小企業(yè)財務制度10篇

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。大家知道制度的格式嗎？以下是小編整理的小企業(yè)財務制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

小企業(yè)財務制度1

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門江都消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動根系分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司辦公用品庫的`管理。

　　8、參與公司銷售合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

小企業(yè)財務制度2

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;（）處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　�、曝攧諏Ｓ谜隆⒐�司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準;

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽藴剩篴、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

　�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

　�、晒�司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　�、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

　�、菓�酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

　�、芍�票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

　�、曝攧詹扛鶕�(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　�、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

　�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

　　⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務制度的實行有其必然性

　　中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，如果不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內(nèi)的話，實際的企業(yè)數(shù)應在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用�；�于小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，及其在市場經(jīng)濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點、實際情況為出發(fā)點，參考國際上其它國家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經(jīng)濟發(fā)展有其必然性和必要性。

　　一、小企業(yè)財務制度制定的原因

　　首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。

　　其次，政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先，于20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施。

　　再次，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。20xx年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務制度thldl.org.cn國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的`指南。

　　二、小企業(yè)財務制度的主要特點

　　1.簡化了會計科目，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

　　張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內(nèi)多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內(nèi)的實踐，提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)�，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

　　2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產(chǎn)負債表和利潤表兩張基本報表，至于現(xiàn)金流量表，小企業(yè)可以根據(jù)信息使用者的要求，選擇提供，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項。

　　3．減值準備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)計提減值準備。

　　4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

　　5．長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。

　　6.所得稅的核算。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。

　　7．借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產(chǎn)成本，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

　　三、適用的范圍

　　財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內(nèi)設立的不對外籌集資金，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據(jù)

　　財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；但按《暫行規(guī)定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。根據(jù)財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據(jù)財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。

小企業(yè)財務制度3

　　中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力，抵御風險具有重要的意義。關于如何構建中小企業(yè)的財務會計制度，提供以下幾點建議：

　　1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；

　　稽核工作的職責、權限；

　　審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法�；�核工作的主要職責是：

　�。�1）審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否銜接等；

　�。�2）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問題要及時加以改正；

　�。�3）審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；

　　（4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

　　1、內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

　　2、建立健全內(nèi)部審計制度，實施對會計的再監(jiān)督。內(nèi)部審計是實施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴肅財經(jīng)紀律，查錯防弊，改善經(jīng)營管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。在建立內(nèi)部審計制度時，要堅持內(nèi)部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用。

　　3、建立財務審批權限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財務審批權限和簽字組合制度的'日的在于加強企業(yè)各項支出的管理，體現(xiàn)財務管理的嚴格控制和規(guī)范運作。在審批程序中規(guī)定財務上的每一筆支出應按規(guī)定的順序進行審批；

　　在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應根據(jù)審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務，對于沒有完成簽字組合的業(yè)務支出，出納員應拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

　　4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業(yè)的經(jīng)營者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經(jīng)營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內(nèi)容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業(yè)掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務會計活動的規(guī)律性，不斷改進財務會計工作。

　　5、規(guī)范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業(yè)應將協(xié)調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業(yè)資金的運轉情況、經(jīng)濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。

　　因而，企業(yè)應從保證國民經(jīng)濟高效運行、促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

小企業(yè)財務制度4

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

　　第二章費用報銷流程

　　一取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務內(nèi)容保持一致。

　　二費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內(nèi)）。

　　三費用的分類

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；

　　2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

　　3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四費用報銷流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據(jù)均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五差旅費審核要點

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六業(yè)務招待費審核要點

　　1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

　　3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

　　4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

　　5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領購、保管

　　a)領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。

　　b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。

　　c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。

　　d)對于開具的.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

　　e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　g)發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。

　　3、專用發(fā)票按以下要求開具

　　a)字跡清楚；

　　b)項目填寫齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　d)各項目內(nèi)容準確無誤；

　　e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

　　f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

　　g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

　　c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

　　10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　二采購或報銷應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。

　　a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。

　　d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

　　e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務人員掃描認證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　　i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

　　三納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

　　四稅務檔案管理

　　1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

小企業(yè)財務制度5

　　1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。

　　2、成本問題：

　�、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。

　�、�、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

　　③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

　　3、資金問題：

　�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的`還會存在職工集資問題。

　�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。

　�、�、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

　�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人員工資問題：

　　①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

　　5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：

　�、�、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　　②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。

　�、�、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應與當?shù)赝�等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

小企業(yè)財務制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務管理的基本任務和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的.管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務，做好分析、考核工作。

　　第四條公司財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，

　　第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章財務工作

　　第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。

　　第二條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ㄎ澹┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（六）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　（七）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（八）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　第三章財務管理的基礎工作

　　一、財務工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第三條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務。

小企業(yè)財務制度7

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價格合理，經(jīng)濟實惠，花樣多，品種多，質量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。

　　四、經(jīng)常聽取員工對食堂的工作意見和要求，不斷改進服務態(tài)度，提高飯菜質量。

　　五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。

　　六、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生。

　　七、注意節(jié)約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著公司的硬件設施的`不斷完善，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應午餐時間為12：00——12:30，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知，請所有員工按時就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內(nèi)堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內(nèi)不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務有意見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質量和食堂工作人員的服務態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權給予相應處罰。

　　九、愛護食堂的公物和設施，不得隨意挪動或損壞，若有損壞，照價賠償。

　　十、外來人員、訪客等就餐，應當天及時向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內(nèi)容

　�。ㄒ唬┦程眯l(wèi)生管理

　　1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個不”。

　�。�1）采購員不買腐爛、變質的原料。

　�。�2）保管員不驗收腐爛、變質的原料。

　�。�3）加工員不用腐爛、變質的原料。

　�。�4）服務員不賣腐爛、變質的食品。

　　2．食物存放做到“四隔離”。

　�。�1）生食、熟食隔離。

　�。�2）成品與半成品隔離。

　�。�3）食品與雜物、藥物隔離。

　�。�4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實行“四過關”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。

　　4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無蒼蠅，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐，實行定人、定物、定點、定質量分工包干負責的辦法。

　　5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對炊事人員及服務員每年春季進行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應及時調離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對現(xiàn)有炊具、設備實行專人專管，每天檢查，做好維護保養(yǎng)，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展狀況，逐步實現(xiàn)炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{管理

　　1、細做、精做各種主副食，保證質量。

　　2、主動征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當調整口味。

　�。ㄎ澹┴攧展芾�

　　1、食堂采購要精打細算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。

　　2.嚴格實行成本核算，把好錢、糧、實物的進、烹、銷、存四關，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3、勤儉辦食堂，精打細算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

小企業(yè)財務制度8

　　公司財務管理制度的制定是為了規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，充分發(fā)揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是財務管理制度條例，歡迎參閱。

　　小公司財務管理制度

　　1一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部總監(jiān)崗位職責

　　1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部經(jīng)理崗位職責

　　1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

　　8、完成領導布置的其他工作。

　　9、負責會計監(jiān)交工作。

　　財務部成本會計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

　　5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

　　7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領導布置的其他工作。

　　財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點

　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚

　　6、負責裝訂、管理會計檔案

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　小公司財務管理制度

　　2一、公司財務管理制度：

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準；

　　1、出差借款；出差人員應先到財務部領取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總理簽批；持已批"借款單"到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批"借款單"到財務處領款。

　　3、日常費用借款；各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款；如業(yè)務費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

　　三、日常費用報銷

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。

　　財務部崗位職責：

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

　　4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬；

　　6、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬；

　　8、對其他應收、應收賬款及時催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點；做到賬存與實存數(shù)相符

　　9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關系清楚；

　　10、負責裝訂、管理會計檔案；

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款；

　　13、按照各工程預算進行工程成本的控制；

　　14、每月末及時督促各項目部報賬；

　　15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款；

　　17、工程付款依據(jù)合同、財務賬、工程預算進行審核；

　　18、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　22、完成領導布置的其他工作；

　　財務基礎工作規(guī)范：

　　財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類；

　　（1）外部取得的原始發(fā)票

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報銷要求

　　（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的'差旅費報銷單；此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍；

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個人勞務報酬。

　　3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結算起點以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務管理制度

　　3一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　�。ㄒ唬�、會計職責

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質資產(chǎn)盤點。

　　3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

　　等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　（一）借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門員工，應具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷。

　　4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。

　　5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；并且必須有財務人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　20xx年5月16日

小企業(yè)財務制度9

　　1、明細賬、分類賬、總賬。

　　2、全面了解掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

　　3、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬。

　　4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料的資產(chǎn)的.盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

小企業(yè)財務制度10

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

　　其他社會力量舉辦的上述學�？梢詤⒄毡局贫葓�(zhí)行。

　　第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

　　第二章財務管理體制

　　第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

　　第六條中小學校以校為單位進行會計核算。

　　實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一在會計核算機構報賬。

　　具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

　　第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。

　　第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經(jīng)營等項目的財務活動，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

　　義務教育階段學校按照國家有關規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

　　第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第三章預算管理

　　第十條中小學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

　　中小學校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十一條國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規(guī)定使用的預算管理辦法。

　　定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

　　國家將義務教育經(jīng)費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。

　　第十二條中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

　　第十三條收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預算執(zhí)行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

　　第十四條中小學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。

　　第十五條中小學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。

　　第十六條預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整的，中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十七條中小學校決算是指中小學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

　　第十八條中小學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

　　第十九條中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學校收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

　　（二）事業(yè)收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。

　�。ㄈ�）上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　（四）附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第二十二條中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　中小學校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第二十三條中小學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的.合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十四條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第二十五條中小學校支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　（三）對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

　　（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　中小學�？梢越Y合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。

　　第二十六條中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十七條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　中小學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

　　第二十九條中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

　　第三十條中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

　　第三十一條中小學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

　　第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章結轉和結余管理

　　第三十四條結轉和結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　經(jīng)營收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第三十五條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十七條中小學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過基金規(guī)模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十八條專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十九條專用基金包括：

　�。ㄒ�)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%），以及按照其他規(guī)定轉入，用于學校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　義務教育階段學校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。

　　（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　（三）獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。

　�。ㄋ模┢渌�基金，即按照其他有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專用資金。

　　第四十條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第四十一條資產(chǎn)是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第四十二條中小學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第四十三條中小學校應當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四十四條中小學校應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

　　第四十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。

　　存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　第四十六條中小學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　中小學校的固定資產(chǎn)明細目錄由教育部制定，報財政部備案。

　　第四十八條中小學校應當設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　中小學校應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。

　　第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

　　第五十條在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。

　　第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。

　　中小學校轉讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。中小學校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。

　　第五十二條對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

　　中小學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中小學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。

　　中小學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

　　義務教育階段學校不得對外投資。

　　第五十三條中小學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

　　第五十四條中小學校資產(chǎn)處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉讓或者注銷產(chǎn)權的行為，包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　中小學校資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　第五十五條中小學校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

　　第五十六條中小學校應當提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。

　　第九章負債管理

　　第五十七條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

　　第五十八條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　借入款項是指非義務教育階段學校經(jīng)批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

　　應付及預收款項包括中小學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

　　應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

　　代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。

　　第五十九條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第六十條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。

　　嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。

　　中小學校不得提供擔保。

　　第十章財務清算

　　第六十一條經(jīng)國家有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

　　第六十二條中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第六十三條中小學校財務清算結束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　（二）撤銷的中小學校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

　　（三）合并的中小學校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

　　（四）分立的中小學校，資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　第十一章財務報告和財務分析

　　第六十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。

　　中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第六十五條中小學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

　　第六十六條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十七條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

　　財務分析內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。

　　主管部門和中小學校可以根據(jù)學校特點增加財務分析指標。

　　第十二章財務監(jiān)督

　　第六十八條中小學校財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性；

　�。ǘ�）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；

　　（三）結轉和結余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；

　　（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；

　　（五）負債的合規(guī)性和風險性；

　　（六）學生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性。

　　第六十九條中小學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。

　　第七十條中小學校應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

　　第七十一條中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。

　　第十三章附則

　　第七十二條中小學�；�本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十三條納入企業(yè)財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務制度，不執(zhí)行本制度。

　　第七十四條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

　　第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結合本地區(qū)實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規(guī)定。

　　第七十六條中小學校應當根據(jù)本制度結合學校實際情況制定內(nèi)部財務管理辦法，報主管部門備案。

　　第七十七條本制度自XX年1月1日起施行。

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