發(fā)票管理制度(15篇)
在發(fā)展不斷提速的社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編幫大家整理的發(fā)票管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
發(fā)票管理制度1
為了加強酒店的財務(wù)管理，作好發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回及管理工作，凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買
1、酒店內(nèi)指定專人（財務(wù)出納）負責發(fā)票的管理工作。
2、財務(wù)出納負責到稅務(wù)機關(guān)購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理，并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關(guān)事宜，由財務(wù)出納與財務(wù)部負責稅務(wù)事宜的人員（財務(wù)）進行溝通與協(xié)調(diào)。
3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查，對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票，及時地整本退還稅務(wù)部門。
4、票購買后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時，從財務(wù)出納處領(lǐng)取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由領(lǐng)用人簽字；
2、前臺領(lǐng)用發(fā)票后應單獨設(shè)臵發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開具
1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，
2、填開發(fā)票時，應按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發(fā)票，應注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。
3、填開發(fā)票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”，嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財務(wù)部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代理開發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺帳〉，對發(fā)票的.購買、領(lǐng)用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導致罰款的，由出納員負責。
2、發(fā)票管理應當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)，以便及時處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務(wù)部會計申報上月發(fā)票的購買、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員，必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度2
一、為了加強票證管理，進一步規(guī)范和正確使用票證，特制定本制度。
二、票證是有價證據(jù)，有利于保護合法經(jīng)營，強化管理手段，規(guī)范經(jīng)營行為，搞好統(tǒng)計工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅持專人負責專人發(fā)放，專人核銷，建立票證明細登記，定期檢查的原則。并實行繳舊領(lǐng)新制度，做到臺帳登記清楚，票款、帳票相符無差錯，發(fā)放有計劃，庫存不積壓，保證及時供應。
三、嚴格票據(jù)發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的票本，嚴禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴禁票據(jù)亂扔亂放，以防丟失。
四、開據(jù)票據(jù)必須按項目填寫清楚，嚴格執(zhí)行政策，注明時間、開票人員的姓名、單位，以便備查。同時開票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。
五、處罰票據(jù)嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，認真做到開票、繳款兩分離，嚴禁工作人員隨意坐支、挪用。
六、票據(jù)作廢必須所長簽字同意，財務(wù)股、縣所票管員要按照各自職責嚴格把關(guān)。
七、營運證工本費收取嚴格執(zhí)行有關(guān)政策，嚴禁發(fā)放人情證。
八、財務(wù)股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領(lǐng)票據(jù)繳銷使用情況嚴格核查，每月將票款使用情況上報所長。年終對所有票據(jù)核繳收回入庫，發(fā)現(xiàn)問題要如實向領(lǐng)導匯報，以便及時處理。
九、因工作需要，票管員發(fā)生變動，在互相交接時，必須簽字交接清楚，以防意外。
十、對不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的，視其情節(jié)輕重，給予以下處分：(1)開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的.，給予警告，責令改正。(2)對開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟損失(損失額小于100元)的，給予相應損失額度2倍以上的罰款。(3)對票據(jù)丟失、損毀的，站(隊)負責人要負領(lǐng)導責任，并給予處罰相應損失額(按票據(jù)最高價值計算)20%的經(jīng)濟處罰；給予票據(jù)管理人員或直接責任人處罰相應損失額80%的經(jīng)濟處罰，并責令在全所大會上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的；撤消站(隊)負責人及票管人員職務(wù)，并給予黨、政紀處分；(4)對中飽私襄、有意貪污、合伙貪污的工作人員，給予黨、政紀處分、解聘及貪污金額2倍以上的經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，堅決依法處理。
發(fā)票管理制度3
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本制度，
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的.時限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，要求項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。項目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應積極配合，稅務(wù)人員檢查時，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時，應當開付收據(jù)。
發(fā)票管理制度4
一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。
四、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應的'規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管
發(fā)票管理制度5
第一章 總則
第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。
1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負責印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
�。�1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
�。�2）專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應進行以下審核工作：
�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務(wù)登記證（副本）。
③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
�、軐徍思{稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。
�。�3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。
1．驗舊。
�。�1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。
�。�2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
�。�3）根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2．供新。
（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。
�。�2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。
（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：
（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
�。ǘ┎荒芟蚨悇�(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
（三）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專用發(fā)票；
2．向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；
3．借用他人專用發(fā)票；
4．向他人提供專用發(fā)票；
5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；
6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；
7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。
第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。
第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：
�。ㄒ唬┫蛳M者銷售應稅項目；
�。ǘ╀N售免稅項目；
（三）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務(wù)；
�。ㄋ模⿲⒇浳镉糜诜菓愴椖浚�
�。ㄎ澹⿲⒇浳镉糜诩w福利或個人消費；
�。⿲⒇浳餆o償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）
�。ㄆ撸┨峁┓菓悇趧�(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：
�。ㄒ唬┳舟E清楚。
�。ǘ┎坏猛扛�。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
（三）項目填寫齊全。
�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（五）各項目內(nèi)容正確無誤。
（六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
�。ò耍┌凑毡疽�(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
�。ň牛┎坏瞄_具偽造的專用發(fā)票。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。
第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：
�。ㄒ唬┎捎妙A收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的.當天。
�。ǘ┎捎媒豢钐嶝浗Y(jié)算方式的，為收到貨款的當天。
�。ㄈ┎捎觅d銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天
�。ㄋ模⿲⒇浳锝桓端舜N，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
�。ㄎ澹┰O(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
�。⿲⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。
�。ㄆ撸⿲⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ǘ┑诙�(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
�。ㄈ┑谌�(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。
第十條 除購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：
�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定取得專用發(fā)票。
�。ǘ┪窗匆�(guī)定保管專用發(fā)票。
（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：
�。ㄒ唬┪磸匿N售方取得專用發(fā)票。
�。ǘ┲蝗〉糜涃~聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：
（一）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。
�。ǘ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。
�。ㄈ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所。
�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
�。﹣G失專用發(fā)票。
（七）損（撕）毀專用發(fā)票。
（八）未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。
第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。
購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準并使用由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：
�。ㄒ唬┯袑I(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
�。ǘ┚邆渫ㄟ^電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。
�。ㄈ﹪叶悇�(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：
（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
�。ǘ└鶕�(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。
（三）電子計算機設(shè)備的配置情況。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)專用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。
�。ㄎ澹﹪叶悇�(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。
第二十條 專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。
第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理
第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務(wù)的，應換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應按以下方法計算填開：
�。ㄒ唬╀N售額計算公式如下：
銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
（二）稅額計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷售額
�。ㄈ┎缓悊蝺r計算公式如下：
不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量
按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正�，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的統(tǒng)一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：
�。ㄒ唬X年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
�。ǘX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護價格執(zhí)行標準如下：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。
（二）各技術(shù)維護單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護的價格標準為每年每戶450元，安裝使用當年按實際技術(shù)維護月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格。
第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進行嚴格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護工作不得收取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應由航天金穗高技術(shù)有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。
5、負責對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督，并對同級國家稅務(wù)局負責。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負責全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導下按照統(tǒng)一的服務(wù)標準開展工作，保證服務(wù)工作安全、及時、有效。
第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見�！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進行技術(shù)認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷登記，同時通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。
�。ㄒ唬┮婪ㄗN稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
�。ǘ┍蝗∠话慵{稅人資格；
（三）減少分開票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進行認證，未經(jīng)認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結(jié)果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務(wù)機關(guān)認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結(jié)果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調(diào)減當月進項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應分開專柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進行檢查。
第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機關(guān)。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。
�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運行。
�。ǘ⿺y帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負責解釋，自XX年6月12日起執(zhí)行。
第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機關(guān)應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認證系統(tǒng)認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負責對同級技術(shù)服務(wù)單位進行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務(wù)單位應與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當年服務(wù)滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標準開展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責。
第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護工作，保證數(shù)據(jù)的安全。
發(fā)票管理制度6
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開具和保管
1、財務(wù)人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可；不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料；對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送達的。須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務(wù)部門開票員處；以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的.或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務(wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
發(fā)票管理制度7
一、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應的規(guī)定執(zhí)行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的`經(jīng)濟責任。
六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度8
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找�(guī)定認真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。
�。ǘ╅_具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的'所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度9
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。
二、專用發(fā)票的開具和使用
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應及時將開具的`增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的，應追究相關(guān)人員的責任，造成嚴重后果的要根據(jù)情節(jié)相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務(wù)部門負責解釋。
發(fā)票管理制度10
為了認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
（一）本校發(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。
（二）財務(wù)部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
（四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時，須到財務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
（五）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內(nèi)容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經(jīng)財務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
�。ò耍╀N售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。
（九）任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
�。ㄊ┌l(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
�。ǘ┧胁块T和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的，財務(wù)部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
�。ㄋ模┫铝薪�(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’
6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
�。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的.勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門要一式兩份填制“應付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
�。┴敃藛T要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐螅暨z失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
（一）公司收款部門為財務(wù)部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
（五）本制度由財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度11
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管
1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內(nèi)容準確無誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的'當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
發(fā)票管理制度12
一、目的
為加強財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務(wù)管理部門：
�。�1）、公司發(fā)票管理的歸口部門，負責公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作；
（2）、負責向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進行各項檢查工作；
�。�3）、負責公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
�。�4）、負責本部門費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門（含綜合辦采購）：
�。�1）、負責本部門相應發(fā)票的取得、核對工作；
�。�2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具的從稅務(wù)機關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1 財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2 財務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。
1.1.3 嚴禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4 財務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。
1.2.2 及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1 只有在當月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1 公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
（1）、所有發(fā)票須由公司財務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。
�。�2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。
�。�3）、所開發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。
（4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。
�。�5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3 相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，核對一致后進行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財務(wù)專人開具的發(fā)票后，應及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4 對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門重新開具后及時交給客戶。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1 公司財務(wù)管理部專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2 公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3 如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4 發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1 公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
�。�1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
（3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的`通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；
（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務(wù)；
（5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）
（7）不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
�。�9）行政事業(yè)性收據(jù)：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2 除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：
（1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)。
�。�2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
�。�3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
（4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
（5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
�。�6）個體旅館業(yè)和個體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務(wù)應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內(nèi)容主要如下：
�。�1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”，聯(lián)次是否齊全；
（3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
�。�4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；
�。�6）是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開具180天內(nèi)認證；逾期發(fā)票應予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實際發(fā)生確實無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。
2.本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)管理部。
發(fā)票管理制度13
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專人負責領(lǐng)取、開具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的`時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內(nèi)容真實，字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內(nèi)）書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度14
1、目的
為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號等。
4.2 我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。
5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用
5.1 公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負責，責任到人，嚴格管理。
5.2 公司的發(fā)票填開人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。
5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的'“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。
5.4 公司領(lǐng)用發(fā)票時應建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
5.5 公司應定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
6、發(fā)票的開具
6.1 公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。
6.2 公司發(fā)票開具人應嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發(fā)票，并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3 發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開具發(fā)票時應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。
6.5 各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。
6.6發(fā)票開具應在公司財務(wù)部，開具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。
6.8開具發(fā)票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9 發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10 因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11 開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12 發(fā)票開具流程：
6.12.1 業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫，不需要不填)，經(jīng)部門負責人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進行復核，財務(wù)經(jīng)理復核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2 業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運費憑證等)。
7、發(fā)票的管理
7.1 公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時報告直接財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動和主管稅務(wù)機關(guān)溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償；構(gòu)成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。
7.3 發(fā)票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1 公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。
8.2 本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。
8.4 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。
發(fā)票管理制度15
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。
4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
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