管理公司財務(wù)管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編精心整理的管理公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
管理公司財務(wù)管理制度1
第一章總則
為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。
第二章銀行賬戶管理工作
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。
3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動后一周內(nèi)須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后的變動申請，必須在三個月內(nèi)辦理;未及時辦理的，該批復(fù)自動失效，以后辦理，須重新申請。
4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、
各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。
5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務(wù)部均能監(jiān)管到位。
6、禁止事項。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。
第三章財務(wù)人員管理辦法
1、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。
2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個人資料必須報備到總公司財務(wù)部。
3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。
5、總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對分公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。
6、分公司財務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財產(chǎn)安全的責(zé)任，對分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告總公司。
7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險在總公司購買，費用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結(jié)算工作。
第四章資金管理辦法
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。
3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對每筆現(xiàn)金的收支及時登記，各分公司財務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。
4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。
5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。
6、分公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
7、沒有獨立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。
第五章財務(wù)管理辦法
1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準(zhǔn)確、有效、合法。
3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會計核算及時進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5、建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。
6、分公司無獨自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的.權(quán)力，需要時，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。
第六章會計核算辦法
分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時間如下：
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財務(wù)部。
2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達(dá)總公司財務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。
3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。
第七章檢查與考核
一、檢查
1、公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時向總公司財務(wù)部報告。
2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財務(wù)報表、會計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。
3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。
二、考核
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。
2、上報給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔(dān)保的，一經(jīng)核實直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險保證金。
管理公司財務(wù)管理制度2
新財務(wù)會計法規(guī)制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動和會計核算必須遵循的具體法規(guī)依據(jù)。為了強(qiáng)化企業(yè)的管理，切實搞好會計核算工作，特制訂本辦法：
一、根據(jù)會計的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的會計人員，有一套企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，有會計人員崗位責(zé)任制。
二、運用會計科目設(shè)置齊全核算內(nèi)容要符合法計制度要求。
三、對原始憑證的.取得、填寫、設(shè)置和使用應(yīng)符合制度要求，原始單據(jù)憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）
四、會計賬簿設(shè)置齊全，設(shè)全明細(xì)帳和輔助登記帳，記賬用藍(lán)黑墨水，糾正方法要正確，現(xiàn)金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。
五、選用（運輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分?jǐn)�，按有關(guān)規(guī)定提全各項費用。
六、每年年終對財產(chǎn)盤點，對資產(chǎn)損益按規(guī)定報批，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、會計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數(shù)要一致，各項指標(biāo)計算正確，上報及時。
八、會計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫好封面，做到整理好文件資料，年度結(jié)算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據(jù)，編造交接清單記錄。
九、企業(yè)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，要有分析、總結(jié)，按時上交應(yīng)交款項。
管理公司財務(wù)管理制度3
一、工作目標(biāo)
1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;
2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。
二、機(jī)構(gòu)設(shè)置
在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點,主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。
三、管理制度
認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;
2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;
3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的.及時繳存與安全。
xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。
管理公司財務(wù)管理制度4
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。
5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程
1.接受客戶的委托
(1)了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。
2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)
(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據(jù)企業(yè)特點，根據(jù)實際需要，設(shè)置必要的會計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹�？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等情況，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。
4.對各種有問題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
5.填制記賬憑證
會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。
(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。
(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。
(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：
(1)會計賬戶運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。
(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項
會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：
(1)與客戶傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內(nèi)部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶資料時，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監(jiān)管部門的交接：
A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。
10.會計憑證對數(shù)字的書寫
填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。
11.關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度
會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應(yīng)以說明問題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：
(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的`起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。
(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯，登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會計賬薄時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結(jié)出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進(jìn)行更正，同時也方便工作。
(5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫
管理公司財務(wù)管理制度5
(一)負(fù)責(zé)公司財稅計劃的.編制與實施;
(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
管理公司財務(wù)管理制度6
為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的落實情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作，主要職責(zé)是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)。
5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、監(jiān)督，檢查資金使用，費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 ( )財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交。
第二章會計政策與報表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括外場設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設(shè)施
1、防護(hù)欄10年
2、道路照明設(shè)施5年
3、標(biāo)志標(biāo)線5年
4、其他安全設(shè)施10年
C、通訊設(shè)施
1、通信線路10年
2、電源設(shè)備6年
3、通信設(shè)備5年
4、其他通訊設(shè)施5年
D、監(jiān)控設(shè)施5年
E、收費設(shè)施5年
F、機(jī)械設(shè)備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設(shè)備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細(xì)表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細(xì)表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費用管理
計劃財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會計保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的.原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
(一)、財務(wù)報銷票證的規(guī)定
1、財務(wù)報銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
2、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。
3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。
4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。
6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)總，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，借款人應(yīng)在事項完成后及時報賬。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務(wù)總負(fù)責(zé)解釋。
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管理公司財務(wù)管理制度7
1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專用章由指定的`會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。
2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。
管理公司財務(wù)管理制度8
所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條
依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條
總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司（不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條
各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財務(wù)人員調(diào)配
第五條
專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。
第八條
根據(jù)工作需要，總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條
總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。
第十一條
決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條
總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。
第十三條
總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。
第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條
根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條
貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條
按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。
第十七條
執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制，對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。
第十九條
接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的.資料和信息。
第二十條
加強(qiáng)對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條
會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條
會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第二十三條
一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條
各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績，總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條
考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘�？偣矩攧�(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機(jī)制，表揚(yáng)和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機(jī)制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條
本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂
管理公司財務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的'合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章 成本和費用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條 企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章 主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
第十七條 補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。
第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。
管理公司財務(wù)管理制度10
一、總則
第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的`，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。
管理公司財務(wù)管理制度11
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預(yù)算計劃，從會計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。
3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況，由財務(wù)主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負(fù)責(zé)編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會計人員管理
1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。
2.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3.會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4.會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強(qiáng)對會計工作的指導(dǎo)，組織會計人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
（3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
�。�4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫
紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。實行賬務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴(yán)禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強(qiáng)對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。
4.財務(wù)預(yù)算管理
1.公司財務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計劃作為預(yù)算管理的.重要組成部分，是部分財務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開支計劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會計審核，最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款計劃，財務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復(fù)處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5.費用支出及報銷管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費等，綜合部是費用控制的責(zé)任部門。
�。�1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時應(yīng)將月份的考核或獎勵一并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務(wù)人員對報銷費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
�。�7）交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報銷交通費。
�。�8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報用款計劃。
（9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷。
�。�10）培訓(xùn)費：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費用由公司全額承擔(dān)。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個工作日內(nèi)憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習(xí)生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“�？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項借出后10個工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3費用報銷規(guī)定
1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報銷。
3.費用報銷實行計劃管理，當(dāng)月資金開支計劃內(nèi)的費用報銷由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷。
4.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項的支付及收取，應(yīng)建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。
管理公司財務(wù)管理制度12
(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負(fù)責(zé)公司會計核算，編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點;
(七)負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的`采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
管理公司財務(wù)管理制度13
了加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過財務(wù)反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門工作職責(zé)和財務(wù)人員崗位職責(zé)。
第三條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家各項紀(jì)律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴(yán)格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。
第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認(rèn)真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理或集團(tuán)公司審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。
第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。
第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補(bǔ)貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。
6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條現(xiàn)金使用規(guī)定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部批準(zhǔn),不得向外部單位出借現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。
3、不準(zhǔn)將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)墊支現(xiàn)金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的`副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。
第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當(dāng)面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準(zhǔn)確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的各種支出或借款。
3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負(fù)責(zé)登記,每筆往來款項都須有明確責(zé)任人,要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價,嚴(yán)格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責(zé)任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費。
第二十條公司的各項預(yù)付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應(yīng)的會計期間配比。
第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細(xì)算,量入為出的原則,按計劃預(yù)算從嚴(yán)控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。
第二十二條強(qiáng)財務(wù)審核工作。
第二十三條加強(qiáng)產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標(biāo)成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查,經(jīng)董事長同意下達(dá)。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的款項,財務(wù)部應(yīng)予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應(yīng)嚴(yán)格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。
第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時,應(yīng)嚴(yán)格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準(zhǔn)確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴(yán)格按定價進(jìn)行核算。
管理公司財務(wù)管理制度14
關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。
一. 財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置:
1.董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。
二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍
1.按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進(jìn)行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進(jìn)行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三.現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的'一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。
四.銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。
五.印章管理
為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。
六.財務(wù)報表制度
1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進(jìn)行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七.會計檔案管理制度
1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八.內(nèi)部借款制度
1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。
九.報銷制度
1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。
2.公司對外辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。
十.成本管理制度
1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。
2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。
3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。
十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。
2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。
4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。
6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點。
十二. 處罰辦法
管理公司財務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)管理，加強(qiáng)財政監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計核算工作。
第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。
第四條公司應(yīng)按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務(wù)情況說明書，年度會計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。
第二章會計準(zhǔn)則
第五條公司財務(wù)部為公司的會計機(jī)構(gòu)。公司的會計工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
第七條會計記賬
1、會計記賬采用借貸復(fù)式記賬法。
2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證
為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。
3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
4、各項財務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時發(fā)生的實際成本核算，除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。
5、會計信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
第八條會計核算
1、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。
2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。
3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在會計報告中說明。
4、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應(yīng)作為資本性支出。
5、會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。
第九條公司的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。
公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的.前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，公司內(nèi)部管理需要的報表由公司自行規(guī)定。
第十條公司向外報送的會計報表包括：
第十一條公司財務(wù)會計報告應(yīng)按月或按年報送上級主管部門。月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送，季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后10
天內(nèi)報送；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報送；年度財務(wù)會計報告應(yīng)在年度終了后1個月內(nèi)報送。第十二條公司的會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
1、會計報表中重要項目的明細(xì)資料；
2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；
4、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；
第十三條公司報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說明書，主要說明：
1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；3、資金增減
和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
公司向外報送的年度會計報表，應(yīng)當(dāng)由報表編制人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：
（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。
�。ǘ└鶕�(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。
�。ㄈ┯袡�(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。
�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。
第十五條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務(wù)會計報告和專項工程財務(wù)決算進(jìn)行審計，并出具審計報告。
第三章財務(wù)管理制度
第十六條財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃一般以年
度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。
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