fèi)用須附“入庫(kù)單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。
3.科室負(fù)責(zé)人簽批。
4.分管副校長(zhǎng)簽批。
5.會(huì)計(jì)稽核。
6.校長(zhǎng)審批
7.向出納報(bào)帳
8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。
第十六條報(bào)帳管理辦法：
1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。
2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。
3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。
4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。
5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門(mén)索取核銷收款收據(jù)。
6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù)，注意錢票兩清。
7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。
8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門(mén)出納員開(kāi)具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。
9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí)，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明。
財(cái)務(wù)審批制度 4
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會(huì)）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章 會(huì)計(jì)派代理
第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會(huì)計(jì)服務(wù)中心）統(tǒng)一派代理，每位派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條 派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月35日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
（1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；
（2）及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；
（3）組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；
�。�4）監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
�。�5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
（6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
�。�1）做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；
�。�2）按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
�。�3）協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；
（4）正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；
�。�5）按時(shí)參與理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
（1）農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；
�。�2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；
�。�3）集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：
�。�4）集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
�。�5）回收債權(quán)收入；
�。�6）其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：
（1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；
�。�2）由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；
�。�3）農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。
（1）村干部（含派會(huì)計(jì)）平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[2003）10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；
（2）村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；
�。�3）村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元，村會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；
�。�4）村級(jí)（含聯(lián)組）報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元；
�。�5）村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；
�。�6）無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的。村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。
第十二條 各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章 票據(jù)使用管理
第十五條 村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條 村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”（由總帳會(huì)計(jì)保管）。
第六章 財(cái)務(wù)審核審批
第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫(kù)資金有效證件）結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批；100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩”集體討論通過(guò)，方可簽批；3001000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批；1000元以上的額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過(guò)后簽批。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的'辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無(wú)法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村會(huì)（以下簡(jiǎn)稱兩）集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第八章 理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)
1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民會(huì)或村民代表會(huì)的辦法，公開(kāi)產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村理財(cái)日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：
（1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；
�。�2）認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；
（3）認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；
�。�4）每期理財(cái)中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況；
（5）整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見(jiàn)；
�。�6）向村“兩”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；
�。�7）審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第九章 村務(wù)公開(kāi)
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條 村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。
第二十九條 村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村會(huì)、村理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后，村會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長(zhǎng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章 法紀(jì)責(zé)任
第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的；
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的；
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的；
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的；
8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)偽造、變?cè)�、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條 未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章 附 則
第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)審批制度 5
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費(fèi)用開(kāi)支
第三條 總公司各部門(mén)在日常費(fèi)用開(kāi)支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開(kāi)支。
第四條 總公司各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論，通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條 各部門(mén)的日常費(fèi)用開(kāi)支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門(mén)正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開(kāi)支300元以下的，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批;一次開(kāi)支300~50000元的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開(kāi)支50000元以上的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開(kāi)支，必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支在1000元以上的，必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開(kāi)支用款前，憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批，報(bào)銷時(shí)，對(duì)未超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對(duì)超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開(kāi)支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。
第三章投資項(xiàng)目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
第八條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃內(nèi)用款，一次用款100萬(wàn)元以內(nèi)(不含)的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元(不含)的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬(wàn)元(不含)的、必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬(wàn)元以上(含)的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃外用款，一律先報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批，凡計(jì)劃外用款在1000萬(wàn)元以上的，必須同時(shí)有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬(wàn)元以下的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬(wàn)元的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的'，須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動(dòng)
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng)，凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的，則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬(wàn)元上的，由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)審批制度 6
為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、議事制度：
認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對(duì)事關(guān)全局的大問(wèn)題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問(wèn)題，要按照會(huì)前調(diào)研、會(huì)前協(xié)調(diào)、會(huì)議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來(lái)不及集體議事及會(huì)議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。
2、會(huì)議制度：
�。�1）黨委會(huì)：由黨委書(shū)記或副書(shū)記主持召開(kāi)，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)人員召開(kāi)擴(kuò)大會(huì)議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級(jí)黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開(kāi)一次。
�。�2）局長(zhǎng)辦公會(huì)：由局長(zhǎng)或主管副局長(zhǎng)主持召開(kāi)，副局長(zhǎng)、工會(huì)主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調(diào)查研究的.基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開(kāi)或視工作需要而定。
（3）局務(wù)會(huì)：由局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)主持召開(kāi)，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)以及主管部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)。
�。�4）企業(yè)主任（廠長(zhǎng)、經(jīng)理）工作會(huì)議：由黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)決定召開(kāi)，企業(yè)單位一把手參加，主要聽(tīng)取各單位工作匯報(bào)，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問(wèn)題、研究、部署下段工作。分線工作會(huì)議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)主持召開(kāi)。一般每月召開(kāi)一次或視工作需要而定。
�。�5）機(jī)關(guān)全體會(huì)議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級(jí)文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。
上述會(huì)議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)召開(kāi)前，由辦公室將議題經(jīng)局長(zhǎng)審定后印發(fā)各位與會(huì)人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì)的事宜，事先拿出明確意見(jiàn)，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì)決議。
3、請(qǐng)示、報(bào)告及審批制度：
各單位向市局請(qǐng)示報(bào)告事宜，須按公文格式書(shū)面報(bào)市局辦公室，送交有關(guān)會(huì)議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級(jí)請(qǐng)示。
一般請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長(zhǎng)審批。
4、催辦、查辦及反饋制度：
凡會(huì)議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫(xiě)交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時(shí)間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫(xiě)反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長(zhǎng)或一名責(zé)任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。
二、 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度：
1、辦公費(fèi)用開(kāi)支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報(bào)主管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批，必要時(shí)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，審批通過(guò)后辦理。報(bào)銷單據(jù)由局長(zhǎng)、主管局長(zhǎng)、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書(shū)記和局長(zhǎng)審批，按有關(guān)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì)議和就餐。事后經(jīng)辦人憑審批卡和正式報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)簽字后報(bào)銷，手續(xù)不全者不予報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。 機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。
3、向基層收取會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。
三、 車輛管理制度：
局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實(shí)行派車通知單制度，司機(jī)憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開(kāi)支檔案，辦公室每月對(duì)于出車及費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開(kāi)支。車輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后維修。
財(cái)務(wù)審批制度 7
一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍
(一)本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。
(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。
(三)收入主要包括：
1、商品銷售收入;
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入;
3、租金收入;
4、投資收益;
5、政府補(bǔ)貼收入;
6、利息收入;
7、其他收入;
8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
(四)支出主要包括以下項(xiàng)目：
1、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出;
2、工程物資采購(gòu)支出;
3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;
4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。
5、償還債務(wù);
6、繳納稅費(fèi);
7、其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。
二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序
1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單;采購(gòu)設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見(jiàn)或開(kāi)具入庫(kù)單(驗(yàn)收單);已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。
2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);
3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核)，再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長(zhǎng)審批;
4、出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。
5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來(lái)?yè)p失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。
三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：
(一)收入的審批權(quán)限：
1、需要開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。
2、不需開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開(kāi)收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。
(二)工程材料采購(gòu)的審批權(quán)限：另作規(guī)定
(三)一般費(fèi)用的審批權(quán)限：
所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷
四、報(bào)銷時(shí)間
1、一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(gè)(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報(bào)銷;
2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。
3、如無(wú)特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷;財(cái)務(wù)人員也不得無(wú)故拖延。
五、關(guān)于借款
1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個(gè)工作日)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報(bào)銷;否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>
4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。
5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長(zhǎng)簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。
六、差旅費(fèi)
1、審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書(shū)面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可出差。
2、借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人;住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
費(fèi)用項(xiàng)目
副總經(jīng)理以上
部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費(fèi)
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
住宿費(fèi)
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費(fèi)
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費(fèi)
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費(fèi)
補(bǔ)貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說(shuō)明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2、兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過(guò)兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
3、不屬會(huì)務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
4、公司已派出車輛的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的.，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi);如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、海南等高消費(fèi)城市。
7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi);以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。
七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)
級(jí)別
開(kāi)支金額
備注
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理
按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報(bào)銷
報(bào)請(qǐng)
其他人員
事前報(bào)請(qǐng)
八、值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。
1、每月初，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。
2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺(tái)帳》上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
4、對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。
九、宣傳廣告費(fèi)
1、宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、其他費(fèi)用
1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。
3、水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。
4、車輛費(fèi)：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開(kāi)支。
5、報(bào)刊費(fèi)：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費(fèi)用自理。
十一、食堂費(fèi)用
食堂費(fèi)用包括公司食堂購(gòu)買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)。
財(cái)務(wù)審批制度 8
當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤(rùn)水平，從而降低了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢(shì)下加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國(guó)家先后發(fā)布了《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對(duì)內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。
內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟(jì)行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計(jì)得是否科學(xué)、完善，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理影響重大。
一、制定財(cái)務(wù)收支審批制度的必要性
內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過(guò)這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則
1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過(guò)程的控制，不僅包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費(fèi)、投資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)諸如基建投資、兼并等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。
2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。
3、不相容職責(zé)劃分原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對(duì)一些小型單位因?yàn)槁毠と藬?shù)少，絕對(duì)的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過(guò)更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補(bǔ)劃分的不足。
4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計(jì)的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計(jì)的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。
三、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容
依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對(duì)業(yè)務(wù)的`授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
2、財(cái)務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過(guò)后交會(huì)計(jì)部門(mén)審核入帳或報(bào)帳。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下，審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核，即使會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)已是“既成事實(shí)”，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。
3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：
�。�1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；
（2）財(cái)務(wù)收支是否符合《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；
（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；
（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；
�。�5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。
4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
四、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的副職）一人審批。符合《會(huì)計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問(wèn)題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯(cuò)誤的認(rèn)為是一個(gè)人說(shuō)了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無(wú)巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對(duì)于大型投資應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體會(huì)商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)職代會(huì)表決等。
2、分級(jí)審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過(guò)分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門(mén)負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團(tuán)的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據(jù)并簽字。再由部門(mén)會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算并簽字，報(bào)部門(mén)主管審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后由董事長(zhǎng)簽字。可見(jiàn)該審批程序相對(duì)較為繁瑣，比較適合于大型集團(tuán)單位采用。
4、混合審批模式。混合審批模式實(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過(guò)一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。這種模式針對(duì)不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序，也加強(qiáng)了對(duì)重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。
財(cái)務(wù)審批制度 9
支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。
一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支的范圍，提高開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)20xx年支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。
二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來(lái)報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫(xiě)出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。
三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫(xiě)“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷審批單”，并提供資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書(shū)。未經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒(méi)有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。特殊情況可以調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)，并上報(bào)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過(guò)50萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書(shū)面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。
四、嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫(xiě)借款單，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚�，出差回�?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)后才予辦理。
六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫(xiě)好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字;主管部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批;主管院長(zhǎng)簽批;主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。
七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。
八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門(mén)診和住院兩部分核算科室收入;實(shí)行科室全成本核算;對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的`費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡(jiǎn)便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。對(duì)科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。
財(cái)務(wù)審批制度 10
一、組織架構(gòu)圖
財(cái)務(wù)總監(jiān)
二、部門(mén)職能
1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。
2、編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。
4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。
6、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
7、 提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)出納
三、崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理
1、受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)室日常管理工作，定期或不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)狀況分析工作。
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。
3、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。
4、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。
5、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
6、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。
7、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析子公司財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
8、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。
9、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審查工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）會(huì)計(jì)
1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。
3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的'錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。
4、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>
5、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析并為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息。
6、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬。
7、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報(bào)稅，及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。
8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。
9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。
10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{員
1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。
4、負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶及銷戶工作。
5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《資金周報(bào)表及月報(bào)表》。
7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。
7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。
8、負(fù)責(zé)部門(mén)檔案信息資料的收集、整理及歸檔。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、管理制度
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定
1、公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。
2、預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支，先由部門(mén)內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財(cái)務(wù)室審核，再由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。
3、資金的劃拔、非費(fèi)用類開(kāi)支等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批。
4、預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和大額開(kāi)支由總經(jīng)理辦公室會(huì)議決定后再由總經(jīng)理審批。
部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷的需要，分別填制《現(xiàn)金借款單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》《差旅費(fèi)報(bào)銷單》《工程款支付單》等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報(bào)批。
�。ǘ┤粘＝琛⒏犊罴皥�(bào)銷的管理
第一條按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請(qǐng)款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷，確因客觀原因需延期時(shí)，須事先以書(shū)面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。
第三條借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可。
第四條借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。
第五條若屬進(jìn)度款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上《支付通知單》，在付最后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。
第六條報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須合法合規(guī)，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼。
財(cái)務(wù)審批制度 11
一、總則
第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)支出審批程序
第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。
第三條非生產(chǎn)性開(kāi)支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各部門(mén)不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門(mén)批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。
第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開(kāi)展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬(wàn)元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬(wàn)元～2000萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn);2000萬(wàn)元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長(zhǎng)期投資投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資;投資金額在500萬(wàn)元～2000萬(wàn)元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施;投資金額在2000萬(wàn)元以上的，必須召開(kāi)股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。
第五條在建工程項(xiàng)目開(kāi)支。公司下屬各部門(mén)(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。
擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門(mén)要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書(shū)，立項(xiàng)建議書(shū)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過(guò)并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門(mén)。審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：
3萬(wàn)元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬(wàn)元～50萬(wàn)元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽字同意后才能實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫(xiě)出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門(mén)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬(wàn)元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元～50萬(wàn)元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門(mén)審計(jì)及監(jiān)理部門(mén)出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。
第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購(gòu)置的.審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門(mén)提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門(mén)，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后報(bào)各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購(gòu)買;對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。
(二)公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬(wàn)元以下，則由擬使用部門(mén)提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門(mén)，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。
第七條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。
公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);1000元以上至1萬(wàn)元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元，必須由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過(guò)3萬(wàn)元，則必須由董事長(zhǎng)加簽。
第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時(shí)發(fā)放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門(mén)依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支付;公司本部的工資開(kāi)支，工資表經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。
三、其他事項(xiàng)的審批權(quán)限
第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000～5000元由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000～10000元由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。所支付的現(xiàn)金，前款沒(méi)有結(jié)算清的，一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。
第十條對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問(wèn))復(fù)核，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽字生效。對(duì)外擔(dān)保(抵押)500萬(wàn)元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)方可提供擔(dān)保;超過(guò)500萬(wàn)元以上的擔(dān)保(抵押)事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)方可實(shí)施。
下屬各分店(或分公司)不允許對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)。
第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在2000萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);2000萬(wàn)元～6000萬(wàn)元的，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過(guò)后方可借款;超過(guò)6000萬(wàn)元，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)審批制度 12
為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過(guò)規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人
簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)具體情況提出審核要求。
第八條 子公司總經(jīng)理可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)審批規(guī)定
1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5，000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過(guò)此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
第十條 預(yù)付款審批規(guī)定
1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬(wàn)元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過(guò)此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。
第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會(huì)同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門(mén)共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門(mén)制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門(mén)審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門(mén)審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
第十二條 涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門(mén)在保證金退還到期日出具相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。
第十三條 購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、股份公司及子公司涉及購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
2、公司投資運(yùn)用資金(含對(duì)外投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
3、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。
4、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門(mén)制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的`財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬(wàn)元(含1000 萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
第十五條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定
1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。
3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
第十六條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定
1、公司對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門(mén)按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門(mén)核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、各部門(mén)嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開(kāi)支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門(mén)經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。
3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬(wàn)元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。
第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。
第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)審批制度 13
第一章 審批權(quán)限
第一條 商會(huì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行日常開(kāi)支由副會(huì)長(zhǎng)審批，大額支出，單筆支出在30萬(wàn)元(含)以下的，按照審批程序由副會(huì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批;單筆支出在30萬(wàn)元至100萬(wàn)元(含)的，則按照審批程序先由副會(huì)長(zhǎng)審核，最后由會(huì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)批準(zhǔn);單筆支出在100萬(wàn)元以上的，由商會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)議決議負(fù)責(zé)審批。
第二章 審批范圍
第二條 財(cái)務(wù)支出具體包括費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)帳、辦公物品采購(gòu)及辦公室房租物業(yè)費(fèi)支付等。
第三章 審批要求
第三條 任何費(fèi)用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請(qǐng)示義務(wù)，非經(jīng)副會(huì)長(zhǎng)允許，超時(shí)間、超范圍發(fā)生的費(fèi)用一概不予報(bào)銷。
第四章 審批程序
第四條 支出審批及報(bào)銷流程：經(jīng)辦人(填單)→主管或分管負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)主管票據(jù)復(fù)核→副會(huì)長(zhǎng)審批(超過(guò)副會(huì)長(zhǎng)審批權(quán)限的按審批權(quán)限流程)→出納付款→會(huì)計(jì)報(bào)帳。
第五章 審批責(zé)任
第五條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審核人員應(yīng)認(rèn)真審核每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對(duì)于與實(shí)際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標(biāo)準(zhǔn)、超限額開(kāi)支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問(wèn)題的，均不得辦理款項(xiàng)收支和相關(guān)手續(xù)，如遇特殊及重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映情況。
第六條 各財(cái)務(wù)收支審批人員應(yīng)在各自的.審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預(yù)算審批，也不得化整為零進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和商會(huì)財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支及報(bào)銷憑據(jù)予以剔除。
第七條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的經(jīng)辦、簽字、復(fù)核和審批人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，商會(huì)如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開(kāi)支，徇私情開(kāi)支等，將視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰;如發(fā)現(xiàn)有營(yíng)私舞弊，偽造票據(jù)等嚴(yán)重違規(guī)情形，對(duì)當(dāng)事人將給予嚴(yán)厲處罰。
本制度自20xx年11月1日起執(zhí)行。
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