內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)
當(dāng)我們備受啟迪時(shí)，馬上將其記錄下來，從而不斷地豐富我們的思想。那么問題來了，應(yīng)該如何寫心得體會(huì)呢？以下是小編為大家整理的內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)，歡迎閱讀與收藏。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)1
經(jīng)9月12日和9月26兩個(gè)下午的內(nèi)控培訓(xùn)，通過培訓(xùn)老師對內(nèi)控知識(shí)的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件�，F(xiàn)將本人對這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會(huì)：
�。ㄒ唬⿲�(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。
在沒有接受培訓(xùn)之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的.認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)�。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。
（二）所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，
即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；
其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，
其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；
其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)�，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)各級經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
綜上所述，通過對內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)是重點(diǎn)，更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識(shí)，不斷的充實(shí)自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對于我來說是一個(gè)新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項(xiàng)工作都要有主動(dòng)意識(shí)，不管在工作中會(huì)遇到什么樣的問題，都要想方設(shè)法解決問題，來完成任務(wù)。
建議：對于公司，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型，沒有生產(chǎn)運(yùn)行管理部門，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計(jì)這一手段，對生產(chǎn)運(yùn)行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)2
通過學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的課程，我了解到在企業(yè)管理和經(jīng)營活動(dòng)過程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行控制。
也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險(xiǎn)而控制；第二則是每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)不一樣，那么控制的方法，控制的目標(biāo)，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。
企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一個(gè)是提高企業(yè)的運(yùn)行效率，另一個(gè)是防范作弊。企業(yè)通常會(huì)毀于內(nèi)部的作弊行為，因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
對于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解
也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過接手銷售會(huì)計(jì)以來發(fā)現(xiàn)了一些問題，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會(huì)反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會(huì)經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內(nèi)部控制不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個(gè)溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個(gè)雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時(shí)，可以程序化將問題解決的文件公布，以免后人再浪費(fèi)時(shí)間在一些問題上糾結(jié)。因此，一些文件規(guī)范需要認(rèn)真學(xué)習(xí)，因?yàn)�，任何一個(gè)文件規(guī)范，都是在發(fā)生過問題后，一些解決問題，以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法指南，因此，需要正視任何一個(gè)文件。
二是防范作弊，如果有很規(guī)范的可操作性強(qiáng)的文件出現(xiàn)，相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神，這樣就會(huì)規(guī)避一風(fēng)險(xiǎn)，因此，一個(gè)規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個(gè)步驟都是規(guī)范的，長遠(yuǎn)而言是更有效率的。
內(nèi)部控制的環(huán)境，課件中提到一個(gè)例子，很有意思“中國人開會(huì)和美國人開會(huì)，同樣開一個(gè)項(xiàng)目會(huì)議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會(huì)議，各個(gè)部門經(jīng)理都來參加。中國人是這樣開會(huì)的，老總在上面說這個(gè)項(xiàng)目好與不好，我的計(jì)劃是這樣的，然后詢問下面經(jīng)理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會(huì)議結(jié)束之后，經(jīng)理們又在背后說這么爛的項(xiàng)目，這么差的眼光，干了肯定要死的。結(jié)果干的時(shí)候都是拖泥帶水，最后頂多不干。
美國人不是這樣的'。美國人討論這個(gè)項(xiàng)目是否可行的時(shí)候，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行，不行就要改，改到最后大家都認(rèn)為可行的時(shí)候，開門散會(huì)，一切OK了。在以后的項(xiàng)目執(zhí)行過程中就要全力以赴�！�
從這個(gè)小例子中，我們可以看出，差異在哪里，我們的會(huì)議很多時(shí)候是一個(gè)宣布結(jié)果的過程，大家好像已經(jīng)習(xí)慣了這樣的方式，正確的方式是，當(dāng)有一個(gè)想法的同時(shí)，需要大家的聲音，各個(gè)聲音是來自不同的角度，做事的人需要拿出自己的主動(dòng)權(quán)，把自己問題說出來，如果問題沒有徹底解決，帶來的結(jié)果就是，執(zhí)行的事情無法順利完成，即使完成也是為了完成而完成，失去的很大意義。
總之，內(nèi)部控制是一項(xiàng)艱巨而長期的過程，需要各個(gè)崗位的都努力的來完成。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)3
在經(jīng)濟(jì)全球化背景下。我國企業(yè)的發(fā)展趨于多元化和國際化，面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司的內(nèi)部環(huán)境，要求企業(yè)更應(yīng)注重內(nèi)部控制體系的建立、執(zhí)行、監(jiān)督和評價(jià)。影響公司內(nèi)部控制的因素有很多，其中公司治理機(jī)制對內(nèi)部控制的影響尤為突出
百年蘇寧的發(fā)展建設(shè)離不開完善規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。張近東先生作為公司董事長，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā)，緊抓公司治理結(jié)構(gòu)，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力建設(shè)。
20xx年，蘇寧繼續(xù)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部管控，積極夯實(shí)管理平臺(tái)。公司發(fā)布了《蘇寧電器內(nèi)部控制手冊》，為保障企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率與效益，為成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供了制度依據(jù)。公司還結(jié)合《內(nèi)控自評測試程序》，分別對連鎖發(fā)展、采購、銷售等16個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)控測評，并出具《蘇寧電器股份有限公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，有效加強(qiáng)了公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。
1.蘇寧電器董事會(huì)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制，審計(jì)部定期獨(dú)立審查分（子）公司
2.公司建立了總部內(nèi)控綜合檢查、分（子）公司內(nèi)控自查測試相結(jié)合的內(nèi)控日常監(jiān)督機(jī)制。20xx年，公司制定了詳細(xì)的內(nèi)控檢查評價(jià)計(jì)劃報(bào)經(jīng)管理層審核，檢查前對參加檢查人員給予充足的培訓(xùn)和指導(dǎo)；現(xiàn)場檢查結(jié)束后，匯總分析檢查結(jié)果。將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷分別向內(nèi)部控制小組、管理層匯報(bào)。管理層即擬定各項(xiàng)整改措施，并已將檢查中發(fā)現(xiàn)的多有內(nèi)部控制缺陷與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通。
3.蘇寧電器建立了健全的內(nèi)部監(jiān)督制度，審查財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制。蘇寧還建立了監(jiān)事會(huì)，行使監(jiān)督職能，對董事、全體高層人員的行為以及公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
再制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，蘇寧電器無存在重大內(nèi)部控制缺陷。再針對公司內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行監(jiān)督，蘇寧就企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，并對績效考核中存在的問題進(jìn)行改善并實(shí)施監(jiān)督。接著公司必須以書面或其他適當(dāng)?shù)男问�，妥善保存�?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)資料，確保內(nèi)部控制的建立。最后公司對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行整改，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的改進(jìn)。
4.蘇寧電器持續(xù)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，合理設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。
5.風(fēng)險(xiǎn)評估
按照本公司持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、遵循內(nèi)外部法律法規(guī)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營過程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，本公司建立了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)要求，本公司分析了對經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)有重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，并參考外部審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評估.各分（子）公司結(jié)合本單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估情況，補(bǔ)充修訂實(shí)施細(xì)則及內(nèi)部管理制度。這些措施對財(cái)務(wù)報(bào)告、防止內(nèi)部舞弊、保證資產(chǎn)安全以及規(guī)范管理等提供了合理的保障。
6.控制活動(dòng)
本公司按照業(yè)務(wù)分類，進(jìn)一步修訂內(nèi)控流程、控制矩陣，落實(shí)流程責(zé)任部門、控制點(diǎn)責(zé)任崗位，督促員工履行內(nèi)控職責(zé)，定期檢查測試，及時(shí)整改補(bǔ)救，內(nèi)部控制不斷融入日常管理。為加強(qiáng)對 ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用控制，公司對 ERP 系統(tǒng)權(quán)限應(yīng)用現(xiàn)狀全面梳理和分析，形成ERP 權(quán)限管理標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)控要求固化到系統(tǒng)之中，開發(fā)權(quán)限檢查工具，定期運(yùn)行測試，確保系統(tǒng)權(quán)限配置處于受控狀態(tài)。本公司管理層每月召開經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)，對經(jīng)營成果及關(guān)鍵財(cái)務(wù) 指標(biāo)持續(xù)進(jìn)行審核和分析；每季度向董事會(huì)匯報(bào)經(jīng)營成果。
綜上分析，說明我國上市公司治理結(jié)構(gòu)越完善，控股股東的利益與企業(yè)的利益趨于一致，更加關(guān)注與實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)問題，因此企業(yè)內(nèi)部控制的效率較高。同時(shí)，影響企業(yè)內(nèi)部控制的還有董事會(huì)的薪酬，說明薪酬對內(nèi)控是有效的激勵(lì)機(jī)制，促使董事會(huì)有效的代表股東利益履行該職責(zé)提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。
內(nèi)部控制在公司中的發(fā)展的程度取決于治理層對內(nèi)部控制弧度的重視度和依賴度 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系可以具體從內(nèi)部控制要素的層面具體分析：
首先，內(nèi)部控制環(huán)境包括員工的能力、法人的治理與管理哲學(xué)、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配、人力資源政策及實(shí)務(wù)四個(gè)方面。公司重大戰(zhàn)略決策的制定需要擁有專業(yè)知識(shí)和勤勉盡責(zé)態(tài)度的獨(dú)立人員參與。監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)及其專業(yè)委員的獨(dú)立性、管理經(jīng)驗(yàn)、參與程度決定了他們與管理層交流的深度和頻率。治理水平越高，管理層的審慎越強(qiáng)，內(nèi)部控制更加有效。
治理能力越弱，管理層的權(quán)利你沒有足夠的'限制，舞弊行為發(fā)生的頻率就越高。同時(shí)治理結(jié)構(gòu)對監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門、董事會(huì)及其委員會(huì)的職權(quán)劃分也是十分重要。監(jiān)督部門必須擁有對經(jīng)理人員的免職權(quán)才能保證監(jiān)督權(quán)力的獨(dú)立，從而保證內(nèi)部控的質(zhì)量。
其次風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)作為內(nèi)部控制最主要的工作，需要能夠保證獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)專門完成。在公司內(nèi)部應(yīng)有審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司運(yùn)營、內(nèi)部審計(jì)人員全職監(jiān)控公司內(nèi)各個(gè)層面的運(yùn)作、獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)定期為公司提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。其中，審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)是必要的部門，其監(jiān)督的頻率、范圍都將對內(nèi)部控制效果造成重要影響。
另外，信息溝通包括信息能夠及時(shí)并充分地傳遞給利益相關(guān)者。高校的治理結(jié)構(gòu)可以使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)人員在第一時(shí)間了解公司的運(yùn)營狀況，保證對公司的充分監(jiān)督。因而信息高效的傳遞是保證內(nèi)部控制效果的必要條件。最后，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行陳谷應(yīng)由審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期組織檢查。
內(nèi)部控制體系本身的缺陷會(huì)限制內(nèi)部控制的效果。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作操作中發(fā)現(xiàn)的困難和出現(xiàn)的問題，改進(jìn)控制機(jī)制、調(diào)整部門之間的責(zé)權(quán)范圍和制約關(guān)系。另外，控制制度沒有高質(zhì)量地執(zhí)行、監(jiān)督和檢查流域形式也是內(nèi)部控制作用降低的原因之一，也是監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作重點(diǎn)。
總之，法人治理結(jié)構(gòu)作為公司結(jié)構(gòu)中最頂層的部分，決定了內(nèi)部控制的效果。如果治理層中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)與管理層的權(quán)責(zé)劃分不清楚，或董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性無法保證，那么內(nèi)部控制度失去了實(shí)施的基礎(chǔ)。在內(nèi)部控制制度落實(shí)的過程中，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行情況。引燃，一個(gè)高效、健全的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)的重要保證。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)4
王老師把內(nèi)控管理講得文思泉涌，滔滔不絕；但無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。通過這次培訓(xùn)，使我對企業(yè)內(nèi)控管理有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)槌杀究刂�、風(fēng)險(xiǎn)控制、是企業(yè)核心要素具有一定關(guān)系，能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的內(nèi)控管理能將不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。
其次，規(guī)范是完善內(nèi)控制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的'每一個(gè)環(huán)節(jié)，源于每一個(gè)崗位的員工。所以企業(yè)的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
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無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個(gè)到位”：
一要道德教育到位。“思考方式?jīng)Q定行為和成就。”必須讓合規(guī)的'觀念和意識(shí)滲透到每一個(gè)員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。一是強(qiáng)化法紀(jì)意識(shí)。積極開展法制教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)、法律意識(shí)；用現(xiàn)實(shí)的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。
二是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識(shí)。引導(dǎo)員工加強(qiáng)自身修養(yǎng)，學(xué)會(huì)心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個(gè)體、個(gè)體與社會(huì)、個(gè)體與個(gè)體利益得失的矛盾。三是強(qiáng)化自覺意識(shí)。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，自覺地運(yùn)用各種社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和檢點(diǎn)自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強(qiáng)化集體意識(shí)。引導(dǎo)每個(gè)員工珍愛集體榮譽(yù)，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽(yù)，增強(qiáng)集體觀念。
二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度自我保護(hù)意識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅(jiān)持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺(tái)上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。
四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實(shí)情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎(jiǎng)罰并重的專項(xiàng)考核激勵(lì)機(jī)制。
對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。
五要榜樣作用到位�！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)6
合規(guī)運(yùn)營是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求。也是防范金融案件的基本前提，是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)”活動(dòng)，作為一名柜員，我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。合規(guī)操作涉及農(nóng)行各條線、各部門、覆蓋農(nóng)業(yè)銀行的每一個(gè)環(huán)節(jié)，我們必須將合規(guī)意識(shí)滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經(jīng)營的重大性及緊迫性。通過此次活動(dòng)，結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況。對職業(yè)道德誠信、合規(guī)操作意識(shí)和監(jiān)督防范意識(shí)有了更深一層的認(rèn)識(shí)�，F(xiàn)就學(xué)習(xí)活動(dòng)心得體會(huì)做如下幾點(diǎn)總結(jié)：
一、要做好政治思想和職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。嚴(yán)于守紀(jì)做到警鐘常敲，預(yù)防針常打，做好監(jiān)督管理，健全要害崗位，重要環(huán)節(jié)輪崗，異地交流制度相互制衡機(jī)制。
二、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。合規(guī)的貫徹執(zhí)行是以金融業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識(shí)中找到答案，應(yīng)該說加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化，所以要自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，認(rèn)真按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，真正履行職責(zé)。
三、加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)章制度及手續(xù)的落實(shí)。加強(qiáng)“三查”制度的落實(shí)，事前調(diào)查，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)的具體情況，合理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化手續(xù)，以促進(jìn)辦理前的規(guī)范化，嚴(yán)格適中審查環(huán)節(jié)、對不符規(guī)定的一律給予退回。保證在事中環(huán)節(jié)不存在隱患和出現(xiàn)漏洞，事后整攻放在最后，關(guān)注業(yè)務(wù)的事后情況，如發(fā)現(xiàn)不良事態(tài)苗頭，及時(shí)采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。
總之，通過這次合規(guī)教育活動(dòng)，使我找到了自我正確的'價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，找到了工作立足點(diǎn)，增強(qiáng)了合規(guī)辦理和合規(guī)經(jīng)營意識(shí)。通過對相關(guān)制度的深入學(xué)習(xí)，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求，增強(qiáng)了識(shí)別和控制業(yè)務(wù)上的各種風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，積極規(guī)范了操作行為和消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患。樹立了對農(nóng)行工作的信心，增強(qiáng)了維護(hù)農(nóng)行利益的責(zé)任心和使命感。
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一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題
1對內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系。管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)
計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)�，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的`放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫�存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé)；弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì)；弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率；弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，
帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)8
4月28日，我行召開了20xx年內(nèi)控暨防案工作會(huì)議。這次會(huì)議是我入行來參加的規(guī)模最大，形式最正式的一次會(huì)議。通過這次會(huì)議，我受益匪淺。領(lǐng)導(dǎo)的講話使我對行里始終再提的依法合規(guī)經(jīng)營有了更深刻的認(rèn)識(shí)，也引發(fā)了我對自己所在的崗位，所從事的工作的思考。
這些案件的發(fā)生及教訓(xùn)在我的心靈深處引起了很大的震動(dòng)，我深刻領(lǐng)會(huì)了講話精神，得出了如下幾點(diǎn)體會(huì)：
一、 認(rèn)清形勢，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀。銀行是一個(gè)特殊的行業(yè)，特別強(qiáng)調(diào)思想素質(zhì)。要做一名合格的農(nóng)行員工，首先我們要做一個(gè)正直誠實(shí)的人。從古至今，在銀行業(yè)誠信文化是相當(dāng)重要的。做一名思想素質(zhì)過硬的員工，才能時(shí)刻堅(jiān)守正直誠實(shí)的本分，抵制利益的誘惑及權(quán)勢的威壓。
二、 堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營，扎扎實(shí)實(shí)地把合規(guī)工作一抓到底。合規(guī)經(jīng)營不能只掛在嘴上，夸夸其談，喊大口號，一到真正處理業(yè)務(wù)時(shí)、在操作細(xì)節(jié)上，就把合規(guī)、制度丟在一邊，草草了了，粗枝大葉，工作浮躁，業(yè)務(wù)合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī)，案件的`發(fā)生就是因?yàn)樵谶@些細(xì)節(jié)上沒有堅(jiān)持合規(guī)操作，只是內(nèi)部或是外部的犯罪分子有機(jī)可乘。經(jīng)過數(shù)十年的經(jīng)營和實(shí)踐，銀行的規(guī)章制度可以說是相當(dāng)完善了，如果每筆業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)上的每個(gè)員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)要求，那么犯罪分子根本就無機(jī)可乘。所以要防范案件，關(guān)鍵在于要把合規(guī)落實(shí)到位。千萬不能感情代替制度，盲目信任，心存僥幸，把制度弱化，使制度形同虛設(shè)。
三、 提高全員防案的警覺性。我們有些同志認(rèn)為，只要自己管好自己不違規(guī)，不犯法就行了。豈不知我們周圍存在壞人，他們是無孔不入的，之前發(fā)生的幾起案子不就發(fā)生在我們周圍嗎？所以我要提高我的警覺，對照自己的職責(zé)進(jìn)行反思。嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作，不能因?yàn)檫@是我熟悉的同事、我們自己行的內(nèi)部員工就放松了警覺，要一視同仁，嚴(yán)格執(zhí)行制度。
四、 認(rèn)真學(xué)習(xí)。明白違規(guī)的嚴(yán)重性質(zhì)；澄清違規(guī)就要問責(zé)的認(rèn)識(shí)；業(yè)務(wù)發(fā)展要在健康、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不能打著業(yè)務(wù)發(fā)展的幌子進(jìn)行堂而皇之的違規(guī)；拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務(wù)都合規(guī)；學(xué)會(huì)保護(hù)自己，牢固樹立“人情信賴不能代替制度”的從業(yè)觀念，保護(hù)好自己，保護(hù)好自己的同事。
案件發(fā)生的教訓(xùn)是深刻的，我們應(yīng)當(dāng)牢固地樹立合規(guī)意識(shí)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，更應(yīng)當(dāng)樹立信心，不斷地學(xué)習(xí)和掌握各項(xiàng)專業(yè)知識(shí)和技能，以飽滿的熱情投入到農(nóng)行的事業(yè)中。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)9
一、引言
近年來，會(huì)計(jì)信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)作假事件引起了我國學(xué)界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國，內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。
二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生等問題。
三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱
任何實(shí)踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo)，然而從現(xiàn)有的研究看，對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱。
1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀(jì)90年代，美國著名的COSO報(bào)告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點(diǎn)。我
國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。五要素在我國的會(huì)計(jì)制度、獨(dú)立審計(jì)制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性，許多國家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點(diǎn)，并按其對準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性，勢必會(huì)影響內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。
2、傳統(tǒng)理論限制，目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計(jì)界提出，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會(huì)計(jì)控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-
內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)論）來看，內(nèi)部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會(huì)計(jì)與審計(jì)領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)，從整個(gè)社會(huì)與組織運(yùn)行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。
COSO報(bào)告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，防錯(cuò)糾弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標(biāo)定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合，但從長遠(yuǎn)來看，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。
（二）內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善
從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動(dòng)對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會(huì)性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，尤其是具有指導(dǎo)和強(qiáng)制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。
我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的.努力并取得了一定的成果，20xx年6月財(cái)政部發(fā)布的作為新《會(huì)計(jì)法》配套措施的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全，對內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在實(shí)際工作無法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。
�。ㄈ┤狈τ行У膬�(nèi)部控制評價(jià)
內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動(dòng)與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報(bào)告，有些國家還要求注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，
并出具審計(jì)報(bào)告，目前，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內(nèi)部控制的目標(biāo)定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一，導(dǎo)致其評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，造成內(nèi)部控制評價(jià)流于形式。為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展，必須建立有效的內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制。
四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制理論的研究
1、借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，探索內(nèi)部控制新框架。目前，由我國內(nèi)審協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計(jì)》采用了COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點(diǎn)，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步，準(zhǔn)則采用五要素觀點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點(diǎn)，我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒COSO報(bào)告的研究成果，盡快采用五要素觀點(diǎn)，和國際慣例接軌。各個(gè)企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點(diǎn)建立健全自身的內(nèi)部控制。
2、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的研究，應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中，與會(huì)計(jì)審計(jì)意義上的內(nèi)部控制相比，管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位，同時(shí)也需要立足我國的現(xiàn)實(shí)，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內(nèi)部控制研究應(yīng)該運(yùn)用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展，并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理論成果。
�。ǘ┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)
為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展，我國政府應(yīng)該積極推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中，應(yīng)該注意以下問題：
1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會(huì)。我國應(yīng)該參照美國的COSO委員會(huì)成立一個(gè)專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會(huì)，充分吸納了各界的觀點(diǎn)和建議。
2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，以后還要陸續(xù)出臺(tái)實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動(dòng)、成本費(fèi)用與公司擔(dān)保行為等項(xiàng)規(guī)范。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個(gè)問題。
�。ㄈ┩晟莆覈膬�(nèi)部控制評價(jià)
根據(jù)評價(jià)主體不同，內(nèi)部控制評價(jià)可分為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價(jià)。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評價(jià)的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容：
企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價(jià)，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。
完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價(jià)的有效運(yùn)行。
在內(nèi)部控制評價(jià)中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價(jià)方法，進(jìn)一步對內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價(jià)指標(biāo)體系。
制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。投入一定的人力、物力、財(cái)力，盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部控制評價(jià)有章可循。
內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)10
眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障�，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：
一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題
1、對內(nèi)控制度的`認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)�；�、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)�，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
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