企業(yè)內控制度（精選20篇）
在充滿活力，日益開放的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的企業(yè)內控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)內控制度 1
第一章 總則
第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。
第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。
第四條 實行現(xiàn)金管理應堅持以下原則：
1、公司所有現(xiàn)金必須納入預算；
2、堅持以收定支，量入為出；
3、嚴格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務部，支出必須通過公司財務部支出；
4、公司嚴格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務；
5、各項現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務制度等相關規(guī)定。
第二章 現(xiàn)金管理
第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務報酬；
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5、向個人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、結算起點5000元以下的零星支出；
8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。
第六條 堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的'收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經(jīng)會計人員審核無誤簽字、有關領導簽字批準后辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。
第七條 不準以白條抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結。
第八條 每天收入的現(xiàn)金，應及時足額送存銀行，財務部負責人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財務部要設立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結果。
第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。
第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴禁任何公款私存行為。
第十二條 任何人員嚴禁為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。
第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為5000元。
第三章 銀行存款管理
第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。
第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。
第十六條 辦理銀行結算業(yè)務，必須遵守《銀行結算辦法》的規(guī)定，不準出租、出借賬戶。
第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。
第十八條 公司財務部門應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達賬款調節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。
第十九條 對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負責人簽字，分管領導批準，主管領導審批、財務部門負責人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。
第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：
1、支票；
2、匯兌；
3、銀行匯票；
4、現(xiàn)金。
第四章 附則
第二十一條 本制度的解釋權歸公司財務部。
第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。
企業(yè)內控制度 2
一、財產(chǎn)清查是加強單位內部管理的一項重要內容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。
二、財產(chǎn)清查內容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。
�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)清查
1.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。
2.應收、應付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。
�。ㄈ⿴齑娆F(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應每月由財務負責人實施清查工作。
（四）銀行存款清理：銀行存款應每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達帳款應查明原因，專項報告上級財務主管部門。
三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調帳。
四、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織財務人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。帳務處理程序制度。各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務處理程序。
1.會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿。
2.會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。
3.帳簿設置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結轉的.科目一定要`按規(guī)定進行明細結轉。
4.記帳憑證應當及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
5.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調節(jié)表，對未達帳，應查明原因，一般不得超過一個月。
6.會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。
7.會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打英裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結帳前必 須錄制軟件備份，以防信息丟失。
五、會計財務分析制度
1.各單位應建立財務會計分析制度。
2.財務分析應以國家的方針、政策，以計劃（預算）指標，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟效益為目的，反映經(jīng)濟活動而進行分析研究得出結果的書面材料。
3.財務分析中應檢查財務會計指標實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應改進措施。
4.財務分析中的分析指標可根據(jù)上級部門的要求并結合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內部管理，提高經(jīng)濟效益。
5.財務分析應由后勤領導、財務人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成文上報校領導。
6.財務分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應同時上報上級財務部門。
7.財務分析內容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務分析報告應以綜合報告為主。
8.校領導應認真閱讀財務分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務管理。
六、會計工作交接制度
1.認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。
2.會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調動或離職。
3.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容，同時還應在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關資料、實物等內容。
5.移交雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行操作確認。
6.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。
7.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。
七、出納工作崗位職責
1.嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行財務會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。
2.忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行《會計法》，不得私設小金庫。
3.負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴格禁止坐支，不得挪用。
4.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。
5.審核后的原始憑證應及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結帳，做到“日清月結”。每天結出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。
6.嚴格程序、規(guī)范操作，負責本單位的工資、獎金和各種費用的支付工作。
7.按時與會計核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
8.加強支票管理工作，做好支票領用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。
9.做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券并對其負責，管好并撥轉保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。
10.極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。
11.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。
八、“收支兩條線”管理制度
全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務院作出的加強社會主義民主制度建設和依法治國的重要舉措，對強化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。
1.學校嚴格按照國家和市有關預算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定，報經(jīng)區(qū)財政部門批準在銀行開設一個預算外收入過渡帳戶，專門核算幼管費的收入與上繳。
2.學校必須由財務部門統(tǒng)一負責學�！笆罩蓷l線”的核算。單位財務收支由本單位財務部門統(tǒng)一歸口管理。
3.單位負責人對“收支兩條線”會計工作負有領導責任，財務人員直接對單位負責人負責。
4.學校新增行政事業(yè)性收費項目應先到區(qū)財政局申辦立項手續(xù)，經(jīng)區(qū)財政機關審批，再由物價部門核價后，才能予以收費。不得擅自增設收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。
5.加強票據(jù)管理，做到亮證收費，統(tǒng)一使用財政部門的非稅收入的票據(jù)。收費票據(jù)由單位財務部門憑《票據(jù)購印證》向區(qū)財政局統(tǒng)一購領。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。
6.學校收到的水電費、教輔費、伙食費必須及時足額繳入預算外資金財政專戶，嚴禁截留、坐支或私分。
企業(yè)內控制度 3
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。
一、財務負責人的主要工作職責是：
1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的`財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
5、承辦公司領導交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
三、出納內控制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務處理。
7、完成總經(jīng)理或財務負責人交付的其他工作。
企業(yè)內控制度 4
第一章 總則
第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟合理、生產(chǎn)經(jīng)營需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務通則》及《會計準則》等，制定本制度。
第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：
(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。
第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務；存貨的驗收與保管業(yè)務；存貨的領用與發(fā)出業(yè)務；存貨的盤點與處置業(yè)務等。
第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務相關部門。
第二章 機構設置及職責
第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務部門負責管理。
第八條：采購部門負責存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預算，制訂存貨采購資金使用預算，嚴格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟合理，確保存貨質量，保證存貨的正常儲備供應，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；
第九條：倉儲部門負責存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預算等及時制訂存貨采購預算，負責存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負責各類存貨明細賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。
第十條：財務部門負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進的合法合規(guī)性、負責及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調定期進行清查盤點，負責應付款項的定期分析及信息反饋工作。
第三章 請購與采購
第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權審批管理制度辦理。
第十二條：存貨請購的依據(jù)應當合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。
第十三條：存貨采購預算應明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質、單價、數(shù)量等內容。
第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔任，詢價人員不能確定供應商。
第十五條：采購人員應按采購權限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)�！恫少徍贤窇凑铡逗贤ā返囊�(guī)定簽訂并由財務部門，采購部門、內審部門、倉儲部門各保存一份。
第四章 驗收與保管
第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的`，由質量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。
第十七條：檢測的依據(jù)是《質量報檢單》、《采購合同》和企業(yè)內部質量管理要求，檢驗合格后，質量檢驗部門填寫《質量檢驗合格單》，并簽名蓋章。
第十八條：保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。
第十九條：企業(yè)應設置數(shù)量、金額材料明細賬，由存貨明細賬會計負責記錄，數(shù)量明細帳，由保管員負責記錄。
第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。
第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴格按照規(guī)定存放，嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。
第五章 領用與發(fā)出
第二十二條：使用部門根據(jù)《領料預算審批單》填制《領料單》，經(jīng)部門負責人審核簽字后領料。如超出《領料預算審批單》范圍，需經(jīng)特殊授權審批后方能領料。
第二十三條：保管員憑《領料單》發(fā)出存貨，《領料單》超出《領料預算審批單》范圍不予發(fā)貨。存貨出庫應交接清楚。
第六章 盤點與處置
第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。
第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應當定期或不定期進行清查，隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數(shù)量和實際數(shù)量相符。
第二十六條：《存貨盤盈單》、《存貨盤虧單》上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發(fā)計量的誤差或自然損耗而產(chǎn)生的。
第二十七條：年終由內審部門、財務部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應在盤點表上簽字，以示負責。實物盤點與帳面記錄有差異的應當查明原因：
(一)屬正常損耗范圍的經(jīng)倉儲主管審查后報企業(yè)經(jīng)理審核；按照規(guī)定的程序上報企業(yè)經(jīng)理辦公會議批準處理。
(二)屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責任，編制《盤盈盤虧報告》列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給企業(yè)經(jīng)理審核后，按照規(guī)定的程序上報資產(chǎn)管理部門審批，在當年年底之前根據(jù)批示作出相應賬務處理。
第七章 附則
第二十八條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準；
第二十九條：本制度由財務部門負責解釋；
第三十條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
企業(yè)內控制度 5
第一章總則
第一條為了引導企業(yè)加強對銷售與收款業(yè)務的內部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。
企業(yè)提供勞務與收款，應當參照本規(guī)范進行內部控制。
第三條企業(yè)建立并實施銷售與收款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：
�。ㄒ唬嘭煼峙浜吐氊煼止斆鞔_，機構設置和人員配備應當科學合理；
�。ǘ╀N售與發(fā)貨控制流程應當科學嚴密，銷售政策和信用管理應當科學合理，對客戶的信用考察應當全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應當明確；
�。ㄈ╀N售收入的確認條件、銷售成本的結轉方法、應收賬款的催收管理、往來款項的定期核對、壞賬準備的計提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗收程序、與銷售有關的憑證記錄的管理要求等應當明確。
第二章職責分工與授權批準
第四條企業(yè)應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
銷售與收款不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{查評估與銷售合同的審批簽訂；
�。ǘ╀N售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
�。ㄈ╀N售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
�。ㄋ模╀N售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
（五）銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
�。〾馁~準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
第五條有條件的企業(yè)可以設立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分設。
信用政策應當明確規(guī)定定期（或至少每年）對客戶資信情況進行評估，并就不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標準、失信情況等應采取的應對措施等。
企業(yè)應當合理采用科學的信用管理技術，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫。
企業(yè)應當利用國家政策性出口信用保險機構的政策支持，防范風險。
有條件的企業(yè)，可以運用計算機信息網(wǎng)絡技術集成企業(yè)分、子公司或業(yè)務分部的銷售發(fā)貨信息與授信情況，防止向未經(jīng)信用授權客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件同時與企業(yè)兩個或兩個以上的分、子公司進行交易而損害企業(yè)利益。
第六條企業(yè)應當建立銷售與收款業(yè)務授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售與收款業(yè)務。
第七條企業(yè)應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調整，防范銷售人員將企業(yè)客戶資源變?yōu)閭�人私屬資源從事舞弊活動，損害企業(yè)利益的風險。
第三章銷售與發(fā)貨控制
第八條企業(yè)對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。
第九條企業(yè)應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。
第十條企業(yè)在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，防范賬款不能回收的風險。
第十一條企業(yè)應當加強對賒銷業(yè)務的'管理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。
第十二條企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。
�。ㄒ唬╀N售談判。企業(yè)在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。
�。ǘ┖贤瑢徟�。企業(yè)應當建立健全銷售合同審批制度，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)企業(yè)的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限分配等（即權限分配表）。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案。金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或專家的意見。有條件的企業(yè)，可以指定內部審計機構等對銷售合同草案進行初審。
�。ㄈ┖贤喠ⅰｄN售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應當授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應當符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。銷售合同應當明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權和風險與報酬的轉移時點。
（四）組織銷售。企業(yè)銷售部門應當按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門或經(jīng)授權的有關部門在開具銷售發(fā)票前對客戶信用情況及實際出庫記錄憑證進行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應當相互分離。
�。ㄎ澹┙M織發(fā)貨。企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。
第十三條企業(yè)應當建立銷售退回管理制度。企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應當由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質檢部門應當對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應當在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告；財會部門應當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜，并增加對退貨原因進行分析的自我評估控制。
第十四條企業(yè)應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂單、銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
銷售部門應當設置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關人員對銷售合同執(zhí)行情況進行定期跟蹤審閱。銷售臺賬應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。
第四章收款控制
第十五條企業(yè)應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》
企業(yè)內控制度 6
我國會計電算化的迅猛發(fā)展和普及，使會計工作發(fā)生了重大變化，會計電算化的開展，減輕了財會人員的工作強度，提高了會計工作效率和工作質量，促進了會計工作的規(guī)范化，為管理工作的現(xiàn)代化奠定了基礎。
會計電算化的特點決定了原來手工會計核算方式下的內部控制制度大部分將失去作用，因此必須重新設計內部控制環(huán)節(jié)，建立科學嚴密的會計電算化內部控制制度，以保證會計數(shù)據(jù)的安全和保密。應從下列四方面著手健全科學的會計電算化內部控制制度：
1、組織控制。
數(shù)據(jù)處理部門內部人員要有明確的崗位和職責分工，應設置系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員、系統(tǒng)維護員、操作員和審核記賬員等崗位，各崗位都得到一定的授權，并用密碼加以控制，防止非法操作和越權操作。
2、操作控制。
嚴格按照會計業(yè)務和處理流程進行操作，在會計軟件中設計防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反操作規(guī)程和操作時間應及時予以提示和制止；建立操作日志制度。計算機程序中應對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人姓名、操作內容等。對已記賬和已結賬業(yè)務設置不可修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正。
3、數(shù)據(jù)輸出控制。
會計資料是單位的機密，一旦泄漏將給單位帶來不應有的`損失，而磁性介質的可復制性又使會計資料極易泄漏而不易發(fā)現(xiàn)，故會計電算化系統(tǒng)的輸出不論是磁性文件還是打印資料，輸出后均應立即受到嚴格管理，以防被人竊取或篡改。磁性資料應由會計檔案保管員負責保管；打印資料在系統(tǒng)的操作日志上有所記錄后（包括記錄輸出時間、文件頁數(shù)及操作人員姓名）及時送達指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內容，以便日后備查；確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
4、硬件與軟件系統(tǒng)的開發(fā)與維護控制。
包括需求分析、系統(tǒng)的設計和測試、系統(tǒng)的運行與維護以及系統(tǒng)文檔資料的保管等，即對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和硬件設備的更換，要有一定的審批手續(xù)，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員監(jiān)督實施。要保證機房設備的安全和計算機的正常運行，健全排除硬件與軟件系統(tǒng)故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，健全必要的防治計算機病毒的措施。
企業(yè)內控制度 7
一、為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關方面的合法權益，根據(jù)國家有關的法律、法規(guī)，結合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會計制度。
二、本企業(yè)的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。
三、企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。
四、企業(yè)的`會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。
五、本企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。
六、企業(yè)收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。
七、企業(yè)的財產(chǎn)應當按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調整財產(chǎn)的帳面價值。
八、企業(yè)應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。
九、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。
十、本企業(yè)采用借貸復式記帳法。
十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。
十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。
十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。
十四、本企業(yè)設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。
企業(yè)內控制度 8
第一章總則
第一條為規(guī)范公司的采購與付款、銷售與收款業(yè)務，加強內部管理，防范經(jīng)營風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，制定本公司采購與付款、銷售與收款內部控制制度。
第二條除非特別說明，本制度所稱內部控制制度是指采購與付款、銷售與收款內部控制制度。
第三條建立公司內部控制制度應達到以下基本目標：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保各項業(yè)務活動的健康運行；
（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；
（四）確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第四條公司內部控制堅持如下原則：
�。ㄒ唬╆P鍵點控制原則：針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；
�。ǘ┓蠂矣嘘P法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；
�。ㄈ┍ＷC公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；
（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。
第二章采購與付款內部控制制度
第五條公司采購與付款業(yè)務程序主要包括請購、簽訂采購合同、驗收和會計處理等環(huán)節(jié)（附圖一）。公司生產(chǎn)用物資采購，在需要時，對此流程進行修改，然后執(zhí)行。
第六條公司各科研項目小組必須按照公司資金管理制度的有關規(guī)定，在月初合理預計本月的設備和物資采購量，財務部據(jù)之編制月度資金預算。
第七條公司所有固定資產(chǎn)和科研項目小組所須實驗用試劑、物料實行零庫存管理，在需要時，提出請購申請交采購部采購。
（一）科研項目小組需要采購設備或物資時，由使用人員填寫請購單一式兩聯(lián)。
（二）職能部門需要采購設備時，由使用人填寫申請單一式兩聯(lián)。
�。ㄈ┛蒲许椖啃〗M請購單應交負責人簽字，職能部門請購單應交部門經(jīng)理簽字，如果請購內容超出了月度資金預算，科研項目小組請購單須報中心主任簽字、職能部門請購單應交執(zhí)行總裁簽字。
�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。
第八條公司職能部門和科研項目小組所須日用辦公物品，由公司辦公室統(tǒng)一保管，保管人員應該建立實物領用登記簿。每月初，辦公室根據(jù)各科研項目小組和各職能部門的辦公物品使用申請，合理確定本月辦公物品采購量并報財務部。
第九條辦公室辦公物品管理員應該制定每種辦公物品庫存的控制上下限，執(zhí)行限額管理。
（一）原則上，控制下限不超過公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。
�。ǘ┊斵k公物品庫存不足控制下限時，填寫請購單，請購數(shù)量等于控制上限減去實際庫存量。
�。ㄈ┱堎弳我皇絻陕�(lián)，需經(jīng)辦公室主任簽字，如果采購內容超出了月度資金預算，須報執(zhí)行總裁批準。
�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。
第十條采購部在接到相關部門或人員的請購單后，應該編制采購單一式兩聯(lián)，詳細列明采購物的價格、數(shù)量、規(guī)格、供應商等資料，區(qū)別情況處理。
�。ㄒ唬┤绻少徑痤~不超過1000元，采購部直接采購。
�。ǘ┤绻少徑痤~超過1000元，但不足10000元，采購部應填寫采購單并送財務部審批簽字。
1.財務部應該不斷積累公司所用設備和辦公物品的相關價格資料，用以判斷采購部所報價格的合理性。
2.財務部認為價格合理的，予以簽字蓋章，將一聯(lián)采購單留底，用以和驗收單核對。
3.財務部認為價格不合理的，注明詳細情況，并將采購單返回采購部，要求其重新編制。
4.采購部取得財務部簽字確認的采購單后，執(zhí)行對外采購。
�。ㄈ┤绻少徑痤~超過10000元，采購部應該填寫采購單，并牽頭進行采購合同的談判與簽定。
1.采購合同的談判應該由至少兩個部門參加，除采購部外，物品使用部門和財務部都可以參與合同的談判，大額采購應由三個部門同時參與談判。
2.大型設備的采購應該堅持技術談判和商務談判分離的原則，由使用部門牽頭進行技術談判，采購部門牽頭進行商務談判，談判結果報公司總裁辦公會決策。
3.小額采購合同財務不能參與談判的，在合同簽字之前，必須報財務部會簽同意。
4.采購部根據(jù)簽定的合同，要求供應商按時、按質、按量提供采購物品。
�。ㄋ模⿲τ诠拘枨罅看�、日常不斷消耗的物品，采購部應該與至少兩家供應商簽定年度采購框架協(xié)議，以降低價格、標準供應。
第十一條采購物資到貨后，由請購人員現(xiàn)場驗收，驗收單一式三聯(lián)，經(jīng)驗收人員、采購人員簽字后，一聯(lián)由采購人員保管、一聯(lián)由請購人員保管、一聯(lián)連同發(fā)票一起交財務部報帳。
第十二條財務部接到驗收單和發(fā)票后，與采購單或采購合同核對，核對不一致的，由采購人員說明情況并報財務總監(jiān)批準，方可入帳。
第十三條如果驗收時出現(xiàn)數(shù)量或品質與采購但或采購合同不符，采購部應填寫退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于采購、驗收單后歸檔；一聯(lián)送財務部門；一聯(lián)通知供應廠商退貨。
第十四條公司與采購有關的付款遵照資金管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條公司在采購與付款業(yè)務程序中，應保證以下職務的相互分離：
1.采購人員不能同時負責采購物資的驗收保管。
2.采購人員、保管人員、使用人員不負責賬務的記錄。
3.采購人員與負責付款審批的人員分離。
4.審核付款人員與付款人員分離。
第十六條銷售與收款業(yè)務程序內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務的參與人（附圖二）。
第十七條銷售與收款業(yè)務程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務處理等。
第十八條在銷售與收款業(yè)務程序應保證以下職務的相互分離：
�。ㄒ唬┙邮芸蛻粲唵蔚�.人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作。
�。ǘ┨钪其N貨通知的人不能同時負責發(fā)出商品工作。
�。ㄈ╅_具發(fā)票的人不能同時負責發(fā)票的審核工作。
�。ㄋ模┺k理各項業(yè)務的人員不能同時負責該項業(yè)務的審核批準工作。
（五）記錄應收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作。
�。⿻嬋藛T不能同時負責銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的工作。
第十九條公司銷售部門應該制定恰當?shù)匿N售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內容，強化對商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。
第二十條公司銷售人員應該關注市場情況及公司的銷售情況，按基本報價表，在公司授予的一定權限內，結合客戶的需求及競爭者的報價情況，向客戶報價。
（一）如報價超出其權限范圍，需按公司規(guī)定權限逐級上報。
�。ǘ╀N售人員接到顧客詢價，需在客戶要求的時間內及時報價，不準借故拖延。
企業(yè)內控制度 9
綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗，內部控制制度主要有以下幾方面的內容：
1.授權控制。授權控制是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過授權和批準，才能對有關的經(jīng)濟業(yè)務進行處理，未經(jīng)授權和批準，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務，這一控制方式使每一個過程、環(huán)節(jié)責任、權利明確，使某些事件在發(fā)生時就得到了控制。受權控制要求規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務處理行為負責。
2.分工控制。分工控制是指對于相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經(jīng)濟業(yè)務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。
3.業(yè)務記錄控制。業(yè)務記錄控制是指在對經(jīng)濟業(yè)務進行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。
4.財產(chǎn)安全控制制度。財產(chǎn)安全控制制度，是為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施。5.書面文件控制。書面文件控制是指在業(yè)務處理過程中，把企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求，有關注意事項等制成書面文件、規(guī)章制度，下發(fā)給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。
6.人員素質控制。人員素質控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業(yè)務工作的質量。
如果你是寫內部控制的論文，可以再提及一下建立企業(yè)內部控制制度應注意的幾個問題：
1.內部控制制度首先必須符合國家的法規(guī)政策，不得制定與國家法規(guī)、政策相抵觸的.“內部管理辦法”。
2.單位內部控制制度，最好由各部門討論并經(jīng)管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。
3.既要保證內部控制制度的穩(wěn)定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。
4.避免內部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的后果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續(xù)不全而拖延。
5.定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現(xiàn)了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。
企業(yè)內控制度 10
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合本站的具體情況特制定本財務管理內控制度。
一、會計人員職責
為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。
1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。
2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。
3、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。
4、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。
5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。
6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。
7、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。
二、出納人員崗位責任制
1、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉帳支票時，必須經(jīng)處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結�，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。
3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。
4、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
三、會計人員的權限
國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；
1、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。
2、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。
3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。
4、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。
5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。
四、固定資產(chǎn)的管理辦法
為確保固定資產(chǎn)增減和結存核算的真實性。挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；
1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調整“固定資產(chǎn)”的'帳面數(shù)。
6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。
7、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。
五、票據(jù)管理辦法
1、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。
4、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。
7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。
六、內部牽制制度
1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。
2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。
4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
5、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
七、財務現(xiàn)金管理制度
為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。
1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。
3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。
4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。
八、專用基金管理制度
我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。
九、經(jīng)費管理制度
經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。
2、嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚。以及經(jīng)辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。
十、會計核算的要求
1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。
3、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。
�。�1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結出余額�，F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調節(jié)后達到一致。
�。�2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。
�。�3）、總分類帳：反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳戶，按匯總登記總帳。
（4）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。
�。�5）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。
十一、會計報表會計檔案管理辦法
第一章總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。
第二章會計檔案的歸檔
第二條：會計檔案的歸檔范圍
（一）、會計憑證
1、原始憑證
2、記帳憑證
3、匯總憑證
�。ǘ�、會計帳薄
1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
�。ㄈ媹蟊�
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表（決算）
（四）、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求
�。ㄒ唬嫅{證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。
�。ǘ�、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
�。ㄈw檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章會計檔案的整理
第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目
�。ㄒ唬嫏n案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
（二）、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章檔案的保管
第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、
第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。
企業(yè)內控制度 11
第一章 總則
第一條 為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。
第二條 內部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
第三條 公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內部規(guī)章制度的執(zhí)行。
（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。
（三）確保風險管理體系的有效性。
�。ㄋ模┐_保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整。
第四條 內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體包括：
（一）內部控制要滲透到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。
�。ǘ﹥炔靠刂埔苑婪讹L險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理應當體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ﹥炔靠刂埔哂懈叨鹊臋嗤�，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
（四）內部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會、監(jiān)事和高級管理層報告的權力。
第二章 內部控制的基本要求
第五條 建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡
報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。
第六條 董事會、監(jiān)事和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。
第七條 建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責的環(huán)境。
第八條 建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核和事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
第九條 建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應當按照應急預案及時作出應急處置，以預防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。
第十條 聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務，確保各項業(yè)務的合法有效。
第十一條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事和高級管理人員及時、準確地了解公司的經(jīng)營和風險狀況。
第三章 授信的`內部控制
第十二條 建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關系貸款、人情貸款。
第十三條 授信崗位設置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦和會計賬務處理分離。
第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和崗位職責要求。
第四章 柜臺業(yè)務的內部控制
第十五條 對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬。對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內部審批和登記手續(xù)。
第十六條 嚴格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用
和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。
第十七條 對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。
第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。
第十九條 嚴格執(zhí)行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。
第五章 會計的內部控制
第二十條 實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。
第二十一條 確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規(guī)操作。
第二十二條 公司會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。
第二十三條 對會計賬務處理的全過程要實行監(jiān)督，會計賬務做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。
第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。
第二十五條 完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第六章 附則
第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二十七條 本制度解釋權歸屬公司董事會。
第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
企業(yè)內控制度 12
第一章總則
第一條為規(guī)范集團行政采購行為，加強對采購過程的管理和監(jiān)控，本著“保證質量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。
第二條基本原則
一、遵循公開、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。
二、采購應當符合節(jié)能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細進行采購物資的成本核算，有權根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價位，降低物資成本。
四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
第三條適用范圍
一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執(zhí)行。
二、集團行政采購實行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實行集中采購：
1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設備、辦公用品和家具；
2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標、投標辦法執(zhí)行。
3、合同價值5萬元以上的服務項目。
第二章采購方式
第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團指定的采購定點單位實施采購；如果沒有集中的采購定點單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序實施采購，分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。
第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據(jù)實際，采取公開招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。
一、公開招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。
二、邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標。
三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進行談判的采購。
四、詢價采購是對三家以上的供應商提供的報價進行比較，以確保競爭性價格的采購。
五、直接采購是指采購人向供應商(廠家)直接購買的方式。
第六條實行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。
二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。
三、參加談判的所有供應商應在規(guī)定時間內提出最后報價及有關承諾，談判人據(jù)此確定中標供應商。
第七條實行詢價采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、定詢價小組成員、價格構成、定標準等。
二、詢價人擬定合同條款，提出報價供應商名單。
三、詢價活動必須公平進行，詢價人應要求供應商書面一次報出不得更改的價格，詢價人確定的中標人是符合采購要求且報價最低的供應商。
第八條采購員對于小額物品的'采購，應盡量去正規(guī)商場采購，并做到貨比三家，嚴格控制采購物品的質量價格及售后服務。
第三章采購程序
第九條采購計劃與申請
一、屬行政采購項目，申請部門須擬訂本部門年度采購計劃，并附采購項目的名稱、數(shù)量、估計價值、供貨時間等有關材料，報行政部審核。
二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進行審核后，制定公司年度采購計劃預案。
三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實施。
四、根據(jù)采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領導、總裁按權限簽批核準。
五、屬于臨時采購項目，申請部門須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質量、性能、供貨時間等有關資料，報行政部辦理。
第十條采購實施
一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應商的品種、規(guī)格型號、報價、數(shù)量、性能指標等情況整理填寫<報價審批表>報行政負責
人，行政部負責人填寫采購意見報財務部及主管領導審批。
二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標、產(chǎn)品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。
三、報價審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務部負責人、主管領導及總裁按權限簽批核準。
四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進度，向財務部申請借款，支付給供應方。
五、采購員按合同交貨進度，及時催促供應方按時發(fā)貨。
六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機號碼營業(yè)執(zhí)照復印件及資信情況等)應建立一個完整的供應商檔案，報行政部備案。
七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進行調查了解，掌握市場信息，善于收集相關資料，及時采購到質好價廉的物品，建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫，做為核價的依據(jù)。
第十一條驗收與結算
一、貨到，采購員會同使用部門進行驗收，清點貨物品種、質量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗收報告。
二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。
三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應及時上報主管領導處置。
四、驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
五、采購員持請購單、入庫單及有關發(fā)票到財務部銷帳；財務部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
六、實施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時，需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準后實施采購。
第四章采購監(jiān)督
第十二條財務部結合采購付款、報銷及年度盤點實施監(jiān)督；審計部結合財務審計或專項內部審計實施監(jiān)督。
第十三條被檢查的人必須如實提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。
第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關法律法規(guī)，追究有關負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關追究法律責任。
一、采購活動中拒絕監(jiān)督，或招標采取走過場，明招暗送，泄露標底的；
二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動，使招投標不能正常進行的；
三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；
四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；
五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；
六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；
七、不履行或不正確履行職責，購進的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；
八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進行采購，逃避上述條款約束的。
第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權對采購活動中的違法行為進行控告和檢舉。
第五章附則
第十六條本辦法由集團行政部負責解釋，自發(fā)布之日起施行。
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第一章總則
第一條為進一步做好醫(yī)院采購工作，建立規(guī)范、透明的采購運行機制，強化采購活動的內控管理，提高資金使用效益和采購質量，促進政府采購提質增效，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《青島市關于加強預算單位政府采購活動內部控制管理的指導意見》《平度市公立機構采購管理辦法》等相關法律法規(guī)和文件規(guī)定，結合我院實際，制定本制度。
第二條醫(yī)院采購工作應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
第三條本制度適用于平度市第二人民醫(yī)院采購貨物、工程和服務的行為。
政府采購限額標準，以當年市財政部門公布的政府集中采購目錄通知為準。
大型醫(yī)用設備、藥品、醫(yī)用耗材采購按國家、省、市有關要求執(zhí)行。
第四條采購工作應當遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。
第五條醫(yī)院采購分為政府采購和自行采購二種形式。
第二章工作職責
第六條醫(yī)院黨支部會負責研究確定醫(yī)院采購活動有關規(guī)章制度、重大決策、達到公開招標數(shù)額標準的采購方式變更、大額資金自行采購項目及不具有競爭性或情況特殊項目的采購結果確定等重要事項。
第七條實行“統(tǒng)一領導、分類負責、歸口管理”，成立采購領導小組和采購監(jiān)管小組。
�。ㄒ唬┎少忣I導小組是醫(yī)院物資采購的領導機構，負責對物資采購的計劃、申請、程序、采購物資的質量、價格等進行審批。
�。ǘ┪镔Y采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監(jiān)督。
�。ㄈ┽t(yī)院物資采購科室包括：設備信息科、總務科、辦公室、護理部、藥劑科。
物資采購科室負責固定資產(chǎn)和物資材料的質量、固定資產(chǎn)的調配和物資材料出入庫的審批。醫(yī)療設備器械、醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料的主管部門是設備信息科；非醫(yī)療設備及耗材的主管部門是總務科；辦公用品的主管部門是辦公室；衛(wèi)生被服的主管部門是護理部；藥品的主管部門是藥劑科。
第八條采購科室職責
（一）負責主管物資項目的采購工作；
（二）負責提報采購預算、采購計劃，負責編報項目績效
（三）負責提報分散采購項目采購需求，提出采購方式選擇意見，參與編制、審核、論證并確認采購文件；
�。ㄋ模┴撠熥孕胁少徏熬W(wǎng)上超市項目供應商的選擇及比選，提出或確定供應商的選擇意見；
�。ㄎ澹┴撠煵少徍贤炗啞Ⅱ炇�、采購檔案材料的保等；
�。┌春贤s定申請付款；
�。ㄆ撸┴撠熣少徍贤_備案；
（八）負責采購項目資產(chǎn)按規(guī)定流程辦理登記；
（九）負責對因采購需求等原因引發(fā)的詢問、質疑或投訴提出處理意見；
�。ㄊ┢渌麘摀墓ぷ�。
第九條財務科職責
（一）組織完成政府采購預算及計劃編報；
�。ǘ┴撠熣少忢椖烤W(wǎng)上采購流程辦理；
�。ㄈ┴撠煵少忢椖扛犊钯Y料復核并按規(guī)定辦理付款；
（四）其他應負擔的工作。
第三章采購前期工作
第十條政府采購預算編報。主管采購科室按規(guī)定編制政府采購預算，經(jīng)科室分管領導審簽后，報財務科匯總，形成醫(yī)院政府采購預算，由財務科提報市衛(wèi)健局。
第十一條政府采購計劃編報。采購科室根據(jù)已批復的政府采購預算，編制政府采購計劃，經(jīng)科室負責人簽字確認后，報財務科復核，由財務科提報市衛(wèi)健局。
第十二條提出采購需求。采購科室根據(jù)采購項目擬實現(xiàn)的功能或目標提出采購需求，提交院支部會或院務會研究批準后實施。采購需求內容應當包括擬采購物品和服務的種類、數(shù)量、技術規(guī)格、技術要求、服務期限等，涉及軟件開發(fā)項目還需提供預計工作量等。
第十三條選擇代理機構。需委托采購代理機構組織采購的，由采購小組根據(jù)代理機構服務質量高低、執(zhí)業(yè)能力強弱等因素，集體研究從市財政局代理機構年終考核名單中優(yōu)良等次以上的機構中推薦1家代理機構。
第四章分散及網(wǎng)上超市采購方式及程序
第十四條我市無集中采購機構，政府采購實行分散采購和網(wǎng)上超市采購，分散采購通過委托代理機構組織采購活動。政府采購限額標準，以當年公布的政府集中采購目錄通知為準。
第十五條分散采購可以分為招標、邀請招標、競爭性談判
單一來源、詢價、競爭性磋商等方式進行。
第十六條分散采購程序
（一）采購科室提出項目采購需求及采購方式選擇意見；
�。ǘ﹩雾椈蚺坎少徑痤~達到公開招標限額標準的項目，應當采用公開招標方式采購。需采用公開招標以外采購方式的，由采購科室提出采購方式變更申請，提交院支部會研究后，需單一來源采購的經(jīng)市財政局批準后實施；
（三）采購代理機構根據(jù)項目采購需求及采購方式編制采購文件，組織專家論證；論證專家從政府采購專家?guī)熘须S機抽�。�
�。ㄋ模┎少徔剖腋鶕�(jù)專家論證意見，對采購文件進行完善并確認；
�。ㄎ澹┎少彺頇C構按照規(guī)定程序發(fā)布招標公告、組織開評標、公告中標結果、發(fā)出中標通知書；
（六）采購科室辦理合同簽訂、項目驗收、采購檔案材料的保管等事項。
第十七條網(wǎng)上超市采購。網(wǎng)上超市分為網(wǎng)上直購、網(wǎng)上競價、定點采購和二次競價四種采購方式。
�。ㄒ唬┚W(wǎng)上直購。采購科室綜合考慮價格因素和服務評價因素，從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進行比選，按報價最低確定為成交供應商。同一品牌同一型號未選擇最低價的，應提交情況說明材料。
（二）網(wǎng)上競價。采購科室根據(jù)業(yè)務需求創(chuàng)建網(wǎng)上競價項目，發(fā)布網(wǎng)上競價采購公告。在滿足競價商品技術規(guī)格和性能要求等前提下，按報價最低確定為成交供應商。未選擇最低價供應商的，應提交情況說明材料。
�。ㄈ┒c采購。采購科室綜合考慮價格因素和服務評價因素，從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進行比選，初定供應商，報科室分管領導審批。網(wǎng)上公布的優(yōu)惠折扣率為供應商必須履行的折扣率，允許在此基礎上繼續(xù)進行談判協(xié)商。
�。ㄋ模┒胃們r。采購科室從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價的供應商，并提出采購需求和評審指標，由監(jiān)督監(jiān)察科監(jiān)督采購處室組織二次競價，根據(jù)二次競價評審結果確定成交供應商。
第五章自行采購方式及程序
第十八條集中采購目錄以外且單項或批量采購金額在限額標準以下項目及政府采購目錄中規(guī)定的特殊項目由醫(yī)院自行參照政府采購程序采購。
第十九條自行采購程序
單項或批量采購金額5萬元以上、限額標準以下的采購項目，由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。
�。ㄒ唬┎少徯〗M根據(jù)采購需要，制訂技術參數(shù)，設置控制價、制定采購文書。醫(yī)院采用發(fā)布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關資質的供應商參加采購活動，邀請或選取3位有關方面的專家進行評審。
�。ǘ┩ㄟ^評審，選出成交供應商，在醫(yī)院發(fā)布成交公告，通知成交供應商簽訂供貨合同。醫(yī)院嚴格按照采購合同規(guī)定的技術、服務、安全標準等要求組織對供應商履約情況進行驗收。
�。ㄈ┎少徯畔�、流程、結果應當在醫(yī)院進行院務公開。醫(yī)院組織職工代表和紀檢委員全程參與監(jiān)督。
（四）以上采購程序參與人員應簽字確認并做好全過程記錄存檔備查。
第二十條特定媒體廣告公告、培訓等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項目，采購科室提出采購需求及初步確定的供應商等方案，由采購科室或牽頭科室提交醫(yī)院支部會研究確
第六章采購合同簽訂與備案
第二十一條合同簽訂。采購科室應當在中標（成交）通知書發(fā)出之日起10個工作日內，按照采購文件確定的事項簽訂采購合同。200萬元及以上的采購合同需市司法局按程序審核，200萬元以下的采購合同需經(jīng)單位法制部門和法律顧問審查，報分管領導、主要領導審批后簽訂。
第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內將合同掃描件報財務科進行合同公開備案。
第二十三條采購合同履行中，需追加與合同標的相同的貨物、服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所簽補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的.百分之十。
第七章項目驗收與資金支付
第二十四條項目驗收。項目完成后，采購科室負責按合同約定組織項目驗收。驗收小組原則上由三人以上單數(shù)組成，與采購人員相分離。驗收小組應當按照采購合同規(guī)定的技術、服務、安全、質量標準、技術參數(shù)及運行情況等進行驗收，形成驗收意見，驗收小組成員需在驗收意見上簽字。采購單位委托采購代理機構組織履約驗收的，應當在委托協(xié)議中明確，并對驗收結果進行書面確認。采購項目特殊或專業(yè)性比較強的，由采購科室從政府采購專家?guī)熘须S機抽取相關專業(yè)專家一同驗收。驗收結束后，應當形成驗收報告。
第二十五條基本建設項目按照《建設工程質量管理條例》等規(guī)定進行驗收。
第二十六條資產(chǎn)登記。財務科應及時做好資產(chǎn)登記工作。屬于固定資產(chǎn)的項目列入固定資產(chǎn)管理；屬于軟件開發(fā)等涉及無形資產(chǎn)的項目列入無形資產(chǎn)管理。
第二十七條資金支付。采購科室應當根據(jù)采購合同約定，按照有關資金支付管理規(guī)定，收到發(fā)票5個工作日內向成交供應商辦理資金支付等事項。辦理資金支付需向財務科提供供應商開具的收據(jù)或發(fā)票、中標（成交）通知書、采購合同、驗收報告等采購資料。
第八章采購檔案保管
第二十八條采購檔案保管。采購科室負責采購資料（包括音視頻資料）的檔案保管工作，采購檔案的保存期限應自采購活動結束之日起不少于15年。
采購檔案包括院支部會或辦公會研究意見、采購預算、采購計劃、采購購文件、投標文件、評審專家、響應供應商、評標結果、中標（成交）通知書、合同文本、驗收報告、質疑答復、投訴處理決定及網(wǎng)上超市、自行采購供應商比選等其他有關文件資料。
第九章采購監(jiān)督
第二十九條醫(yī)院成立物資采購監(jiān)管小組，物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監(jiān)督。
醫(yī)院工會組織相關科室，采取集中監(jiān)督隨機抽查方式，對醫(yī)院政府采購工作情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要內容包括：
（一）政府采購制度建設及內部控制管理情況；
�。ǘ┱少弻徍嘶驅徟马椀膱�(zhí)行情況；
�。ㄈ┱少忣A算、計劃執(zhí)行情況；
�。ㄋ模┱少彺頇C構抽取及采購文件論證情況；
�。ㄎ澹┱少徍贤挠喠�、履約驗收和資金支付情況；
�。┱少徆ぷ饔嘘P法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。
第三十條醫(yī)院應當接受市財政局、審計局等相關部門對政府采購工作的監(jiān)督管理，積極配合有關部門對采購活動發(fā)現(xiàn)疑點問題進行核實處理，對違規(guī)問題及時進行整改。
第十章附則
第三十一條本辦法未盡事宜，依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》（財政部第87號令）等相關法律法規(guī)和文件規(guī)定等，依法依規(guī)、科學有序地開展政府采購活動。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)內控制度 14
為了進一步加強業(yè)務經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關規(guī)定，制定本制度。
1、內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2、新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務進行認真復核、仔細查業(yè)務傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應的監(jiān)管責任，并承擔相應的.損失賠償。
8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務。
“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據(jù)下。
“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
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第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關法律法規(guī)、制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第三條本規(guī)范所稱內部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循下列原則:
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務和高風險領域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素:
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置與權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
�。ǘ╋L險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標風險，合理確定風險應對策略。
�。ㄈ┛刂苹顒印？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果、采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
�。ㄎ澹﹥炔勘O(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內部控制制度并組織實施。
第七條企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除認為操縱因素。
第八條企業(yè)應當根建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。
第九條國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內部控制審計意見負責。
為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。
第二章內部環(huán)境
第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。
董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。
監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。
經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。
企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。
第十三條企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其相關事宜等。
審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。
企業(yè)應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置，人員配備和工作的獨立性。
內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
第十六條企業(yè)應當指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容:
（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。
�。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
（三）關鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。
�。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
�。ㄎ澹┯嘘P人力資源的其他政策。
第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。
第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。
企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。
第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風險評估
第二十條企業(yè)應當根據(jù)社定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的.風險承受度。
風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。
第二十二條企業(yè)識別內部風險，應當關注下列因素:
（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。
�。ㄈ┭芯块_發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。
�。ㄋ模┴攧諣顩r、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。
�。ㄎ澹┢渌嘘P內部風險因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素:
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
�。ǘ┓煞ㄒ�(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。
�。ㄈ┌踩�(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
�。ㄋ模┘夹g進步、工藝改進等科學技術因素。
�。ㄎ澹┳匀粸暮Αh(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
�。┢渌嘘P外部風險因素。
第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
第二十五條企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，財務適當?shù)目刂拼胧苊庖騻�人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。
風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。
風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
第四章控制活動
第二十八條企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
控制措施一般包括:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。
第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任
企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。
企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。
企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。
大中型企業(yè)應當設計總會計師，設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。
第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度�？茖W設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)
第三十六條企業(yè)應當根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內部信息。
企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。
重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點:
�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。
�。ㄋ模┫嚓P機構或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
第六章內部監(jiān)督
第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構（或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構）和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。
專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應當指定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。
第四十六條企業(yè)應結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。
內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條企業(yè)應當以書面或者其他適當形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。
企業(yè)內控制度 16
為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應加強業(yè)務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的'證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調整。
3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無條件離崗
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。
9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
企業(yè)內控制度 17
第一章總則
第一條為加強公司財務管理和內部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內部控制
第五條實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。?
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬�，F(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節(jié)其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內部控制
第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領退的'計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資，應退回財務部記入"其他應付款"賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%
2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
企業(yè)內控制度 18
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內部控制規(guī)范》等有關法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內部控制。
第三條本制度所稱內部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關具體業(yè)務控制能夠為內部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺維護內部控制的有效執(zhí)行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關鍵控制點：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；
3、與貨幣資金有關的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
2、貨幣資金的保管和盤點清查；
3、貨幣資金的`會計記錄和審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。
第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。
第十二條會計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。
3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。
5、會計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監(jiān)督使用。
第十三條票據(jù)管理的要求。
1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制可參照執(zhí)行。
第十五條采購與付款內部控制關鍵控制點：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據(jù)應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢價與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關的會計記錄
5、付款的申請、審批與執(zhí)行
第十七條各部門負責人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關鍵控制點：
1、存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。
第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。
第二十四條倉儲部門必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關會計規(guī)定進行賬務處理。財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。
第二十五條存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領用部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。
第二十七條財務中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關鍵控制點：
1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會、董事會或類似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。
第三十三條財務中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。
企業(yè)內控制度 19
根據(jù)工作需要，結合單位實際，特制定以下內部控制制度：
一、崗位工作責任制
政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。
1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業(yè)績考核，簽批對外文書，審核報告。
2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據(jù)項目的特點、類別、合理確定項目負責人、協(xié)調采購會議時間安排、采購文件審核、發(fā)送中標通知書等。
3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標活動、整理已辦結項目檔案等。
4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關技術專家進行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質疑和投訴。
工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。
二、回避和輪崗制度
1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關人員(包括招標采購中評標委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應商有利害關系的.，必須回避；
2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務類都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務。
三、文明辦公制度
1.實行政治和業(yè)務學習制度。每周除參加區(qū)政府辦公室統(tǒng)一組織的政治學習外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進行業(yè)務學習，特別是學習與政府采購相關的法律、法規(guī)，進一步提高工作人員的政策業(yè)務水平。
2.提倡文明用語，對來電來訪者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務觀念。
3.嚴格執(zhí)行考勤制度。全體人員應遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規(guī)定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。
4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。
5.厲行節(jié)約，反對浪費，杜絕一切不必要的開支，自覺愛護公共財物，努力減低采購成本。
四、印章管理制度
1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的事項，確保無誤后方可蓋章。
2.凡涉及到財務、人事、工資等內容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。
3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。
4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經(jīng)單位負責人簽字后方可蓋章。
5.單位公章由專人負責管理，財務印章由財務人員負責管理，未經(jīng)單位負責人批準不得私自轉交他人代管，凡是出現(xiàn)未經(jīng)單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。
五、檔案管理制度
1.文書檔案和專業(yè)檔案應按照檔案資料的內容進行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業(yè)檔案一般在項目完成后一周內歸檔。聲像檔案隨時歸檔。
2.檔案人員要嚴格執(zhí)行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經(jīng)單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。
3.檔案人員要增強保密觀念，經(jīng)常檢查設施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關好門窗。
4.銷毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負責人簽字批準后方能進行，銷毀時要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。
5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛(wèi)生等工作，室內禁止存放易燃易爆等危險物品。
六、財務管理制度
1.財務報銷程序
�、�.報銷人需把報銷的票據(jù)整理完整。
�、�.報銷票據(jù)上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經(jīng)手人。
③.會計人員必須認真審核原始票據(jù)的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權拒絕辦理，并向單位負責人說明情況。
�、�.財務人員審核領導簽字、財務印章及報銷金額，據(jù)實予以報銷。
⑤.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現(xiàn)場勘察或制定技術參數(shù)所發(fā)生的費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負責人簽字確認，經(jīng)主任審批后，財務人員方可報銷。
�、�.所有報銷票據(jù)、財政受權支付票據(jù)、報銷審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務公章及法人私章，方可生效使用。
2.收取、退付保證金工作程序
�、�.投標及履約保證金的收取
供應商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進行收款、蓋章，并將票據(jù)交給交款人。不接受以個人名義和現(xiàn)金形式交納的保證金。
②.投標及履約保證金的退付
根據(jù)申請退款人提交的領款單，核實項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權拒絕辦理)，且核實并完善相關手續(xù)后辦理退款事宜。一律以轉賬方式退還，不退付現(xiàn)金。
七、廉政管理制度
嚴格實行工作人員廉政八不準：
1、不準違反工作程序，違規(guī)操作；
2、不準濫用權利、謀私、玩忽職守、假公濟私；
3、不準在工作中扯皮、推諉或無故拖延；
4、不準在政府采購過程中替供應商向招標代理機構、采購人或評標人員說情、打招呼。
5、不準將招標保密事宜透露給他人；
6、不準利用職務之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；
7、不準與采購人或供應商串通進行損害第三方利益的活動；
8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動。
企業(yè)內控制度 20
為加強對政府采購活動的內部控制管理，規(guī)范政府采購活動中的權力運行，強化內部流程控制，促進本局政府采購提質增效，制定本制度。
一、適用范圍
局機關及局屬單位使用財政性資金購買貨物、工程及服務。
二、職責分工
本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執(zhí)行機構和政府采購監(jiān)督機構。
�。ㄒ唬┍揪终少彌Q策機構為政府采購工作領導小組以下簡稱領導小組）。領導小組下設辦公室，由辦公室、財務股、內審等相關股室負責人組成。
其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門按照本制度規(guī)定辦理政府采購業(yè)務，協(xié)調解決政府采購中的重大問題。領導小組辦公室具體落實采購事宜。
�。ǘ┍揪终少彋w口管理部門為局辦公室和財務股，負責政府采購過程中的聯(lián)系協(xié)調及領導小組授權的日常性工作的開展。
辦公室主要職責包括：會同相關股室負責采購活動的組織實施；組織審定本局內部預選供應商資質，會同相關政府采購需求部門建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會同相關政府采購需求部門審核采購合同；組織辦理采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。
財務股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實政府采購預算，審核支付手續(xù)；決算信息公開；填報政府采購報表。
�。ㄈ└鳂I(yè)務股室為采購業(yè)務活動的執(zhí)行機構。
其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會同辦公室開展需求論證和文件會審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關文件及合同進行備案；協(xié)助受理采購質疑與投訴事項。
（四）政府采購應當實行管采分離，內審應切實履行政府采購的監(jiān)管職責，不得從事政府采購執(zhí)行事務。
其主要職責包括：負責監(jiān)督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監(jiān)督檢查政府采購需求部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)的相關情況；參與本局政府采購業(yè)務質疑投訴答復的處理；監(jiān)督檢查本局政府采購活動是否實行歸口管理并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調機制并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監(jiān)督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；負責監(jiān)督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務相關資料等。
三、流程控制
（一）申報政府采購預算。在編報下一年度部門預算時，列入局機關運轉預算的貨物、工程和服務采購由辦公室報財務股；列入專項預算的貨物、工程和服務采購由各股室（單位）申報項目預算的同時申報政府采購預算，報財務股。
�。ǘ┚幹普少忣A算。財務股對各股室（單位）申報的采購預算進行匯總，并在編制部門預算的同時編制政府采購預算。
（三）組織實施政府采購。根據(jù)預算批復結果和實際需要按項目類別組織實施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。
預算金額在1萬元以下（含）的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）經(jīng)辦公室分管局領導審批并報局主要領導同意后執(zhí)行。質量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。
預算金額在1萬元以上的采購經(jīng)局黨組會議審議通過后實施。
其中：預算金額在1萬元以上10萬元以下的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）并附會議紀要，經(jīng)局主要領導審批后執(zhí)行。質量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類必須通過電子商城采購）。
預算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的`采購方式及流程進行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價采購。
符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會議或采購領導小組審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實施：
�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；
�。�2）經(jīng)保密機關認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務配套的要求，需要向原供應商添購的；
�。�4）上級行政主管部門指定唯一供應商的項目。
（5）適用于單一來源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物、工程和服務采購。限額以上貨物采購、服務采購要嚴格依照政府采購各項法律法規(guī)規(guī)定實施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領導審批，辦公室匯總報局黨組會議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的應當進行文件會審，做好會審記錄。各股室會同辦公室根據(jù)中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。
�。�1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預算批復后盡可能一次性公開全年采購意向。預算執(zhí)行中新增采購項目應當及時公開采購意向，原則上不得晚于采購活動開始前30日公開采購意向（需求股室必須采購活動開始前60日將采購意向報辦公室）。
�。�2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實施計劃，并實施相關風險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關規(guī)章制度編制。編制需求時應當進行可行性分析，需求論證結果報分管領導審批。
�。�3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規(guī)禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關指標有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應當量化到相應區(qū)間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績分原則上不超過2個，分值不超過5分；價格分在評審中要占主導優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。
�。�4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執(zhí)行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書發(fā)出10個工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個工作日內進行公示。
（5）采購文件會審。由提出采購需求的股室牽頭組織實施，辦公室以及相關人員參加會審。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應當簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。
（6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動，并向采購代理機構出具授權函。
（四）履約驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見書。辦公室組織對驗收結果進行公示。列入專項預算的采購履約驗收結果作為專項資金績效評價的依據(jù)。
（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續(xù)。
�。┬畔⒐�。各股室（單位）按照時間要求提供政府采購信息資料，及時協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統(tǒng)計信息，落實政府采購預算和決算信息公開。
�。ㄆ撸n案管理。與采購相關的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個工作日內正本（原件）交由辦公室統(tǒng)一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。
四、制度要求
（一）崗位分設。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線，辦公室設政府采購專管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會成員的采購人代表不得參加開標活動。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。
對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關業(yè)務，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。
�。ǘ┗乇苤贫取８鞴墒遥▎挝唬┫嚓P人員、采購代理機構、評審專家與供應商之間有利害關系的，應當回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。
本制度從印發(fā)之日起實施。
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